对开展内部审计工作的认识 - 中国保监会

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,对 开 展 内 部 审 计工 作 的 认 识,在保险系统,2011,年内部审计,工作会议上的交流发言,一、对内部审计工作内涵的认识,二、对内部审计工作开展的认识,1,、围绕中心，服务大局,审计工作二十多年来基本经验,:,依法审计，围绕中心，服务大局，突出重点，求真务实。,围绕中心，服务大局是内部审计生存发展的关键。,中心,:,单位的工作中心，管理层特别是主要领导的工作思路,大局：单位、部门的大局,是由内部审计的特点（外部审计的职业化与内部审计的非职业化）决定的。,如 何 围 绕 中 心,一是审计计划安排要围绕中心；,二是审计方式方法要围绕中心；,（有针对性地开展专项审计调查。或实施现场审计）,三是审计意见建议及处理要服务大局（,由于费用或其他方面的考虑，高级管理层可能决定不采取纠正行动并承担由此产生的风险）。,2,、适应形势，转型发展,社会经济发展的新形势：“十二五”我国科学发展的主线就是加快转变经济发展方式，提高发展的全面性、协调性、可持续性。,对审计工作提出了新的要求：加快构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的审计模式。,如何适应形势发展完成以 上 工 作 目 标,一是在形式上多开展事前事中审计；,二是在内容上多开展绩效审计、管理审计、内部控制审计、风险导向审计等。,三是加强宣传内部审计工作，增加审计工作的透明度，加强与其他部门的协作与沟通，以取得理解与支持。,3,、提出建议，当好参谋,根据内部审计熟悉了解本行业、本单位的优势，提出预见性的建议,。,三、对内部审计工作原则的认识,1,、依 法 审 计 原 则,法定职责范围：,安徽省内部审计条例,第三章第,11,条共计,8,款；,审计署关于内部审计工作的规定,第九条共计,7,款。,法定权限：,安徽省内部审计条例,第三章第,12,条共计,8,款；,审计署关于内部审计工作的规定,第十一条共计,10,款。,法定程序：,安徽省内部审计条例,第四章第,15,至第,22,条。内部审计基本准则、内部审计具体准则。,法律责任：,安徽省内部审计条例,第六章第,28,至第,31,条。,审计署关于内部审计工作的规定,第十八条、第十九条。,2,、独立审计原则：,不一定强调,组织上独立：,没有组织上的隶属关系；,人员上独立：,没有经济上利害关系，不参与经营管理活动；,工作上独立：,不受干涉,经费上独立：,应有经费上的保证,3,、,客观公正原则：,是社会信任的基础,审计取证的客观，不主观臆断；,对审计资料、数据的保密，不随意在不合适的时间、不当的场合谈论审计工作；,与被审计单位没有人和事的关联，不带任何感情色彩。,4,、,审慎性原则：,包含了审计的职业风险,必须有结果、有意见、有建议；,应尽可能降低审计风险,5,、,廉洁奉公原则：,是对公职人员的基本要求,（,1,）行为方面：,不谋私利、不参与与审计,工作无关的活动；,（,2,）程序方面：,公正执法,四、对 内 部 审 计 工 作 人 员素 质 的 认 识,1,、道 德 规 范 要 求,国际内部审计协会规定道德规范：,正直、客观、保密、胜任,中国内部审计协会规定道德规范：,独立、客观、正直、勤勉,安徽省内部审计条例,规定：,依法、独立、客观、公正,2,、专 业 能 力 要 求,熟练运用法律法规、审计标准、程序和技术的能力；,具有审阅财务报告的专业能力；,对具体事项的确认和评价的理解能力；,必须的会计学、经济学、商法、税务、金融、统计学、工程造价等领域基本内容的了解，以及计算机技术的熟练运用。,3,、交 往 沟 通 能 力 的 要 求,良 好 的 管 理 协 调 能 力；,较 好 的 口 头 表 达 能 力；,一 定 的 书 面 文 字 能 力。,4,、职 业 审 慎 性 能 力 的 要 求,在合理程度上开展检查和核证工作，不要求对所有交易进行详细检查。不能保证是否存在重大违法乱纪现象或不遵守有关规定的现象发生。,5,、继 续 学 习 能 力 的 要 求,应不断了解审计标准、程序和技术的方面的改善和发展，了解国家有关新的法律法规。通过参加会议、研讨会、大学课程、单位内部培训项目以及参加研究项目等途径获得继续教育。,6,、取 得,CIA,资 格 的 要 求,