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*,*,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,课堂案例,增值税案例,第一题,某汽车修理厂本纳税期限内发生下列业务：,（,1,）实现收入,20,万元（不含税）；,（,2,）购进各种零部件,10,万元，增值税专用发票注明税款,1.7,万元；,（,3,）购进机器设备两台，价值分别为,2.5,万元、,2,万元（有符合规定的增值税专用发票）；,（,4,）因仓库着火，损失零部件,5,万元（均为本期购进）；,（,5,）支付工人工资,3,万元，奖金,0.6,万元。,根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应交纳的增值税额，并说明理由。,第二题,某电视机厂为增值税的一般纳税人，某月主要业务如下：,（,1,）销售给某批发企业彩电,500,台，每台,950,元（不含税）；,（,2,）销售给某零售商店彩电,100,台，每台,1404,元（含税）；,（,3,）奖励给本企业的,100,名优秀职工每人,1,台彩电，每台价值,1000,元（不含税）；,（,4,）外购机床,10,台，每台单价,200000,元，取得专用发票，机床已验收入库；,（,5,）外购电视机配件支付,50000,元，专用发票注明税款,8500,元。其中,10000,元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款,1700,元；,（,6,）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入,10000,元。,根据上述资料说明该电视机厂,6,月份如何缴纳增值税。,第三题,某企业为增值税一般纳税人。,某月有如下业务,：,1,、以每台,1500,元（不含税）的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司,100,台；,2,、本月企业购进原材料支出,8,万元，增值税专用发票注明税额,1.36,万元；,3,、购入低值易耗品支出,2,万元，增值税专用发票注明税额,3400,元。,根据上述描述：,（,1,）请计算该企业该月应缴纳的增值税额。,（,2,）如该企业该月除上述业务外：还将,40,台冰箱作为本企业福利发给了职工，同时销售给某零售商店空调,10,台，每台价格,2340,元（含税）。重新计算该企业,8,月份应缴纳的增值税额。,（,3,）如该企业为增值税小规模纳税人，,2002,年,9,月企业的含税销售额共计,21.2,万元，成本支出,14.2,万元。则该企业,2002,年,9,月应缴纳的增值税额是多少？,第四题,某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：,（,1,）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值,100,万元（不含税）；,（,2,）购进其他用于应税项目的原料，价值,10,万元（不含税）；,（,3,）购进生产设备一台，价值,20,万元（不含税）；,（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）,（,4,）向一般纳税人销售啤酒,3000,吨，每吨单价,3200,元（不含税），货款已收；,（,5,）向个体户销售啤酒,300,吨，每吨单价,3500,元（开具普通发票）；,（,6,）向某展览会赞助啤酒,1,吨，价值,3200,元（不含税）,（,7,）分给本厂职工啤酒,10,吨，价值,32000,元（不含税）；,（,8,）上期未抵扣的进项税金为,8000,元。,根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。,个人所得税法案例,一,我国公民张某在某纳税年度取得收入如下：,（,1,）月工资收入,4200,元；,（,2,）劳务报酬收入,6800,元；,（,3,）稿酬收入,15000,元；,（,4,）单位集资利息收入,12000,元；,（,5,）在商场购物，参加抽奖，获价值,10000,元洗衣机一台。,根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额，并说明理由。,二,某高校老师孙某，,2006,年,2,月取得收入如下：,（,1,）工资,2800,元，奖金,500,元；,（,2,）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬,4000,元，在境外已纳税,400,元；,（,3,）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费,1000,元；,（,4,）与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬,30000,元，甲得,4000,元，乙得,8000,元，孙某得,18000,元并拿出,2000,元捐赠给希望工程。,三,某高校教授，,2008,年,4,月的收入情况如下：,（,1,）工资收入,6000,元；,（,2,）在法律出版社出版专著一本，稿酬,1,万；,（,3,）作为享受国务院特殊津贴的学者，国务院津贴,1000,元；,（,4,）在某大学作了一次讲座，报酬,5000,元；,（,5,）将自有的一套房屋出租，租金,2000,元；,（,6,）丢失助动车一辆，保险公司理赔,1500,元；,（,7,）购买的国债，收取利息,2000,元；,（,8,）购买福利彩票，中得三等奖，奖金,13000,元。,
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