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生产物流管理审计,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,*,东风汽车有限公司监审部,All Rights Reserved,Copyright Dongfeng MOTOR CO.,LTD.,生产物流管理审计,Production Logistic Management Audit,内部资料,注意保密,1,生产物流管理审计 内部资料1,前 言,专门针对生产物流管理方面的审计以前在DFL未开展过,一般来说都只是对物流运输供应商和合同管理方面进行监审。2009年，监审部根据计划组织了对商用车生产物流管理进行了审计。今天我与大家分享一下我们在开展生产物流审计方面一些基本要点，不足之处还请大家见谅。,11/11/2024,2,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,前 言 专门针对生产物流管理方面的审计以前,目 录,一、企业物流基本概念与理念,二、生产物流管理审计对象及审计要点,三、审计案例,11/11/2024,3,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,目 录一、企业物流基本概念与理念二、生产物流管理审计对象及,供应商,企业物流的概念最早是在美国形成的，当初被译成汉语是“实物分配”或货物配送。,我国是在80年代才接触“物流”这个概念的，这时物流已不单纯是考虑从生产者到消费者的货物,配送,问题，而且还要考虑从供应商到生产者对原材料的,采购,，以及生产者本身在产品,生产,过程中的运输、保管和信息等各个方面，并且全面地、综合性地提高经济效益和效率的问题。因此，现代企业物流是以满足消费者的需求为目标，把制造、运输、销售等市场情况统一起来考虑的一种战略措施。,资产取得,生产活动,销售活动,客 户,一、企业物流基本概念与理念,采购物流,销售物流,生产物流,11/11/2024,4,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,供应商 企业物流的概念最早是在美国形成的，当初被译成汉,物流管理的目的在于推进以物料的移动和成本为切入口的系统及其作业水平的维持与改善，以适当的价格，在必要的时间内将必要品质的物品运送至必要的场所。,其结果是：可以不断维持和提高向后续工序提供服务的水平，并使物流费用总体得到降低。,进行企业物流管理的目的,必要的,时间,必要的,物品,必要的,数量,品质的,维持,最小的,费用,必要的,场所,物流的目的,11/11/2024,5,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,物流管理的目的在于推进以物料的移动和成本为切入口的系,人,物,设备,信息,Quality,品质维持、确保,供给异常零化,物 流 规 划,流动时间缩短,标准化物流,同期物流,物流费用消减,彻底消除浪费,以最小的费用提供最大的服务,生 产 物 流 管 理,环境,条件的整备,企业生产物流管理的对象,Delivery,Cost,现场管理/改善活动（日常业务）,11/11/2024,6,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,人物设备信息Quality 品质维持、确保物 流 规 划,二、生产物流管理审计对象及审计要点,物流规划管理方面；,物流成本管理方面；,物流运输管理方面；,物流包装管理方面；,物流现场、安全管理方面；,物流设备管理方面；,信息的沟通与传递；,通过对生产物流管理对象的分析，结合我们业务的工作实际与监审工作特点，我们把物流审计的内容进行了归纳，主要分为以下7个方面：,11/11/2024,7,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,二、生产物流管理审计对象及审计要点物流规划管理方面；,1.物流规划管理审计要点,审计对象,审计内容,审计要点,物流规划设计,物流规划管理的远景规划和物流规,划的总体思路。,是否具备物流规划的体系、制度,与流程,物流规划必须与现有生产方式集合,程度,物流规划必须与现有生产方式相配合,并进行改善,物流规划实施,物流规划与相关部门匹配程度,物流规划不具备独立性，规划的实施,必须与相关部门密切配合。,物流规划效果,物流规划的效果论证与考评,物流规划的实施应具备有效性，并可,以进行评价,物流规划投资,物流规划有相关的投资进行保证,投资成本的保证与有效利用,物流规划实施纲要,物流规划制度文件示范,11/11/2024,8,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,1.物流规划管理审计要点审计对象审计内容审计要点物流规划设计,2.物流成本管理审计要点,审计对象,审计内容,审计要点,物流成本管理制度,物流成本的管理制度与标准,是否具备完备的物流成本管理制度与标准，该标准与现有生产结合是否紧密（操作性）。,物流成本预算与考核,物流成本预算编制,是否建立物流成本计划编制内部控制程序；,物流成本考核制度与实施,是否制定有物流成本管理的考核措施，实施是否按考核办法执行。,物流成本对象与核算,物流成本的分类标准,物流成本是否按现生产的要求进行科学分类。,物流成本统计与核算方法,物流成本归集是否有流程；核算方式与方法是否完整；与物流预算的结合程度如何。,物流成本分析,物流成本分析体制,物流成本发生后，是否就结果进行分析与总结，并针对不足之处进行改善。,物流成本预算编制示范,物流成本分析示范,11/11/2024,9,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,2.物流成本管理审计要点审计对象审计内容审计要点物流成本管理,3.物流运输管理审计要点,审计对象,审计内容,审计要点,物流运输体制,物流运输体制的总体规划；,厂际运输与外委运输的规划。,对物流运输的总体规划；单一选择或,混合选择对总物流运输成本的测算与,影响。,物流运输手段与,方式,各种物流运输手段与运输方式的选,择。,测算运输工具对运输成本的影响；装,载率、实载率的测算；各种运输方式,对运输费用-固定费用，变动费用，,管理费的预算与控制。,物流运输供应商,管理,物流运输供应商管理制度；物流价,格制订流程。,物流运输供应商管理制度是否完善，,评价体系是否完善，物流价格制订流,程是否完善。,物流运输合同管,理,物流运输合同，协议（包括质量协,议）。,主要关注物流运输合同协议的完善性,及异常事件的应对措施。,11/11/2024,10,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,3.物流运输管理审计要点审计对象审计内容审计要点物流运输体制,运输,手段,有利点,不利点,铁路,运输,1.大批量远距离运输；,2.定时运输；,3.可以和货运合作运输；,4.比货车运输便宜。,1.货物缴纳地点固定，自由度低；,2.对雨，雪、地震等自然灾害有不,安性；,3.集装箱运输，大容积的产品运费,变高。,货车,运输,1.运输路径自由度高；,2.交货时间自主化；,3.门到门连续运输成为可,能；,4.采用特急运送成为可能。,1.不适合大量运输；,2.远距离运输费用高；,3.由于交通时间等定时运行欠缺准,确性。,船运,1.与货车铁路相比能大批,运输；,2.相比其他方式更多更便,宜；,3.可以定时运输，到货遵,守率高。,1.由于港口的设置，运行自由度,低；,2.运输时间长；,3.对台风等自然灾害的抵抗力弱；,4.不适合紧急运送。,空运,1.最适合紧急运送,1.费用高；,2.有重量、尺寸限制；,3.不能运输有油污及危险物品。,各种运输手段的特征,直接,运输,方式,1.能设定更便宜的用；,2.没有因重新装载造成的损,害；,3.运输时间更短。,混载,运输,方式,1.与直送化相比费用较高；,2.运输地点较多，需要时间,长；,3.能实行小量多厂家运输；,4.能实现物流中心等干线的,长距离运送。,运输方式的特征,增加,装载,率,1.包装小型化；,2.提高容积填充率；,减少,费用,率,1.通过招标降低费用率；,2.缩短交纳次数；,3.运输手段大型化；,4.提高装载率；,5.提高回载率；,6.改变工序。,降低运输费用的方式,物流运输手段及特征,11/11/2024,11,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,运输有利点不利点铁路1.大批量远距离运输；1.货物缴,4.物流包装管理审计要点,国家先后颁布了一些工业品的包装标准，如GB-T4857.X系列。,审计对象,审计内容,审计要点,物流包装与维护规则,物流包装标准、SNP,物流包装制造与维修规则等,是否制定各类型容器（专用、通用）的包装标准，制造与维修规则是否有相应规则,线边、仓储与流转,物流流转各环节包装、拆卸，库存与盘点,现有包装是否能够保证内外制件包装的安全、质量完好、效率性；包装不能影响现场物流运行通畅。,包装管理与考核,包装管理标准与评价、考核,对内是否有相关考核标准与办法，（外部供应商）对外是否有明晰的合同细则,法规性与标准,国家相关法规与标准，被包装物本身的标准,现有包装是否违反国家相关标准,11/11/2024,12,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,4.物流包装管理审计要点国家先后颁布了一些工业品的包装标准，,5.物流现场与安全管理审计要点,审计对象,审计内容,审计要点,现场管理,零件的验收业务、保管业务、整齐排列的业务、供给业务、检查库存的业务,1.零件的规格、包装、数量、交货期是否明确；2.库存零件是否遵循定位明确，数量准确，先进先出，防止失窃；3.是否建立零件的及时核对流程，防止出现缺料和短料；4.供给时机，供给设备，线边零件定位是否明确；5.线边库存管理是否完善。,安全管理,安全管理制度、安全意识、岗位安全教育、安全巡检、发生灾害的处置,1.相关行业的法规与企业内部规章的遵循性，危险作业应持证上岗；2.是否有明显的安全警示，标语，安全例会制度等；3.使用机械工具的知识，按照标准作业书和作业要点进行的技能教育是否开展；4.是否建立安全巡检制度；5.是否有灾害处置流程与处置方法。,11/11/2024,13,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,5.物流现场与安全管理审计要点审计对象审计内容审计要点现场管,5S,整 理,整 顿,清 扫,清 洁,素养,掌握处理没用物品的技能，创造良好的作业状态,（制订基准，分层管理，查找问题并实施对策）,减少寻找，进行高效率的作业,（使用频次管理，样品参照，作业程序标准化）,维护良好的作业环境,（查找优劣，明确责任，熟悉设备设施）,目视管理及作业标准化，维持优良作业现场,（及时发现改善异常并改善，维持良好现状并实施标准化）,担负起自己的责任，使5S进行维持改善习惯化,（所有人员理解，全员参与，养成良好习惯）,3S,物流现场：3S、5S管理,11/11/2024,14,All Rights Reserved,Copyright IS of Dongfeng Motor co.,ltd.,5S整 理整 顿清 扫清 洁素养 掌握处理,6.物流设备管理审计要点,审计对象,审计内容,审计要点,物流设备预算,设备预算编制流程,预算编制（新购入、更新购入、修理）与现生产
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