征税和纳税课件2

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,1.,什么叫财政？,2.,财政收入的形式有哪些？,国家的收入和支出。,税、利、债、费,3.,其中，财政收入的最主要的形式是什么？,忆一忆,税收,征税和纳税,我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关,纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。,甲,乙,探究,教育,医疗,交通,环境,国防,赈灾,健身,通讯,每个人都直接或间接与税收发生着联系,税收主体,税收手段,税收目的,税收依据,税收的本质,税收的含义,国家,凭借政治权利，有强制性,实现国家职能,依法取得（税法）,税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式,赋税是喂养政府的娘奶。,-,马克思这话说明了什么,?,说明了税收是政府组织财政收入的基本形式,为国家的存在和发展提供物质保障。,老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得,20,万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到,16,万，在体彩中心，他有几个困惑：,4,万元去哪了？,4,万元税款不缴行不行？,缴了,4,万元税后，需要返还给他吗？,能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？,缴纳个人所得税了,强制性,无偿性,固定性,税收的基本特征,强制性,体现在,:,税收是依靠国家的,政治权力,而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。,纳税人必须,依法纳税,征税机关必须,依法征税,，否则将受法律制裁,.,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。,无偿性,国家取得税收收入，既,不需要返还给,纳税人，也不需要对纳税人,直接付出任何报酬,。,税收的基本特征,固定性,国家在征税,之前,就通过法律形式，,预先,规定了征税对象和税率，,不经,国家有关部门批准不能随意改变。,税收的基本特征,随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税收的标准可以作出适当的调整，因此税收的固定性是相对的。,案例探究,2,003,年,5,月，根据国务院的决定，财政部，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从,2003,年,5,月,1,日至,2003,年,9,月,30,日。,问：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？,思考题,:,税收的这三个基本特征之间的关系如何呢,?,税收三个基本特征之间的关系,要 求,保 障,决 定,决 定,无偿性,强制性,固定性,有,无,无,具体分析,有,无,无,具体分析,有,无,无,具体分析,项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,费,税收与其他财政收入形式的区别：,关键看是否具备齐税收的三个特征,思维扩展,我国税收的种类,流转税,资源税,所得税,五大种类,财产税,行为税,其中，,增值税和个人所得税,是影响最大的两个税种,我国税收的种类,流转税,所得税,资源税,财产税,行为税,含义,以交易额和劳务为对象,以各种所得额为对象,以开发利用资源为对象,以拥有或支配的财产为对象,以特定行为为征税对象,包括主要税种,营业税、增值税、消费税、关税,企业所得税、个人所得税等,矿产税、城镇土地使用税,房产契税等,屠宰税、印花税,增值税 流转税,征税对象：,纳税人：,税率：,计税方法：,生产经营的增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,17,商品销售额,税率购进商品已缴税金,某服装厂从纺织厂购进一批布料，其中，布料的销售价为,8500,元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为,1445,元（,8500,元乘于,17,的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为,15000,元。,问：服装厂应缴纳的增值税是多少？,15000,元,17%-1445=1105,元,商品销售额：,15000,元,上一环节已缴税金：,1445,元,纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）,增值税 增值税,（由服装厂承担）（由商店承担）,增值,增值,纺织厂,服装厂,商店,消费者,（布料）（服装）（商品,),增值税,增值税,上 缴,承 担,上 缴,承 担,上 缴,承 担,增值税,增值税的意义,意义,:,增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,个人所得税,征税对象：,纳税人：,税率：,个人所得额,在我国境内有住所，或无住所而,居住满一年,，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国,境内取得所得的,个人。,超额累进税率和比例税率,个人所得税的应税项目,应税项目不同,税率不同,:,比例税率,：,比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中,利息、股息、红利及偶然所得,等。,超额累进税率,：,个人工资、薪金,所得，适用超额累进税率。,“,纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低,”,级数,全月应纳税所得额,税率,%,1,不超过,1500,元的部分,3,2,超过,1500,元至,4500,元的部分,10,3,超过,4500,元至,9000,元的部,20,4,超过,9000,元至,35000,元的部分,25,5,超过,35000,元至,55000,元的部分,30,6,超过,55000,元至,80000,元的部分,35,7,超过,80000,元的部分,45,个人工资薪金所得税率,应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去,3500,元以后的余额,算一算：,如果月工资为,6000,元，那么他应缴纳的税款是多少？,他的应税所得额为：,2500,元,不超过,1500,元部分：,1500 X 3%=45,超过,1500,至,4500,元部分：,1000X 10%=100,累计共应纳税,45+100=145,元,你算对了吗？,意义：,个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,个人所得税的特点及意义,特点：,我国个人所得税实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。也就是说高收入者多纳税，低收入者少纳税。,必要性,依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的必要性,(,为什么,),结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。,（,1,）,从我国税收的性质,取之于民、用之于民,来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。,（,2,）从税收的作用看,，税收是国家实现各项职能的物质保障。,（,3,）从权利与义务相统一看，,每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而,拖欠税款,的行为。,骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家,税收优惠,的行为。,抗税是指纳税人,抗拒税法,的违法行为,偷税 欠税 骗税 抗税,偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式,不缴或少缴税款,的行为。,(,逃税,),2002,年,7,月,24,日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术有限责任公司自,1996,年以来采取,不列、少列收入、多列支出等手段隐瞒收入,少缴税款,1458.3,万元。,晓庆公司税案,违反税法的几种行为,郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自,1998,年,10,月至,2003,年,9,月以来迟迟不交应缴税款总计,490,万元。,潮阳、普宁两市曾是全国骗取,出口退税,活动的,一个重灾区。,1999,年,2000,年,6,月,的虚开金额共计,323,亿元，涉及骗取,出口退税额高达,42,亿元。这是建国以来,涉税金额最大的严重违法犯罪案件。,张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人,员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”,违 反税 法行 为,手 段,目的,偷（逃）税,欠 税,骗 税,抗 税,不缴、少缴,欺骗隐瞒,拖欠税款,迟迟不交拖 欠,欺骗,暴力、威胁、,不缴,骗取税收优惠,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国的税收是取之于民,用之于民,公民必须承担义务,自觉诚信纳税,另一方面,，公民还要,行使权利,，,如何做到依法纳税？,一方面,，,公民应当,履行义务,自觉纳税,，,1),增强对国家工职人员及公共权力监督意识,2),以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,3),对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益,.,马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）,A,、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志,B,、税收是取之于民、用之于民的,C,、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式,练习：,C,家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。,这一事实体现了税收具有（）,A.,平等性,B.,强制性,C.,无偿性,D.,固定性,B,对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文,规定。这说明税收（）,A.,具有强制性的特征,B.,具有固定性的特征,C.,是随意规定的,D.,具有无偿性的特征,B,顾客经常问销售商：,“,能不能便宜点儿？,”,有的销售商便说：,“,如果不开发票，就可以便宜点儿。,”,对这一现象，正确的态度是：,可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大,即使得不到优惠，也一定索要发票,发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账,索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献,小小发票关系到国家税款能否足额入库,A B,C D,A,本框小结,税,流转税,资源税,所得税,财产税,行为税,征税,含义,基本特征,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税,偷税,欠税,骗税,抗税,违反税法,树立,依法纳税,义务,意识,，积极行使对税收的监督权,