财务管理流程培训资料

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,高科技行业,1,目录,管理流程,财务管理,结束,流程终点,-,(来自客户的付款单据),开始,流程开端,-,(一个客户致电客户服务中心),决策点,决策点 -,(客户是否满足获得30%扣率的要求),流程步骤,流程步骤 -,(会计部门检查客户相应状况),信息文档,信息文档 -,(企业年度经营目标),A,流程迁移-,(转向流程的另一个部分),业务流程是按,先,先后排列或并,行,行的一整套活,动,动或任务，它,们,们基于指令完,成,成特定的工作,。,。这些工作将,输,输入的指令转,变,变为一个或多,个,个输出的结果,，,，从而达到共,同,同的目的。,业务流程图例,流程说明,流程系列财,务,务管理流程(2.2),流程输出,流程设计出发,点,点,流程负责人,流程输入,预算规划,历史数据,各部门预算执,行,行情况,各部门年度预,算,算,滚动预算调整,财务部,预算规划应按,历,历史数据计算,的,的,预算是可以根,据,据实际情况进,行,行调整的,财务分析,业务绩效目标,会计数据,成本分析,财务分析报告,财务部,提供决策支持,信,信息,成本管理,生产成本实际,销售/管理成,本,本实际,对资金计划的,调,调整,财务部,资金使用与实,际,际成本的一致,资金计划管理,各部门用款申,请,请,资金管理,调,度,度,财务部,资金使用与预,算,算的一致,资信管理,客户信用等级,评,评定标准,客户信用等级,评,评定,财务部,使用资信体系,对,对客户进行管,理,理,流程系列预,算,算管理流程(2.2.1),流程输出,流程设计出发,点,点,流程负责人,流程输入,预算启动,历史数据,各部门年度工,作,作计划,财务部,制定年度工作,计,计划,预算编制和审,批,批,财务部,编制预算和企,业,业绩效目标进,行,行比较,预算执行和调,整,整,预,算,算,执,执,行,行,情,情,况,况,分,分,析,析,滚动调,整,整的总,预,预算,财务部,使对未,来,来的预,算,算更符,合,合实际,部门年,度,度工作,计,计划,总预算,初,初稿,各部门,预,预算,资产负,债,债表预,算,算,损益表,预,预算,现金流,量,量表预,算,算,流程名,称,称：预,算,算启动,流,流程,流,流程编,号,号：(2.2.1.1),流,流程,拥,拥有者,：,：财务,部,部,时间,各部门,根据公,司,司年度,经,经营计,划,划,制,定,定/修,改,改预算,指,指导原,则,则,根据预,算,算制定,指,指导原,则,则和经,营,营目标,制定,本,本部门,财,财务预,算,算,财务部,公司决,策,策层,开始,年度销售目标，销售计划和预算编制的制定,年度销,售,售目标,销售,计,计划,审批,汇总本,年,年度到,目,目前为,止,止各部,门,门预算,执,执行情,况,况,各部门,预,预算执,行,行情况,通过,不通过,1,2,3,4,5,结束,流程名,称,称：预,算,算启动,流,流程说,明,明流,程,程编号,：,：(2.2.1.1),流,流程,拥,拥有者,：,：财务,部,部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,财务部汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况,各部门预算执行情况,2.,在11月中旬制定年度销售目标,销售计划,年度销售目标,销售计划,3.,财务部根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则,预算指导原则,4.,由公司决策层审批,预算指导原则,审批结果,5.,各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,预算制定指导原则,经营目标,部门财务预算,流程,名,名称,：,：预,算,算编,制,制和,审,审批,流,流程,流,流,程,程编,号,号：(2.2.1.2),流,流程,拥,拥有,者,者：,财,财务,部,部,时间,每年11,月,月中,旬,旬,各部,门,门,召开,各,各部,门,门预,算,算规,划,划会,议,议,讨,讨论/平,衡,衡预,算,算,审批,通,通过,？,？,否,根据,指,指导,原,原则,和,和公,司,司经,营,营目,标,标，,平,平衡,各,各部,门,门财,务,务预,算,算，,制,制定,公,公司,预,预算,草,草案,根据,预,预算,制,制定,指,指导,原,原则,和,和经,营,营目,标,标,制,制定,本,本部,门,门财,务,务预,算,算,汇总,调,调整,后,后的,各,各部,门,门预,算,算汇,总,总,结合,目,目标,和,和平,衡,衡结,果,果，,调,调整/修,改,改本,部,部门,财,财务,预,预算,财务,部,部,公司,决,决策,层,层,是,1,2,3,4,5,6,最终,确,确定,各,各部,门,门年,度,度预,算,算,并,并通,知,知各,部,部门,7,结束,流程,名,名称,：,：预,算,算编,制,制和,审,审批,流,流程,说,说明,流,流,程,程编,号,号：(2.2.1.2),流,流程,拥,拥有,者,者：,财,财务,部,部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,预算制定指导原则,经营目标,部门财务预算,2.,财务部根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案,预算制定指导原则,经营目标,部门财务预算,公司预算草案,3.,财务部,召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算,公司预算草案,平衡后的公司预算草案,4.,各部门结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算,5.,汇总调整后的各部门预算汇总,各部门预算汇总,6.,公司决策层审批各部门预算,审批后的各部门预算,10.,7.,财务部将最终的确定各部门年度预算通知各部门,确定各部门年度预算,流程,名,名称,：,：预,算,算执,行,行和,调,调整,流,流程,流,流,程,程编,号,号：(2.2.1.3),流,流程,拥,拥有,者,者：,财,财务,部,部,时间,审核,、,、平,衡,衡、,批,批准/驳,回,回每,月,月预,算,算计,划,划更,新,新,根据,需,需要,提,提出,预,预算,计,计划,更,更改,需,需求,批准,？,？,是,结束,否,每月实际,执,执行与预,算,算对比,各部门,财务部,公司决策,层,层,预算执行,预算更改,并通知,相,相关部门,执,执行更改,后,后的预算,通知相关,部,部门执行,原,原预算,1,2,3,4,5,6,7,流程名称,：,：预算执,行,行和调整,流,流程说明,流,流程编,号,号：(2.2.1.3),流,流程,拥,拥有者：,财,财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,各部门,预算执行,2.,财务部将,每月实际执行与预算对比,对比报告,3.,各部门根据需要提出预算计划更改需求,更改需求,4.,财务部,审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新,更改需求,5.,更改需求由最高决策层审批,经审批的预算更改,6.,财务部预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算,7.,对于不获审批的预算更改通知相关部门执行原预算,流程系列,成本管,理,理(2.2.2),流程输出,流程设计,出,出发点,流程负责,人,人,流程输入,成本管理,生产成本,实,实际,销售/管,理,理成本实,际,际,对资金计,划,划的调整,财务部,资金使用,与,与实际成,本,本的一致,流程名称,：,：成本管,理,理流程,流,流程编号,：,：2.2.2,流,流程拥有,者,者：财务,部,部,时间,每月末,财务部,开始,制造成本,分,分析表,按原材料,采,采购成,本,本入帐,定期编制,制,制造,成本分析,表,表,资金成本,分,分析表,管理费用/资金成,本,本实际与,计,计划差异,分,分析报告,收集数据,，,，定期编,制,制,管理费用,分,分析表、,资金成本,分,分析表,编制管理,费,费用/资,金,金,成本实际,与,与计划,差异分析,报,报告,管理费用,分,分析表,销售费用,分,分析表,销售费用,实,实际,与计划差,异,异分析报,告,告,收集数据,，,，定期编,制,制,销售费用,分,分析表,编制销售,费,费用实际,与计划差,异,异分析报,告,告,年度/季/月/周,资,资金计划,预算编制流程,年度销售目标，销售计划和预算编制的制定,上报给财,务,务副总与,公,公司决策,层,层,对季.月.周资金,计,计划提,出,出修改意,见,见,公司决策,层,层,结束,1,2,4,5,6,7,8,9,10,制造成本,实,实际与,计,计划差异,分,分析报告,定期编制,制,制造,成本实际,与,与计划,差,差异分析,报,报告,3,流程名称,：,：成本管,理,理流程说,明,明流程,编,编号：2.2.2流程,拥,拥有者：,财,财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,财务部,按采购成本入帐,财务帐,2.,财务部定期编制制造成本分析表,财务帐,制造成本分析表,制造成本分析表,3.,财务部编制制造成本实际与计划差异分析报告,财务帐,制造成本分析表,制造成本实际与计划差异分析报告,4.,财务部制定年度/季/月/周资金计划,年度/季/月/周资金计划,5.,财务部收集数据，定期编制管理费用分析表、资金成本分析表,财务帐,管理费用分析表、资金成本分析表,管理费用分析表、资金成本分析表,6.,财务部编制管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告,财务帐,管理费用分析表、资金成本分析表,管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告,7.,收集数据，定期编制销售费用分析表,财务帐,销售费用分析表,销售费用分析表,8.,编制销售费用实际与计划差异分析报告,销售费用分析表,销售费用实际与计划差异分析报告,9.,上报给财务副总与公司决策层,10.,决策层对季.月.周资金计划提出修改意见,流程系列,资金计,划,划管理(2.2.3),流程输出,流程设计,出,出发点,流程负责人,流程输入,资金计划管理,各部门用款申请,资金管理,调度,财务部,资金使用与预算,的,的一致,流程名称：资金,计,计划管理流程,流,流程编号：2.2.3 流程,拥,拥有者：财务部,部门,根据需要,各部门,部门经理审核实,际,际的,资金使用需求,是否在预算计划,内,内？,是,各部门按实际需,求,求,编制的用款申请,财务部,决策层,开始,否,预算规划流程,年度/季度/月,资金预算规划,部门经理对需,求进行审核,通过,不通过,部门总监,根据权限的要求,进行审批,根据权限的要求,进行审批,通过,不通过,通过,不通过,申请对超计划,的特批或修改预,算,算,审核批准手续,票,票据是,否齐全,审核预,算,算,资金划拨,管理银行与公司,间,间帐户关系,根据公司资金状,况,况，分析筹资、,投,投资机会,对某些筹资、投,资,资机会进行可行,性,性分析,接受资金/管理,资,资金,并平衡/调拨资,金,金,制作资金管理报,表,表,报公司决策,层,层,结束,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,流程名称：资金,计,计划管理流程说,明,明流程编号：2.2.3流,程,程拥有者：财务,部,部,海量管理资料下,载,载，请登录：汽,车,车基地 http:/,流程名称：资金,计,计划管理流程说,明,明(续上页),流,流程编号：2.2.3 流程,拥,拥有者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,11.,财务部每天管理银行与公司间帐户关系,12.,财务部根据公司资金状况，分析筹资、投资机会,资金状况,筹资、投资机会,筹资、投资机会分析,13.,财务部对某些筹资、投资机会进行可行性分析,筹资、投资机会,筹资、投资可行性分析,14.,财务部制作资金管理报表,报公司决策层,资金管理报表,流程系列财务,分,分析(2.2.4),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,财务分析,业务绩效目标,会计数据,成本分析,财务分析报告,财务部,提供决策支持信,息,息,流程名称：财务,分,分析流程流程,编,编号：2.