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按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,一日結算作業,報告人:張清添,一日結算作業報告人:張清添,1,台塑企,業,損益結算概況,結算時間長短,上軌道的,管理制度,一,、,V.S.,生管,營管,資材,二、,一次輸入,多重傳送,財務結算作,業,報表編製,確保資料一致性,人事,工程,台塑企業損益結算概況結算時間長短上軌道的一、V.S.生管營管,2,台塑企業損益結算概況,結算資料,異常檢核,成本計算檢核,電腦作業,查核表,各項管理,作業檢核,結算異常,反應表,三、結算作,業,之做法,1、結算資料之異常檢核,確保資料正確性,台塑企業損益結算概況結算資料成本計算檢核電腦作業各項管理結算,3,台塑企,業,損益結算概況,三、結算作,業,之做法,2,、結算進度控制,批次排程,預定完成時間,納入控制,生管,營管、人事,、工程、,會計傳票,資材,台塑,南亞,台化,塑化,月底日24：00,1/07:30,1/15:00,1/08:00,1/09:30,台塑企業損益結算概況三、結算作業之做法批次排程生管營管、人事,4,每月一日完成會計結算的管理意義,是否建立管理電腦化的指標,有否建立合理化管理制度的指標,電腦化的管理制度有否正確、有效的運作的指標,公司管理制度是否上軌道的指標,每月一日完成會計結算的管理意義是否建立管理電腦化的指標有否建,5,管理制度關係圖,營業管理：,1.營業目標管理,2.授信管理,3.受訂管理,4.交期管理,5.成品倉儲管理,6.交運管理,7.應收帳款管理,財務管理：,1.帳務管理,2.成本管理,3.出納管理,4.股務管理,5.資金調度,6.經營計劃,資材管理：,1.存量管制,2.採購管理,3.材料倉儲管理,生產管理：,1.生產排程,2.製程管理,3.品質管理,4.用料管理,5.績效管理,6.保養管理,人事管理：,1.人事管理,2.考勤管理,3.薪資管理,4.警務管理,5.總務管理,工程管理：,1.進度管理,2.設計績效管理,3.預算管理,4.備料管理,5.發包管理,6.付款管理,7.決算管理,8.品質管理,管理制度關係圖營業管理：財務管理：資材管理：生產管理：人事管,6,人事管理,營業管理,生產管理,財務管理,工程管理,資材管理,會計結,算作業,會計結算作業資料關聯,用料,(半成品),繳庫量,在製品,盤點,效率獎金,退休金暫估,勞健保費暫估,薪資,交運資料,(銷貨收入),(應收帳款),(銷貨成本),外銷費,用暫估,佣金,用料展開,自動扣原,料庫存,領料,收料,外購成本,暫估及計算,工程領料,工程付款,(估驗 驗收),一般費用,(就源輸入),製造費用,營業費用,管理費用,能源耗用,年獎暫估,付款,利息暫估,轉固,定資產,運費,外包工資,帶料,外幣兌盈損,帳項分攤,代扣,人事管理營業管理生產管理財務管理工程管理資材管理會計結會計結,7,1.針對管理需求研訂管理制度並全面電腦化(ERP)。,2.各類管理制度全盤規劃、使各項管理制度環環相扣。,3.所有資料全部就源一次輸入,多層次運用(作業流程改造),4.資料就源勾稽管制,就源確保正確性並發揮內部控管機能,5.資訊處理即時化。,6.盡量減少人工動作-簡化、省力化、自動化DCS.OA與MIS,系統的結合,提高效率,降低成本,確保正確。,7.充分運用異常管理的原則-會說話的報表(管制異常發生),8.設訂管制,及稽核基準,發揮各層級的稽核功能。,9利用網際網路及衛星通訊系統與上下游企業或消費者連,結(SCM,CRM)。,初一完成會計結算管理全面電腦化是最重要的關鍵,初一完成會計結算管理全面電腦化是最重要的關鍵,8,ERP管理電腦作業關聯簡圖,進度重大異,常處理單,採購記錄表,應付未付,反 應 單,銷貨發票,受訂差異,報 告 單,受訂差異,反 應 單,超授信,反應單,訂貨通知單,營業管理,訂製通知單,受訂,查核,目標,管理,受訂,異常作業,存量基準,修訂清單,生產管理,業務動態,管 理 表,生產,安排,補充庫存,通 知 單,計劃品,存量,管制,生產順序表,生產,生產單,繳庫,成 品,庫存帳,交期,交運,控制,逾期未交,反 應 表,出貨,憑證,帳款,管理,運費,計算,成品交運單,對帳單,運費明細表,財務管理,交期確認單,訂製通知單,生產日報,展開材料,耗 用 量,逾期未繳,反 應 單,資材管理,存量,管制,請 購 單,交期,管制,值 交 單,收 料 單,倉儲,作業,財務管理,帳務,作業,出納,作業,存量基準,修訂清單,備料,作業,領 料 單,施工,工程驗收,(估算)單,工程決包單,發包,作業,工料明細表,(詢價用),預算,作業,進度,管制,作業,進度異常反,應及處理單,工程委託單,工程管理,人事管理,計薪,作業,財務管理,帳務,作業,成本,計算,作業,採購,ERP管理電腦作業關聯簡圖進度重大異採購記錄表銷貨發票受訂差,9,財務管理作業結算關聯說明及改善實例,1.建立傳票原則檔由電腦自動開立傳票,2.建立費用暫估原則檔由電腦自動暫估費用,3.建立帳項分攤原則檔電腦自動分攤各月費用,4.建立異常管制基準檔電腦自動勾稽異常,5.設立會計科目管制立沖要件及異常管制基準,6.依部門代號及摘要自轉製、銷、管費用傳票,7.單項與總帳核對管制異常(加強資料關聯管制),8.作業即時處理、報表納入光碟系統無紙化,9.結算作業依相關性分散處理,財務管理作業結算關聯說明及改善實例1.建立傳票原則檔由電腦自,10,財務管理作業結算月報關聯圖,資金調度,電子銀行,票據管理,電匯/轉存,出納,繳款,股務管理,年度目標,成本計算,經營分析,專案改善,成本管理,營業,生產,資材,工程,人事,就源輸入,總帳,應收/應付,固定資產,結算作業,異常催告,財務報表,媒體申報,財務管理作業結算月報關聯圖資金調度電子銀行票據管理電匯/轉存,11,結算月報關聯圖,結算月報關聯圖,12,作,業簡化(同業往來利息計算),1.出納作,業,資金往來傳票於月底日22:00傳帳務作,業,。,2.同,業,往來計息作,業,及傳票由會計人員於一日早上自行操作印表。,3.無法於改善後費用截止時間前完成。,1.出納作,業,資金往來傳票於月底日下班即傳帳務作,業,。,2.同,業,往來計息作,業,及傳票改為批次作,業,，連接在出納作,業,之後於月底日22:00前完成。,提前16小時。,財務一日結算改善實例(一),作業方式,改善前,作業方式,改善後,效益,改善,作業簡化(同業往來利息計算)1.出納作業資金往來傳票於月底日,13,建立索引,(外銷帳務作業時間縮短),擷取交運檔資料因檔案內筆數過多，耗費時間過,久，造成作,業,約需10小時左右,才,能完成。,請營管組重新整理建立檔案的索引，再修改,外,銷,帳務程式使用適當之索引，大幅縮短作,業,時間至,3,小時。,作,業,時間由10小時左右縮短至3小時。,財務一日結算改善實例(二),作業方式,改善前,作業方式,改善後,效益,改善,建立索引(外銷帳務作業時間縮短)擷取交運檔資料因檔案內筆數過,14,財務一日結算改善實例(三),銷貨退回資料輸入方式改善,1.為正確計算各利潤中心之損益，目前台化公司之銷貨退回資料，係由成,品,課輸入後送會計處確認。,2.會計需依成,品,明細帳查出該產,品,之庫存結存單價及原生產部門後，再由螢幕引出待確認之銷貨退回資料，輸入成本金額及部門。,1.為簡化會計確認事務，改由成本計算電腦作,業,，自動依庫存結存單價計算銷貨退回產,品,之生產成本並歸屬其生產部門。,2.會計不需再輸入成本金額及部門。,經統計每月平均銷貨退回資料約90筆，每筆查詢成,品,明細帳資料及輸入成本金額及部門，約需1分鐘，每月節省約90分鐘,作業方式,改善前,作業方式,改善後,效益,改善,財務一日結算改善實例(三)銷貨退回資料輸入方式改善1.為正,15,財務一日結算改善實例(四),重整,品,成本計算改善,重整品辦理繳庫時，正常與重整繳庫螢幕未區分，,廠務助理員於輸入重整繳庫時，易發生繳庫異動代號錯誤異常,。如屬重整繳庫時，除需於生管作業輸入繳庫資料外，另為成本作業使用，需於,成本作業輸入重整繳庫資料及其原重整領用之相關資料,，不僅作業重複，且易因兩邊資料不一致，影響結算資料正確性。電腦無法自動取得原先重整領用成品的成本，必須另外建檔歸屬重整繳庫與重整領用的關係，以正確計算成本,為區別正常與重整品繳庫作業，避免資料異常，增設重整繳庫資料輸入螢幕，,重整繳庫時，除輸入繳庫相關資料外，其異動代號由電腦自轉,，而重整繳庫其使用重整領用之產品編號由輸入人員直接自,電腦自動顯示之產品編號,中選取(事先將所有重整領用仍有結存量之產品編號轉出)，以避免資料輸入錯誤，確保結算正確性。,簡化事務作業，節省時間並提高資料正確性。,避免重整繳庫之成本計算錯,誤,。,作業方式,改善前,作業方式,改善後,效益,改善,財務一日結算改善實例(四)重整品成本計算改善重整品辦理繳庫,16,出納結帳作,業,現行出納結帳作,業,方式係於每日結帳時以結帳,螢幕輸入結帳作,業,代號後，列印收入票據明細,表、現金(銀行存款)收支日報表等結帳報表與當,月所收繳款單及付款明細表逐一核對無,誤,後，轉,送會計處。,1.收入票據明細表、現金(銀行存款)收支日報表等均改為逕入光碟，另列印單據計送清單供核對收支總數以區分出納及會計權責，遇有收支總數與收支憑證不符時，則可列印上述報表或由螢幕查詢核對收支明細。,2.配合票據收繳改由華銀代收等各項出納收支改善，憑證核對量隨之減少。,出納結帳作,業,經改善後，每月約可節省出納105工時，約可節省0.6人(以184工時/月為一人),財務一日結算改善實例(五),作業方式,改善前,作業方式,改善後,效益,改善,出納結帳作業現行出納結帳作業方式係於每日結帳時以結帳1.收,17,營業管理作業結算關聯說明及改善實例,一.外銷費用付款:,1.自營管作業受訂及交運資料取得各外銷案應押匯之原幣金額，自應付佣,金資料取得各案應匯出佣金資料取得各案應匯出佣金原幣金額。,2.自出納收支作業取得外銷案實際繳款資料，查核繳款金額是否等於應押,匯金額扣除匯出佣金、押匯費用、外銷貸款之餘額。,3.經審核繳款正確之繳款資料傳送營管帳務管理作業。,4.每月自受訂、交運及實際付款資料暫估各外銷案之海運費、佣金、保險,費金額，傳送成本計算作業以計算F.O.B.外銷淨額。,二.營業帳務:,1.自營管作業銷售資料取得應收帳立帳資料。,2.自出納收支作業取得內銷客戶匯入、繳現、繳票資料以沖銷應收帳務，,但繳票時應立應收票據,3.自外銷費用付款作業取得外銷收款資料以沖銷外銷帳款。,4.每月依銷售收入、下腳收入計算應提撥福利費金額傳送成本作業，分攤,各利潤中心。,5.各項發票開立及應收帳款、票據之立沖帳傳票均自轉並傳送帳務作業。,營業管理作業結算關聯說明及改善實例一.外銷費用付款:,18,營業管理作業結算月報關聯圖,目標管理,受訂管理,授信管理,交運管理,應收帳,款管理,成,品,庫,存管理,營業管理作業結算月報關聯圖目標管理受訂管理授信管理交運管理應,19,營業管理作業結算月報關聯圖,授信額,度設定,售價擬,定,訂貨通知單,訂製通知單,受訂,授信,查該,超授信,反應單,呈核,生產,管理,交運,管理,交運,查核,生產,安排,生產,繳庫,計劃品,補充,庫存,成品交運,單,銷貨發票,逾期未交,反應表,運費,計算,運費明細表,運費發票,交運單回聯,財務,管理,交運,出廠,對帳單,應收帳款,明細表,財務,管理,帳務,作業,票據管,理作業,退票通知,單,貨款,追索,客戶,對帳,貨款,票據,繳入,應收帳款,異常反應表,應收未收票,反應單,票據,催收,帳款,異常,管理,客戶基,本資料,建立,客戶資料,卡,營業目標,設定表,目標,設定,正,常,訂,製,產,品,計劃,產品,異,常,.授信查核,.計劃產品,自轉售價,1.計劃產品有庫存,且達客戶需要日,者.,2.訂製產品已完成,繳庫者.,補,庫,量,計劃產品,計,劃,產,品,受訂異常,反應單,1.價格查核,2.票期查
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