公司财务管理流程设计方案

Click to edit Master title style,*,Accenture 2001,中国免,税,税品（,集,集团）,总,总公司,财务管,理,理流程,概,概念设,计,计,1,低价转,让,让,:,超低价,转,转让,3800,元买回,的,的管理,咨,咨询资,料,料,有兴趣,的,的朋友,请,请联系,.,mail:,qq:282148179,2,财务部,门,门职能,示,示意图,税务,会计,预算分,析,析,内部审,计,计*,资金,财务总,监,计划和,预,预,算,成本会,计,计,和绩效,分,分析,应付帐,款,款,法定财,务,务,报表,信用,和,应收帐,款,款,总帐,固定资,产,产,现金管,理,理,投资管,理,理,*注 内,部,部审计,部,部门直,接,接向总,经,经理汇,报,报工作,零售,店,会计,支,支持,内部,控,控制,政策,和制,度,度,库存,总经,理,理,税务,计,计划,税务,申报,及,及,税务,机关,协,协调,税务,计算,3,财务,部,部负,责,责管,理,理公,司,司财,务,务资,产,产，,反,反映,公,公司,资,资金,运,运动,过,过程,。,。,设置,目的,对财,务,务资,产,产进,行,行管,理,理，,为,为,公司,的经,营,营活,动,动提,供,供财,务,务信,息,息,。,职能,构,构成,会计,、,资金,、,税务,和,预算,分,分析,。,管理,职责,准确,并,并及,时,时地,记,记录,企,企业,发,发生,的,的所,有,有交,易,易。,统,统一,管,管理,公,公司,的,的报,表,表流,程,程并,产,产生,法,法定,报,报表,，,，同,时,时为,预,预算,分,分析,工,工作,提,提供,必,必要,的,的财,务,务会,计,计信,息,息。,统一,协,协调,并制,定,定,公司,短,短期,和,和长,期,期的,资,资金,计划,，,统一,负,负责,公,公司,的,的融,资,资行,为,为和,债,债务,的,的偿,还,还。,集,集中,管,管理,公,公司,现,现金,和财,务,务风,险,险,等。,负责,制,制定,和,和管,理,理公,司,司的,税,税务,方,方面,的,的战,略,略和,业,业务,流,流程,，,，包,括,括监,控,控并,遵,遵守,税,税务,法,法规,，,，,准确,并,并及,时,时地,进,进行,税务,申,申报,和缴,纳,纳。,同,同时,对公,司,司及,其,其下,属,属企,业,业提,供,供税,务,务方,面,面的,建,建议,。,基于,公,公司,和,和各,业,业,务,部的,总,总体,业,业务,规,规划,，,，,设定,年,年度,财,财务,绩,绩效,目,目标,和,和财,务,务预,算,算，,并,并对,预,预算,执,执行,情,情况,定,定期,进,进行,分,分析,和,和汇,报,报，,督,督促,运,运营,部,部门,实,实施,必,必要,的,的改,进,进措,施,施，,辅,辅助,运,运营,部,部门,实,实现,其,其年,度,度财,务,务绩,效,效目,标,标。,财务,部,部,财务,部,资金,税务,会计,预算分析,4,会计的职,责,责是为公,司,司经营管,理,理提供及,时,时、准确,的,的财务会,计,计记录和,信,信息,设置,目的,会计的设,置,置目的是,不,不仅为公,司,司提供财,务,管理,职责,管理整个,公,公司的会,计,计业务,制定整个,公,公司内部,会,会计核算,政,政策和通,用,用的财务,会,会计流程,以,以及与集,团,团财务会,计,计有关的,规,规章制度,，,，并监控,制,制度的有,效,效执行,管理会计,数,数据的正,确,确处理和,记,记录，包,括,括：应付,帐,帐款、信,用,用额度管,理,理和应收,帐,帐款、固,定,定资产和,存,存货等,审核、汇,总,总子公司,提,提供的法,定,定财务报,表,表，并对,关,关联交易,进,进行抵销,根据中国,的,的法律的,规,规定和公,认,认会计准,则,则，进行,公,公司财务,报,报表的合,并,并及法定,报,报表的编,制,制,对零售店/子公司,的,的会计工,作,作提供指,导,导性的支,持,持。支持,包,包括财务,政,政策信息,、,、财务工,作,作要求、,财,财务工作,日,日常问题,的,的解决等,方,方面的内,容,容。,会计,财务,部,资金,税务,会计,预算分析,5,资金扮演,公,公司资金,运,运营和管,理,理的重要,角,角色,设置,目的,资金的设,置,置目的是,管,管理公司,的,的货币资,金,金,、,长短期有,价,价债券等,，,，为公司,提,提供必要,的,的长短期,资,资金以便,实,实施制定,的,的战略性,经,经营计划,和,和日常经,营,营计划。,管理,职责,规划和制,定,定公司资,金,金方面的,战,战略，包,括,括确定公,司,司资产负,根据业务需要和预算，管理公司内部资金的流动和日常资金运作,在公司管理层的决策下，进行长期资本运营管理和运作,管理公司的短期筹资及投资行为,协调公司与银行和金融机构的关系,资金,财务,部,资金,税务,会计,预算分析,6,税务确保,公,公司在符,合,合中国税,法,法规定的,同,同时，优,化,化其税务,状,状况,设置,目的,税务制定,和,和管理公,司,司的税务,方,方面的策,略,略和流程,，,，包括掌,握,握税法和,税,税收核算,的,的原则，,计,计算税收,和,和准备申,报,报纳税，,对,对管理层,提,提出有关,税,税务问题,和,和相关经,营,营计划安,排,排的建议,，,，,对子公司/控股公,司,司的纳税,工,工作进行,指,指导，确,保,保纳税申,报,报的完整,性,性和税款,缴,缴纳的,有效,性,。,管理,职责,制定公司,在,在税务方,面,面的策略,计算公司,的,的各类税,务,务和申报,纳,纳税,对所有的,申,申报纳税,、,、预交税,款,款和税款,缴,缴纳资料,进,进行归档,向子公司,的,的有关部,门,门提供税,务,务方面的,专,专业咨询,服,服务，包,括,括税收法,律,律、法规,和,和会计准,则,则方面，,以,以确保所,有,有公司的,事,事业部在,进,进行运营,决,决策时把,它,它们考虑,进,进去,支持税收,的,的审计工,作,作,协调与税,务,务机关的,关,关系,税务,财务,部,资金,税务,会计,预算分析,7,预算分析,负,负责公司,中,中短期的,预,预算、预,测,测和在财,务,务方面的,绩,绩效分析,设置,目的,预算分析,设,设置目的,是,是参与公,司,司战略规,划,划，协调,公,公司各部,门,门制定年,度,度预算，,提,提供定期,财,财务绩效,的,的报告及,改,改进措施,，,督促各部,门,门对预算,的,的控制以,及,及改进措,施,施的,落,实。,管理,职责,积极参与,公,公司长期,战,战略规划,工,工作，包,括,括设立战,略,略规划的,财,财务模型,、,、提供规,划,划所需的,财,财务数据,以,以及审核,和,和选择价,值,值最大化,的,的战略,制定公司,预,预算/预,测,测流程，,并,并根据公,司,司的长期,战,战略规划,设,设定相应,的,的年度财,务,务绩效目,标,标,推动,部门,预算/预,测,测流程的,实,实施，包,括,括制定并,颁,颁发年度,预,预算所需,的,的年度财,务,务绩效目,标,标、基本,假,假设和模,板,板、汇总,并,并审核运,营,营,部门,的财务,预,预算、,提,提供定,期,期财务,绩,绩效报,告,告和改,进,进措施,、,、预算/预测,的,的更新,与,与修订,督促各,部,部门对,预,预算的,控,控制并,实,实施相,应,应的改,进,进措施,针对公,司,司管理,层,层特殊,战,战略/,项,项目的,要,要求，,提,提供相,应,应的财,务,务计划,和,和分析,分析公,司,司整体,的,的财务,绩,绩效，,为,为管理,层,层提供,建,建议,预算分,析,析,财务,部,资金,税务,会计,预算分,析,析,8,内部审,计,计负责,对,对公司,各,各部门,经,经济活,动,动的真,实,实性、,合,合法性,、,、效益,性,性进行,审,审计监,督,督,设置,目的,内部审,计,计的设,置,置目的,是,是负责,对,对公司,各,各部门,经,经济活,动,动的真,实,实性、,合,合法性,、,、效益,性,性进行,审,审计监,督,督。,内部审,计,计直接,向,向总经,理,理汇报,。,管理,职责,审查各,部,部门及,子,子公司,的,的行为,是,是否合,法,法。,审查各,部,部门及,子,子公司,的,的行为,是,是否符,合,合中免,公,公司的,制,制度和,规,规定。,审查各,部,部门及,子,子公司,的,的销售,、,、采购,、,、投资,等,等过程,是,是否有,经,经济效,益,益。评,价,价计划,，,，组织,机,机构，,领,领导能,力,力，内,部,部控制,制,制度对,实,实现企,业,业目标,的,的保证,程,程度。,如,如内部,控,控制制,度,度是否,健,健全并,审查各部门及子公司的工作是否有错误。,内部审,计,计,财务,部,资金,税务,会计,预算分,内部审计,总经理,9,财务管理的,主,主要业务流,程,程,战略计划/,业务计划*,计划和预算,税务计划,固定资产,/,投资,支出,资金/现金,管,管理,交易处理记,录,录,财务绩效考,核,核,财务报表,*战略/,业,业务计划流,程,程主要由拓,展,展/市务部,门,FI 1,财务管理业,务,务流程,FI 1.1,FI 1.2,FI 1.3,FI 1.4,FI 1.5,FI 1.6,FI 1.7,10,中免财务管,理,理的现况:,只集中於交,易,易处理记录,及,及财务报表,战略计划/,业务计划*,计划和预算,税务计划,固定资产,/,投资,支出,资金/现金,管,管理,财务绩效考,核,核,FI 1.1,FI 1.2,FI 1.3,FI 1.4,FI 1.6,交易处理记,录,录,FI 1.5,财务报表,FI 1.7,11,财务管理流,程,程对中免内,外,外管理的支,持,持,计划和预算,税务计划,固定资产/,投资支出,资金/现金,管,管理,财务绩效考,核,核,财务报表,战略计划/,业务计划,交易处理记,录,录,支持利润中,心,心及成本/,费,费用中心的,内,内部管理结,构,构,利用计划预,算,算管理，加,强,强事前的控,制,制,加强内部的,绩,绩效考核,支持公司所,需,需的税务计,划,划工作,加强公司筹,资,资、投资以,及,及资金的集,中,中管理,满足政府及,税,税务部门所,需,需的法定报,表,表及信息披,露,露,12,财务管理流,程,程对信息系,统,统的相关性,计划和预算,税务计划,固定资产/,投资支出,资金/现金,管,管理,财务绩效考,核,核,财务报表,战略计划/,业务计划,交易处理记,录,录,更加依赖于,制,制度化的、,高,高效的、无,控,控制弱点的,标,标准操作流,程,程,依赖于财务,人,人员对流程,的,的执行程度,依赖于经常,性,性的监督和,审,审计,更加依赖于,信,信息系统产,生,生准确、可,靠,靠、一致的,财,财务会计信,息,息,利用计算机,系,系统自动化,相,相应的财务,及,及会计业务,流,流程，提高,工,工作效率,13,各部门,发布制定年,度,度战略,计划所需的,假,假定因素,确定和分析,新,新的,商业机会,推荐并获得,总,总经理对,公司总体策,略,略的批准,制定各部门,的战略目标,核准的各部,门,门的,策略,反复的,拓展部/,市场部,FI 1.1,战略计划/,业,业务计划流,程,程,战略计划,投入到预算,和,和,预测业务流,程,程,投入到预算,和,和,预测业务流,程,程,14,计划和预算,财务,部,各,部,门,门店单位,发布预算和,概,概略的绩效,目,目标,决定固定资产/投资支出的最高限度,推荐合并后的预算和绩效目标，并获得总经理批准,为门店单位,制,制定绩效目,标,标,制定门店单,位,位的绩效目,标,标及预算,审核/批准,门,门店单位的,预,预算和绩效,目,目标,批准的事业,部,部的,预算和目标,批准的门店,单,单位的预算,和,和目标,反复的,反复的,定期更新部门的预测和绩效目标,定期更新门店单位的预测和绩效目标,定期更新预测和绩效目标,为,固定资