银行存款日记账课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,银行存款日记账,江苏省吴中中等专业学校,周 蓉,复习：,什么叫日记账？日记账的账页格式有哪几种？,日记账：亦称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。,账页格式一般为三栏式和多栏式。,导入新课：,（二）银行存款日记账的格式和登记方法,1.,概念：,银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。每日结出存款余额。,2.,格式：,银行存款日记账的格式与现金日记账相同，既可以采用三栏式，也可以采用多栏式，但必须都使用订本账。,3.,登记方法：,银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同，其登记方法如下：,（,1,）日期栏，填写与银行存款实际收、付日期一致的记账凭证的日期。,（,2,）凭证栏，系指登记入账的收付款凭证的种类和编号（与现金日记账的登记方法一致）。,（,3,）摘要栏，摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明问题。,（,4,）支票的种类及号数，如果所记录的经济业务是以支票付款结算的，应在这两栏内填写的支票种类及号数，以便与开户银行对账。,（,5,）对方科目栏，系指银行存款收入的来源科目或支出用途科目。,如开出支票一张支付购料款,其支出的用途科目（即对方科目）为“材料采购”科目，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。,（,6,）收入（借方）栏，根据银行存款收款凭证登记，对于以现金存入银行的业务，由于只填制现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因此这种业务的银行存款收入数，应根据有关现金付款凭证登记。,（,7,）支出（贷方）栏，应根据银行存款付款凭证登记。,（,8,）每日终了（日末），应分别计算当日银行存款收入和付出的合计数以及账面的结余数。,（,9,）每月终了（月末），应分别计算当月银行收入和付出的合计数以及账面的结余数。,习题,1,：,1.,某工业企业,2009,年,12,月,31,日资产总额为,756186,元（其中银行存款,45460,元），负债总额为,175000,元，所有者权益总额为,581186,元。,2010,年,l,月,1,5,日发生以下经济业务：,（,1,）,1,日，开出转账支票一张，支付上月所欠购料款,15600,。,（,2,）,1,日，预收大华公司货款,5668,元，款项已存入银行。,（,3,）,1,日，开出库存现金支票一张，提取库存现金,1200,元。,（,4,）,2,日，以库存现金,350,元支付购买材料的运杂费。,（,5,）,5,日，收到红光公司投入货币资金,100000,元，款项存入银行。,（,6,）,5,日，开出转账支票一张，交纳上月应交税金,950,元。,要求：（,1,）根据所给资料，登记银行存款日记账。,习题,2,：,2.A,公司,2007,年,2,月,27,日银行存款日记账的记录见下表，,2,月,28,日,3,月,2,日发生下列收支业务：,（,1,）,2,月,28,日，收到甲公司归还前欠货款,30000,元，款项存入银行（凭证号：银收,28,）。,（,2,）,2,月,28,日，以银行存款归还本月到期的短期借款,10000,元（凭证号：银付,30,）,（,3,）,3,月,1,日，出售产品一批，价款,50000,元，增值税,8500,元，全部款项均已收到并存入银行（凭证号：银收,1,）。,（,4,）,3,月,2,日，以银行存款支付前欠货款,6000,元（凭证号：银付,1,）。,要求：（,1,）根据上述业务编制会计分录；,（,2,）登记银行存款日记账，并进行,2,月份的“月结”。,作业：,习题集巩固拓展,归纳总结,：这节课我们介绍银行存款日记账相关基本概念、格式和登记方法，对银行存款日记账进行了填制，下一步将要进行总分类账和明细分类账的学习。,