某集团财务规划管理制度及流程

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/2/8,#,XX科学研究院（集团）,财务规划管理制度及流程,母子公司管控系统流程,实施、监控,（财务规划流程）,战略议题分析及解决,财务规划流程,关键业绩指标监控,（按季度进行）,（每年进行）,审计管理流程,投资管理流程,业务单元运营,外派董事、监事和二级公司高层管理流程,集团总部,业务单元制定业务发展战略,质询/批准/公布财务规划,集团总部制定/确认集团战略,财务规划流程,目 录,一、财务规划的要点与预期效果,二、财务规划的目的和原则,三、财务规划流程,四、财务规划内容,五、财务规划质询会,六、财务规划标准模板,财务规划的要点与预期效果,要点,财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程,财务规划由权属公司负责直接制订并“拥有”，而不是由财务部门“制订”,通过经营计划增强经营的主动性,经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经营举措计划，以作为经营活动的指导,财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨，考核与人员考评、激励挂钩,预期效果,真正有经营指导意义的，为各权属公司负责人“拥有”并承诺的计划及经营合同,通过严格的考核，确保业绩的实现,计划的完成或超额完成,目 录,一、财务规划的要点与预期效果,二、财务规划的目的和原则,三、财务规划流程,四、财务规划内容,五、财务规划质询会,六、财务规划标准模板,财务规划流程的目的及原则,目的,将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各权属公司领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作权属公司领导之责任及权力的依据,集团领导通过对各权属公司财务规划的质询和考核，管控各权属公司的经营运作,原则,经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标,集团总部制定业绩的期望指标，并由集团最高领导和高层领导通过对各权属公司经营计划的挑战及质询，保证业绩期望指标尽量得以实现,财务规划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为权属公司负责人业绩考核的依据,半年度经营业绩考核包括对权属公司负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题,目 录,一、财务规划的要点与预期效果,二、财务规划的目的和原则,三、财务规划流程,四、财务规划内容,五、财务规划质询会,六、财务规划标准模板,财务规划流程,年中和年末,财务规划管理委员会,批准战略规划，设定初步财务业绩期望,根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标,总部下达初步的期望业绩指标,权属公司制定公司计划及财务目标,汇总/质询/谈判/修正权属公司计划,批准各权属公司计划,半年度/年度经营业绩考核,分解、初定各权属公司的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求,提供各权属公司必要的技术协助及指导,汇总各权属公司计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议,参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持,总部财务规划部门,修改/审批经营计划,对各权属公司财务规划逐一质询,得到预算结果，以供了解,如有必要进一步质询/协商；批准计划,汇总修正过的各权属公司计划，确保集团目标的尽量实现,最后确定成文，形成考核依据,考核会了解预算执行情况和业绩差距,每半年进行各权属公司业绩考核；在实际业绩和计划差异过大时进行调控,权属公司负责人,陈述本权属公司财务规划,按需要参与考核会;,汇报本权属公司业绩,权属公司财务部门,在权属公司负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属业务部门计划,按需要参与质询会,修正本权属公司计划,为考核会准备材料,每月就各权属公司计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异,设立本权属公司财务规划目标；直接领导权属公司的财务规划,批准本权属公司计划；呈报集团总部,业务部门负责人,在权属公司负责人的直接领导下，制订本业务部门财务规划，汇总下属经营部门计划,按需要参与质询会,修正本业务部门计划,汇报本业务部门业绩,十一月初,十一月中十二月初,十二月初-十二月中,十二月底,财务部,其他相关部门,下属公司财务部门,财务资料分析,例行财务工作,各类财务报表,其它相关资料,提出意见,有否专业问题,有,工作规范改进,财务资料归档,无,企管部分析,院领导了解,公司管理,相关流程,财务分析报告,是否有问题,是否有问题,有,有,是否满意,结果检查,否,财务人员考核流程,是,财务工作检查流程,集团财务部财务信息管理流程,其它相关资料,工作改进文件,其它相关资料,目 录,一、财务规划的要点与预期效果,二、财务规划的目的和原则,三、财务规划流程,四、财务规划内容,五、财务规划质询会,六、财务规划标准模板,集团总体财,务,务规划主要,内,内容,主要内容,1.集团战,略,略规划及第,一,一年目标概,述,述,1.1 战,略,略规划第一,年,年目标,1.2 主,要,要经营计划,及,及预算计划,前,前提与假设,2.主要经,营,营业绩指标,及,及计划,3.为达到,战,战略目标以,及,及主要经营,业,业绩指标的,主,主要经营举,措,措、时间表,、,、责任人及,资,资源需求,3.1 新,业,业务的建立,3.2 老,业,业务新市场,的,的开拓,3.3 新,合,合作伙伴和,战,战略联盟的,建,建立,4.影响经,营,营计划目标,完,完成的主要,风,风险，发生,可,可能性，影,响,响程度和防,范,范举措,4.1 财,产,产损失,4.2 违,约,约,4.3 其,他,他,5.集团财,务,务预算计划,5.1 预,测,测损益表,5.2 预,测,测现金流量,表,表,5.3 预,测,测资产负债,表,表,5.4 费,用,用预算,5.5 投,资,资预算,5.6 融,资,资需求预算,权属公司财,务,务规划主要,内,内容,主要内容,1.本权,属,属公司战略,规,规划及第一,年,年目标概述,1.1 战,略,略规划第一,年,年目标,1.2 经,营,营计划及预,算,算计划前提,和,和假设,2.主要,经,经营业绩指,标,标及计划,3.为达,到,到战略目标,以,以及主要经,营,营业绩指标,的,的主要经营,举,举措、时间,表,表、责任人,及,及资源需求,3.1 新,业,业务的建立,3.2 老,业,业务新市场,的,的开拓,3.3 新,合,合作伙伴和,战,战略联盟的,建,建立,4.现计,划,划和集团目,标,标要求之间,的,的差异及填,补,补缺口之具,体,体举措,5.影响,经,经营计划目,标,标完成的主,要,要风险，发,生,生可能性，,影,影响程度和,防,防范举措,6.系统,的,的财务预算,计,计划,6.1 预,测,测损益表,6.2 合,同,同管理报告,6.3 预,测,测现金流量,表,表,6.4 预,测,测资产负债,表,表,6.5 费,用,用预算,6.6 投,资,资预算,6.7 融,资,资需求预算,目 录,一、财务规,划,划的要点与,预,预期效果,二、财务规,划,划的目的和,原,原则,三、财务规,划,划流程,四、财务规,划,划内容,五、财务规,划,划质询会,六、财务规,划,划标准模板,年度财务规,划,划质询会,目,目的及会议,议,议程,会议目的,：,对各权属公,司,司的年度经,营,营计划及财,务,务预算进行,质,质询，提出,修,修改意见，,以,以确保各权,属,属公司的经,营,营目标有相,当,当的高度且,实,实际可行，,并,并尽量保证,集,集团总体经,营,营目标/财,务,务目标实现,会议议程：,集团最高领,导,导介绍集团,总,总体财务目,标,标期望,总会计师介,绍,绍集团总体,财,财务目标向,各,各权属公司,的,的初步分解,总会计师宣,布,布会议规则,各权属公司,呈,呈报公司的,财,财务规划，,接,接受与会人,员,员质询，明,确,确修改方向,总会计师总,结,结发言，明,确,确各权属公,司,司计划修改,完,完成时间表,集团最高领,导,导宣布闭会,参加人员：,集团最高领,导,导，总会计,师,师,战略,发,发展、财务,部,部门及人力,资,资源部门主,管,管，其他财,务,务规划相关,人,人员(列席)，权属公,司,司总经理，,财,财务规划人,员,员,下属经,营,营单位总经,理,理(只在质,询,询本经营单,位,位计划时列,席,席,时间,：,十二月上中,旬,旬，两天,年度财务规,划,划质询会,会,会议规则,需准备的材,料,料：,总会计师下,达,达会议议程,及,及规则，材,料,料要求,总会计师下,达,达集团总体,财,财务目标期,望,望值,各权属公司,财,财务规划,提前时间,3周,4周,1周,会议规则：,各权属公司,呈,呈报材料中,应,应包括按照,要,要求格式编,写,写的不超过10页的幻,灯,灯片演示稿,质询及对质,询,询的应答要,求,求以事实及,数,数据为基础,质询对事，,不,不对人,与会人员对,各,各权属公司,计,计划及预算,有,有质询权，,集,集团最高领,导,导对修正要,求,求有终决权,会后后续活,动,动：,总会计师总,结,结、分发会,议,议关于各权,属,属公司计划,修,修改的要求,及,及时间表,总部财务规,划,划部门跟踪,计,计划的修改,，,，重新汇总,，,，直至与集,团,团要求达成,一,一致,目 录,一、财务规,划,划的要点与,预,预期效果,二、财务规,划,划的目的和,原,原则,三、财务规,划,划流程,四、财务规,划,划内容,五、财务规,划,划质询会,六、财务规,划,划标准模板,权属公司财,务,务规划报告,样,样板举例,1、战略规,划,划第一年目,标,标概述,1.1 战,略,略规划第一,年,年目标,1.2 主,要,要经营计划,及,及预算计划,前,前提和假设,权属公司财,务,务规划报告,样,样板,目标细分,主营收入,生产成本,毛利,费用,市场费用,销售费用,研发费用,行政管理费,用,用,税息前营业,收,收益,1月,2月,3月,4月,5月,6月,7月,8月,9月,10月,11月,12月,2、主要经,营,营业绩指标,及,及计划,总计,权属公司财,务,务规划报告,样,样板,目标,1月,2月,3月,4月,5月,6月,7月,8月,9月,10月,11月,12月,3、战略目,标,标实施具体,时,时间表,举措,时间表,负责人,权属公司财,务,务规划报告,样,样板,现有举措目标,4、差异分析,集团设定目标,差异解释,差异弥补方式,差异,权属公司财,务,务规划报告,样,样板,5、预算实施风险及规避方法,主要风险,规避方式,风险来源,单位：人民,币,币万元,，仅供内部,使,使用,权属公司财,务,务规划报告,样,样板：6.1损益表,报价的销售,收,收入*,折扣*,销售收入,购买的硬、,软,软件及服务,金,金额,净收入,销售成本,(扣除购买,成,成本),产品成本,项目成本,经营部门费,用,用,毛利,毛利率,业务部门费,用,用,研发费用,销售费用,市场费用,行政费用,业务部门贡,献,献利润,贡献利润率,权属公司费,用,用,权属公司销,售,售费用,权属公司市,场,场费用,权属公司行,政,政费用,经营利润,业务部门XX,权属公司总,和,和,预算值,实际值,净利润,净资产收益,率,率,国有资产保,值,值增值率,业务部门XX,预算值,实际值,业务部门XX,预算值,实际值,预算值,实际值,业务部门XX,预算值,实际值,预算值,实际值,权属公司财,务,务规划报告,样,样板：,6.2 合,同,同管理报告,上期未执行,合,合同面额,折扣,A,B,上期未执行,合,合同实际额,本期执行百,分,分数,C=A-B,D,来自上期未,执,执行合同的,收,收入,E=CxD,新合同面额,折扣,F,G,新合同实际,额,额,本期执行百,分,分数,H=F-G,I,来自新合同,的,的收入,J=Hx I,合同面额收,入,入,折扣,K=AxD+FxI,L=BxD+GxI,毛利,M=K-L,100,10,90,30%,27,800,100,700,670=30+640,83=3+80,587,80%,560,在6.1损,益,益表中报告,单位：人民,币,币