理解企业全面预算管理规划

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,11 十一月 2024,理解企业全面预算管理规划,目 录,、全面预算管理是科学的管理工具,、全面预算管理是有效的管理平台,、全面预算管理要尊重企业具体环境,、建立有效的全面预算管理体系,、借助全面预算管理提升企业基础工作,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,、走出全面预算管理的误区,2,理解国有企业全面预算管理,1,全面预算管理是科学的管理工具,3,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是科学的管理工具,1、预算体系：,资本预算,全面,预算,资金预算,财务预算,经营预算,固定资产预算,在建工程预算,对外投资预算,现金流量表,利润表,资产负债表,生产预算,销售预算,管理费用预算,研发预算,财务费用,预算,费用预算,其他预算,销售收入预算,销售费用预算,销售成本预算,销量,预算,价格,预测,成,本,预,算,产,量,预,算,投资收益预算,动力费预算,辅助材料预算,预算准备,材料预算,工资及福利预算,税收预算,制造费用预算,废品损失预算,采购预算,4,预算，是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，它是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润,。,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是科学的管理工具,2、预算定义：,5,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是科学的管理工具,3、预算理解：,全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：,全过程预算管理,是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事必须纳入到预算管理。,全方位预算管理,是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。,全员预算管理,是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。,6,理解国有企业全面预算管理,2,全面预算管理是有效的管理平台,7,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是有效的管理平台,1、控制成本费用、撑开利润空间,成本费用控制手段在全面预算管理中广泛使用,成本控制体系自然提升为全面预算体系,8,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是有效的管理平台,2、法人治理载体，激励机制基础,9,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是有效的管理平台,3、约束资源配置、提高配置效率,业绩分析,绩效考核,管理报告,（财务和运营）,结果测评,绩效奖励,战略规划,经营计划,预算管理,业务预测,股东,价值,组织整合,与薪酬激励,管理报告,与业绩评价,计划、预算与预测,结合经营计划，制定个人发展计划,评估个人业绩表现,制定薪酬激励政策并兑现,数据合并，财务报表编制,财务分析，运营计划执行分析,评估业绩目标与战略规划的契合度,分析业绩差异及原因,提出运营改进策略并制定行动计划,明确公司愿景,制定战略目标及发展规划,确定各年度重点财务及运营目标,将战略规划转换为年度运营计划（目标和策略）,确定各经营主体预算目标,优化资本预算，并结合经营计划制定经营预算，形成全面预算,阶段性复核及预算修订,10,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是有效的管理平台,公司战略,部门业务规划,公司预算,部门预算,战略目标,战略目标,战略目标,经营目标,经营目标,经营目标,收入、费用、资金,收入、费用、资金,完善,完善,分解,汇总,预测现金流量，支持战略修正与实现；,细化企业战略，确保战略实施与实现；,迫使经理人展望未来、关注战略。,4、支持企业战略，促进战略实现,11,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是有效的管理平台,5、授权管理合理、提升运营效率,预算执行者责权利相结合，为权力下放提供基础保证。,尤其是决策权力下移、缩短决策时间、适应市场变化、把握市场机遇。,解放管理高层、强化管理中层、调动管理基层、经济运行体系良性运行。,责,权,利,权,下放,解放,强化,调动,12,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理是有效的管理平台,6、控制企业风险，确保运行稳定。,13,理解国有企业全面预算管理,3,全面预算管理要尊重企业具体环境,14,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理一定尊重企业具体环境,1、视野的预算环境评估逻辑模型,宏观经济形势,产业政策,发展目标,资本结构,公司治理,核心能力,发展阶段,重大活动,企业发展战略,销售系统,产品,客户,竞争对手,内部组织,销售,政策,价格管理,生产系统,生产能力,生产方式,生产组织,库存管理,定额管理,计量管理,采购系统,主辅材料,外协件,供应商管理,付款政策,库存管理,运输管理,技术系统,设计,工艺,定额,新,产品,研发管理,投资活动,资本运作,投资控制,国际合作,技改技措,项目管理,收益管理,融资活动,股市,银行,票据,供应商,其他,运营管理,15,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理一定尊重企业具体环境,1、视野的预算环境评估逻辑模型,机构,流程,制度,程序,政策,标准,ERP,OA,PDM,CAPP,组织制度,激励与约束,员工,薪酬,考评,态度,政策,企业文化,管理理念,领导风格,团队,沟通,信息化,基础管理,经营计划,财务预算,财务计划,成本管理,成本,核算,价格,税收,保险,盘存,财务会计,财务核算,会计信息,会计政策,财务制度,现金管理,资金预算,运营资金管理,资金管理模式,财务管理,16,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,全面预算管理一定尊重企业具体环境,2、总体设计，分步实施，逐渐逼近目标,全面预算管理三年实现规划,初步建立起全面预算管理机制和架构,开始编制当年预算，以损益预算作为编制和审批的核心内容,暴露出相关管理工作的不足，引导其改进方向,对预算方案进行维护，并选择合适的预算软件实现预算管理系统化,健全完善会计核算体系,逐渐完善基础管理工作,优化组织与管理流程,调整公司资源配置,预算编制趋于全面,加强预算分析,努力使用预算管理这一工具，指导公司经营管理,将预算系统与业务系统、财务系统有效整合,强调预算编制的准确性,加强预算控制力度，实现系统监控,开始强调预算的权威性,完善绩效考核与薪酬激励机制，有效落实预算考核,强化、巩固预算管理的权威性,建立中长期计划与预算体系,以预算管理成本与现金流量，为经营决策提供详尽的成本决策信息,推行滚动预算,实现预算管理高效率,高,低,当年,第二年,第三年,第四年,革命性,演进性,17,理解国有企业全面预算管理,4,建立有效的全面预算管理体系,18,一级：决策机构,二级：专职机构,三级：责任网络,四级：信息网络,预算管理委员会,（预算领导小组）,预算管理办公室,投资中心,成本中心,利润中心,费用中心,预算考核机构,预算审计机构,预算员,预算员,预算员,预算员,1.组织体系,建立有效的全面预算管理体系,19,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,建立有效的全面预算管理体系,2、运行体系：,预算目标,预算编制,预算执行,预算考核,预算管理组织,绩效管理,汇总平衡,预算审批,动态控制,预算调整,预算分析,公司战略,年度计划,预算系统输入：战略与计划系统,预算系统输出：绩效管理系统,20,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,建立有效的全面预算管理体系,3、流程体系：,部门年度预算,年度预算目标,依据,战略规划,下达预算目标,分厂年度预算,初审,是,否,审议,修改意见,否,是,编制,修改,审议,下达,调整,考核,改进,分析,执行,预算书下发,预算执行,预算执行,预算汇总分析,预算改进,预算改进,预算调整申请,预算调整申请,预算调整申请,审核,是,汇总分析报告,预算调整结果,预算结果审计,审批,修改意见,预算委员会,董事会,人力资源部,预算管理办公室,各车间/子公司,总部各部门,年度计划,财务部,分厂预算分析,部门预算分析,年度计划,年度计划,年度计划,企业预算编制,是,复核,否,企业预算分析,审计部,执行奖惩,归档备案,预算奖惩计算,审批,考核结果执行,考核结果执行,年度计划,预算分析会,预算执行控制,否,是,否,示例,21,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,建立有效的全面预算管理体系,4、制度体系：,股份有限公司预算制度体系,股份有限公司预算制度体系,股份有限公司全面预算制度,（主制度）,预算编制管理办法,预算修正和调整办法,预算执行控制办法,预算分析管理办法,预算追加管理办法,预算仲裁管理办法,预算考评管理办法,预算管理基础规范办法,预算员管理办法,22,理解国有企业全面预算管理,5,借助全面预算管理提升企业基础工作,23,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,借助全面预算管理提升企业基础工作,2、定额库建设,范围从主要物耗、能耗计量到全部物耗、能耗计量；,深度从分厂扩展到车间、工段（班组）；,部门科室也要建立消耗计量。,主材与辅材消耗定额；,外协件消耗定额；,工时定额；,费用定额；,定期更新；,共同建设。,1、计量工作细化,24,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,借助全面预算管理提升企业基础工作,制定产品预算价格，便于预算编制；,加强价格管制；,改变内部结算价格不完整现状，强化转让定价管理；,建立市场价格形成机制。,3、价格库建设,限额领料,比价采购,内部审计,预算分级授权,归口管理,市场分析预测等,4、控制程序完善,25,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,借助全面预算管理提升企业基础工作,5、控制标准建设,差旅标准,业务招待标准,工资标准,劳保/办公用品标准等,6、信息系统建设,财务核算系统,OA系统,PDM系统,ERP系统等,26,理解国有企业全面预算管理,6,走出全面预算管理的误区,27,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,走出全面预算管理的误区,1、全面预算管理不仅是财务部门事情,公司,部门/财务,HR,财务/CFO,CEO/CFO,财务/CFO,职能部门,预算目标,预算编制,预算执行,预算控制,预算调整,预算分析,预算考核,权力分配,预算流程,28,致 力 于 为 客 户 提 供 增 值 的 财 务 专 业 服 务,走出全面预算管理的误区,会计信息,现金流量,制度约束,人的约束,审计约束,激励与约束机制（出资人预算）,财务预警,2、出资人预算是全面预算管理重要组成部分,29,