账务处理模块

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,会计信息化教程,第二篇 会计软件操作篇,主编：庄明来,课件制作：汤岩,1,第七章 账务处理模块,学习目标,：通过本章的学习，我们必须掌握,凭证控制和账簿参数的主要项目及各项目的含义；,实务会计软件中账务处理模块的基本功能；,记账凭证的输入、审核的具体操作及其合理性；,会计核算软件中账簿登录与月末处理与手工会计的异同点；,会计核算软件中凭证与账簿的输出内容；,国外会计软件与我国软件相比，其账务处理模块主要的异同点。,2,7.1 系统控制选项,账务处理模块的控制选项是在基本信息设置的基础上，对账务处理模块按照用户的需求进一步设置。控制选项是会计软件提供的程序控制节点，用户选定后，可以为账务处理模块规定相应的功能或者是相应的控制，目的就在于适应用户的个性需要。账务处理模块中控制选项主要有凭证、账簿、会计日历以及其他等几个控制节点，用户登录后按照自身特点和管理需要设置后，就进一步个性化配置了账务处理模块的功能。,3,凭证控制参数,制单控制,和凭证控制,4,账簿参数,图72 账簿项目的初始化选项的定义,5,会计日历,会计分期假设是会计信息系统的重要假设，目的在于把持续经营的企业在“时间”这个度量标准上人为地划分若干“期间”，从而能够及时获知企业的有关会计信息。,在账务处理模块中，通过“会计日历”的设置，设定各个会计软件子系统的启用时间以及会计年度，从而人为地划分会计期间。,6,其他控制参数,图73 其他控制参数的各选项的定义,7,7.2 账务处理模块的功能划分,会计软件的账务处理模块的功能主要有基本设置、凭证管理、出纳管理、账表管理和期末处理等功能模块。账务处理模块的各功能联系紧密，尽管账务处理模块具备严密的前后依存关系，但账务处理模块中的每一功能模块又都具有一定的独立性，完成用户一个具体的工作。,8,账务处理模块的基本设置,控制选项,会计科目设置,：,必需性原则,；,简洁性原则；协调性原则,9,账务处理模块的基本设置（续）,外币及汇率,10,账务处理模块的基本设置（续）,分类定义,：会计软件的分类定义功能主要完成地区、客户、供应商的类别定义,。,11,账务处理模块的基本设置（续）,档案管理,：档案管理功能主要包括部门、职员、客户、供应商和项目目录的输入、修改和删减等工作。,凭证类别,12,账务处理模块的基本设置（续）,结算方式,13,账务处理模块的基本设置（续）,期初余额的录入：,用户第一次使用账务处理模块时，需要将手工处理后的期初余额期初录入系统。期初余额的包括总账期初余额的录入和辅助账期初余额的录入。具有辅助核算功能的科目的期初余额必须在辅助账中按明细录入数据。同时，期初余额录入后，用户还需要使用期初余额模块中核对和试算平衡功能，对期初余额的正确性进行验证。,14,凭证管理,账务处理模块基本设置完成后，就可以开始日常账务处理了。凭证管理是账务处理中首要的工作。凭证是账务处理模块的数据源，是账务处理模块后续工作的依据，因此，凭证管理功能具有重要的意义。凭证管理的主要内容有凭证填制、凭证签字、凭证审核、凭证记账、凭证汇总以及凭证查询等功能。详见7.3的凭证管理一节。,15,出纳管理,出纳管理功能主要是为出纳工作提供一个快捷的工作方式，出纳可以随时查阅并打印现金日记账、银行日记账和资金日报表；同时，出纳可以使用系统提供地银行对账处理功能，方便地处理对账、余额调节表编制和查阅、长期未达账项查阅等工作。,16,账表管理,账表管理功能的实现是在记账凭证记账之后，自动生成各种账簿，用户可以查询、统计、打印各种账表。账表管理提供的账簿主要有总账、明细账以及各个辅助核算科目的账簿。同时，在会计软件中，如果用户指定了现金流量项目，系统还可以自动生成现金流量项目的现金流量表，供用户查询。,17,期末处理,在会计期末时，用户需要进行会计期末处理工作，主要包括收入、成本、费用的结转等一系列工作，以便提供会计信息，正确反映企业本期期末的资产状况和本期的经营状况。用友会计软件的期末处理功能主要是向用户提供转账、对账和结账等处理任务。用户在期末处理功能模块，可以按照具体的经济业务情况，设置转账科目和转账公式，在运用系统的自动转账和对账功能操作后，完成期末结账任务，开始下一期的会计工作。,18,7.3 凭证管理,会计软件的账务处理操作系统的凭证管理功能主要包括记账凭证的填制、审核、查询、打印以及常用凭证、摘要的制作等功能。,记账凭证是用友账务处理模块的唯一数据源，记账凭证只有正确填制后，才能保证账务处理的后续操作有正确的数据源，记账凭证经过审核与账簿登录之后，系统生成的会计信息才能达到公允和真实的质量特征。,19,记账凭证的输入,手工填制记账凭证（见下图）：,账务处理模块自动生成记账凭证。,20,记账凭证的输入（续）,记账凭证的作废与恢复,记账凭证的审核,：凭证审核的主要内容包括出纳签字、主管签字和审核凭证等方面的工作。按照会计制度的规定，制单人不能审核自己填制的凭证。,出纳签字,：用友软件账务处理模块的“出纳签字”通过出纳人员对涉及现金银行存款的记账凭证检查核对，目的在于加强出纳凭证的管理。,主管签字,21,记账凭证的输入（续）,审核凭证,：记账凭证是否与原始凭证相符；借贷科目使用以及金额的计算的正确性；凭证格式项目的相关项目的完整性等。,审核人不能与制单人相同,22,7.4账簿登录与月末处理,账簿登录,所谓账簿登录，是指将机内审核无误后的会计凭证登记到总账和明细账的过程。,23,月末处理,三个主要的子功能，包括转账、对账和结账。,转账定义,：,自定义转账,；,对应结转,；,销售成本的结转,；,期间损益的结转,对账：主要是账账核对,结账,：计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，结束本期的账务处理工作，并同时初始化下一会计期间的账簿,24,7.5凭证与账簿的输出,凭证输出,：凭证类别；凭证范围；期间范围；凭证格式；制单人；当前凭证；记账范围；凭证的汇总打印,账簿输出,：,账簿查询,；,总账的打印,；,明细账打印；日记账打印,其他文档输出,：在用友账务处理模块中，凭证以及账簿内容可以以Access、Excel、DBF、TXT等数据结构进行输出，以电子文档形式存储，为用户的二次开发提供数据来源。,25,7.6 SAP BO 软件的账务处理模块,图7-24 SAP BO总账模块及流程图,26,系统初始化,SAP BO 的会计科目层次,27,系统初始化（续）,控制科目编辑：,SAP BO中的子系统（如销售、采购等）产生的业务数据能自动转账，生成日记账分录，对这些业务数据转账应定义转账科目（即控制科目）。通过路径“管理定义财务总账科目确认”，进入“总账科目确认”窗口，该窗口有四个选项卡，“收入”、“采购”、“概览”和“库存”。,28,系统初始化（续）,“收入”选项卡,29,系统初始化（续）,“库存”选项卡,30,系统初始化（续）,期初余额,31,凭证输入,SAP BO有两个概念日记账分录和日记账凭证。“日记账分录”是正式的分录，在这里添加分录就是一步到位的添加正式分录。而“日记账凭证”只是凭证草稿，在这里添加的是草稿，SAP BO没有硬性要求的凭证审核，但也可定义审核程序对凭证进行审批，在定义了审批程序下，只有经过审批的凭证草稿才是正式的“日记账分录”。从其它子模块自动转账生成的分录都是日记账分录。,32,凭证输入（续）,图7-29 记账凭证输入的创建,33,凭证输入（续）,凭证草稿,34,7.6.3 自动生成凭证,SAP BO采用财务业务一体化的集成化方式对企业进行处理业务，相关业务数据自动过账生成其对应的财务信息，本节主要以销售/应收账款模块的处理为例，阐述SAP BO财务会计的业务处理流程，本节主要是按照标准的销售流程与销售退货流程加以说明。,35,7.6.3 自动生成凭证（续）,销售收款流程,会引起财务变动的销售业务：交货、开具发票、收款、退货。,自动转账。,收款相关业务的日记账分录可查看，可点击“收款”窗口的交易编号字段的黄色箭头，由于上图是在收款业务自动转账之前，故黄色箭头还未显示，如果已经添加了会计凭证，黄色箭头将会显示在“收款”窗口中，“日记账分录”窗口如下：,36,7.6.3 自动生成凭证（续）,37,7.6.3 自动生成凭证（续）,自动生成凭证的审批流程,38,期末处理,SAP BO的账务业务期末处理主要包括三个步骤：结转汇率差异、期末结账和锁定已经结账的会计期间,39,