财务会计管理流程

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,2002 BearingPoint,Inc.,高科技行业,1,目录,管理流程,会计,2002 BearingPoint,Inc.,结束,流程终点,-,(来自客户的付款单据),开始,流程开端,-,(一个客户致电客户服务中心),决策点,决策点 -,(客户是否满足获得30%扣率的要求),流程步骤,流程步骤 -,(会计部门检查客户相应状况),信息文档,信息文档 -,(企业年度经营目标),A,流程迁移-,(转向流程的另一个部分),业务流程是按先,后,后排列或并行的,一,一整套活动或任,务,务，它们基于指,令,令完成特定的工,作,作。这些工作将,输,输入的指令转变,为,为一个或多个输,出,出的结果，从而,达,达到共同的目的,。,。,业务流程图例,流程说明,2002BearingPoint,Inc.,流程系列会计/报表(2.3),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,采购合同,入库单,发票,付款申请,处理应付帐款,付款管理,货款支付计划,财务部,由财务部整体负,责,责付款的单据匹,配,配工作,处理应收帐款,收款管理,付款申请书,支付凭证,财务部,合同,出库单,银行进帐单,收款凭证,银行对帐单,财务部,总帐管理,月末/年末,总帐处理,财务部,总帐管理原则,出库单,销售合同,应收帐款,客户付款,财务部,由财务部负责应,付,付帐款的跟踪,销售部负责催款,由财务部整体负,责,责付款的单据匹,配,配工作,由财务部负责应,付,付帐款的跟踪,销售部负责催款,固定资产新增/折旧/报废需求,固定资产新增/折旧/报废财务处理,财务部,固定资产管理的基本原则,固定资产管理,2002BearingPoint,Inc.,本资料来源,2002BearingPoint,Inc.,流程系列会计/报表(2.3),流程输出,流程设计出发点,流程负责人,流程输入,领取备用金,备用金付出,备用金申请单,审批的申请单,财务部,会计操作规范,会计报表,报税表格,财务部,更合理的缴税和,利,利用税收优惠政,策,策,采购合同,入库单,发票,付款申请,员工报销,货款支付计划,财务部,会计操作规范,备用金申领单,财务部,会计操作规范,财务记帐,编制财务报表,物资收付存表,物资按货龄库存表,工程施工进度表,会计报表,财务分析报表,财务部,财务记帐规范,报稅,关帐,各分类帐记录,财务记录,财务部,会计规范,2002BearingPoint,Inc.,流程名称：处理,应,应付帐款流程,流,流程编号：2.3.1流程拥,有,有者：财务部,财务会计,采购执行部门,财务部副总,开始,2,1,4,3,及时通知相应部,门,门,入帐,是否通过,5,是,否,8,6,7,否,是,发票,入库单,付款申请/预付款申请,采购订单/合同,单据匹配,是否匹配,审核采购,资金计划,是否计划内,审核,否,是,A,储运部,供应商,采购部门,设备验收单,2,入库单,确认入库单,2,2,2002BearingPoint,Inc.,流程名称：处理,应,应付帐款流程(,续,续上页)流程,编,编号：2.3.1 流程拥有,者,者：财务部,商务部,财务会计,相关领导(根据,权,权限),A,与供应商对帐,付款,帐务处理,货款支付计划,定期编制供应,商余额结算表,供应商余额结算,表,表,根据采购合同条,款,款编制货款支付,计,计划,14,11,10,15,结束,审批,审批付款时间,资金中,心,心,9,12,13,否,是,否,是,2002BearingPoint,Inc.,流程名,称,称：处,理,理应付,帐,帐款流,程,程说明,流,流程,编,编号：2.3.1,流,流程,拥,拥有者,：,：财务,部,部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,采购部将采购合同与付款申请提交财务部,或者向储运部提交入库单,采购合同,付款申请,2.,储运部将入库单提交财务部(对于设备则需要机动部的设备验收单),入库单,设备验收单,3.,供应商将发票提交财务部,发票,4.,财务部进行单据匹配,采购合同,付款申请,入库单,发票,匹配结果,5.,审核是否在采购资金计划内,采购资金计划,判断结果,6.,登记入应付帐款,应付帐款,7.,由财务副总进行审核,不再资金计划内的,是否登入应付帐款,8.,财务会计将不符合条件登入应付帐款的项目及时通知各相关部门,9.,财务会计定期编制供应商余额结算表,供应商余额结算表,10.,财务会计定期,与供应商对帐,供应商余额结算表,对帐结果,2002BearingPoint,Inc.,流程名,称,称：处,理,理应付,帐,帐款流,程,程说明(续上,页,页),流,流程编,号,号：2.3.1,流,流程拥,有,有者：,财,财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,11.,财务部根据采购合同条款编制货款支付计划,货款支付计划,12.,部门领导根据权限审批货款支付计划,货款支付计划,审批意见,13.,资金中心审批货款支付计划的时间安排,货款支付计划,审批意见,14.,财务部根据计划安排付款,15.,帐务处理,会计帐,2002BearingPoint,Inc.,流程名,称,称：付,款,款管理,流,流程,流,流程编,号,号：2.3.2,流,流程拥,有,有者：,财,财务部,财务部,汇票付,款,款等,支票付,款,款,承兑付,款,款、以,货,货抵账,付,付款,经批准,的,的付款,申,申请审,批,批单,应收应,付,付会计/费用,会,会计制,证,证交出,纳,纳进行,付,付款操,作,作,应收应,付,付会计,办,办理付,款,款手续,出纳登,记,记支票,领,领用本,并,并开具,支,支票,出纳填,写,写相应,凭,凭证和,票,票据,加盖印,鉴,鉴,经办人,在,在支票,领,领用本,上,上签字,后,后领用,支,支票,出纳付,款,款汇款,会计主,管,管核对,支,支付凭,证,证及相,关,关单据,更新财,务,务帐,1,2,3,4,5,6,7,8,9,结束,支付凭,证,证,支票领,用,用本,已盖章,支,支票,2002BearingPoint,Inc.,流程名,称,称：付,款,款管理,流,流程说,明,明流,程,程编号,：,：2.3.2,流,流程,拥,拥有者,：,：财务,部,部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,应收应付会计/费用会计收到经批准的付款申请审批单后，编制凭证交出纳进行付款操作：承兑付款/以货抵账付款、支票付款、汇票付款等,经批准的付款申请审批单,2.,承兑付款/以货抵账付款:应收应付会计办理付款手续,承兑付款、以货抵账付款,3.,支票付款:出纳登记支票领用本并开具支票,支票付款,4.,汇票付款:出纳填写相应凭证和票据,汇票付款等,5.,加盖公司财务章和总经理人名章,已盖章支票,6.,经办人在支票领用本上签字后领用支票,已盖章支票,支票领用本,7.,出纳付款汇款,8.,会计主管核对支付凭证及相关单据,支付凭证,9.,更新财务帐,2002BearingPoint,Inc.,流程名,称,称：处,理,理应收,帐,帐款流,程,程流,程,程编号,：,：2.3.3,流,流,程,程拥有,者,者：财,务,务部,财务会,计,计,储运部,客户,开始,记业务,应,应收帐,款,款,销售款,入,入帐,业务应,收,收帐龄,分,分析,销售员,催,催款,并,并作为,销,销售考,核,核的依,据,据,业务应,收,收帐龄,分,分析表,备货发货流程,执行后,的,的出库,单,单,事业部,商,商务,1,2,3,4,5,6,7,执行后,的,的发货,单,单,客户签,收,收的随,货,货通行,单,单,制作销,售,售发票,8,记财务,应,应收款,9,客户在,指,指定时,间,间内是,否,否付款,财务部,应,应手人,员,员催帐,客户在,指,指定时,间,间内是,否,否付款,法务部,人,人员开,始,始法律,诉,诉讼,财务应,收,收,法务部,否,是,否,是,2002BearingPoint,Inc.,流程名,称,称：处,理,理应收,帐,帐款流,程,程说明,流,流程,编,编号：2.3.3,流,流程拥,有,有者：,财,财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,储运部将发货后的出库单,发货单及客户签署的随货通行单交给财务部,执行后的出库单,发货单,随货通行单,随货通行单,2.,事业部商务登记预提出库,预提出库记录,3.,事业部商务定期进行业务应收帐款帐龄分析报表,业务应收帐款,业务应收帐款帐龄分析报表,4.,销售人员进行催款,并作为考核依据,应收款帐龄分析报表,应收帐款帐龄分析报表,5.,若客户同意按时付款,财务部准备发票,销售发票,6.,开出发票未收到款时财务部登记财务应收帐款,财务应收帐,7.,财务部收到货款后入销售收入款帐,财务销售收入帐,8.,客户逾期不付款转交财务部应收帐款部门催款,9.,对于仍不付款的客户交法务部进行法律诉讼,2002BearingPoint,Inc.,流程名,称,称：收,款,款管理,流,流程,流,流程编,号,号：2.3.4,流,流程拥,有,有者：,财,财务部,发票,合同,出库单,合同,订,订单,银行进,帐,帐单,预收款,现销,赊销,银行进,帐,帐单,银行进,帐,帐单,是否有,异,异常,否,是,出纳判,断,断收款,类,类型,应收应,付,付会计,出,出,具收款,凭,凭证,登记财,务,务帐,每月月,底,底资金,中,中心依,据,据银行,对,对帐单,编,编制银,行,行调节,表,表,财务主,管,管审阅,银,银行调,节,节表,责成相,关,关会计,改,改正,返回资,金,金税务,会,会计存,档,档,1,2,4,5,6,7,8,3,收款凭,证,证,银行调,节,节表,产成品出库流程,财务部,2002BearingPoint,Inc.,流程名,称,称：收,款,款管理,流,流程说,明,明流,程,程编号,：,：2.3.4,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,出纳判断收款类型:预收款,现销,赊销,银行进帐单,2.,预收款:应收应付会计出具收款凭证,收款凭证,3.,现销:按产成品出库流程出货,财务部开出发票,发票,4.,登记财务帐,合同,出库单,银行进帐单,收款凭证,5.,每月月底资金税务会计依据银行对帐单编制银行调节表,银行调节表,6.,财务主管审阅银行调节表,7.,财务主管如果发现银行调节表有任何异常,责成相关会计改正,8.,将银行调节表返回资金税务会计存档,2002BearingPoint,Inc.,流程名,称,称：总,帐,帐管理,流,流程,流,流程编,号,号：2.3.5流,程,程拥有,者,者：财,务,务部,时间,开始,应收帐,款,款,财务部,应付帐,款,款,固定资,产,产,采购,生产,销售,库存,继续分,类,类帐操,作,作,是否除,成,成本帐,以外分,类,类帐是,否,否已结,？,？,否,是,汇总过,帐,帐,是否异,常,常？,是否在总,帐,帐中,调整？,是,在总帐中,调,调整,在分类帐,中,中调整,是,否,否,收集原始,凭,凭证,制作会计,凭,凭证并登,帐,帐,每天,每月末26日,A,1,2,3,4,5,6,7,7,应缴税金,对外投资,2002 BearingPoint,Inc.,流程名称,：,：总帐管,理,理流程（,续,续上页）,流,流程编,号,号：2.3.5,流,流程拥有,者,者：财务,部,部,时间,财务部,A,过帐,外汇兑换,汇,汇率,调整,过帐,B,8,8,8,8,9,10,11,12,13,生产成本-采购,成本/应付帐款,/成本更新核算,生产成本-,直接人工核算