货币资金

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,第二章 货币资金,本章应关注的重要内容是货币资金管理与控制。,第一节 货币资金概述,货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。,其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。,第二节 货币资金业务的会计处理,现金短缺净损失计入管理费用，溢余计入营业外收入；无法收回的银行存款计入营业外支出。,第三节 货币资金管理与控制,一、货币资金管理与控制的原那么,一严格职责分工,二实行交易分开,三实施内部稽核,四实施定期轮岗制度,二、国家有关货币资金管理的规定,掌握货币资金内部控制的规定。,【例题1】企业存放在银行的信用卡存款，应通过()科目进行核算。,A.其他货币资金,B.银行存款,C.在途货币资金,D.库存现金,【答案】A,【例题2】以下情形中，不违背?内部会计控制标准货币资金(试行)?规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督原那么的是()。,A由出纳人员兼任会计档案保管工作,B由出纳人员保管签发支票所需全部印章,C由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作,D由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作,【答案】D,【例题3】以下各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有 。,A.采购人员超过授权限额采购原材料,B.未经授权的机构或人员直接接触企业资金,C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章,D.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作,E.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务,【答案】ABCD,