第八章 存货核算与管理子系统

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第八章 存货核算与管理子系统,会计准则,-,存货,企业应当采用,先进先出法,、,加权平均法,或,个别计价法,确定发出存货的实际成本,加权平均法,月末一次加权平均法,移动平均法,第一节 存货核算与管理子系统概述,一、系统目标,正确反映入库情况和存货结存信息,完成批次管理、存货盘点等功能,完成存货的核算,提供完整账簿,完成存货的统计分析,二、存货管理系统的业务分析,入库业务,采购入库、产成品入库、委托加工入库等,出库业务,销售出库、领料出库、委托加工出库、其他出库,其他业务,存货调拨、盘点,三、传统存货核算业务分析,p260,入库业务,仓库管理员填制的入库单中的一联送达会计部门。会计部门按既定的成本核算方法，登记明细账和总账。,出库业务,仓库填制的出库单中的一联送达会计部门，会计部门按既定的成本核算方法，进行出库核算。,问题：存货与库存集成环境下,上述出入库单的是否要打印并送达至会计部门？,盘点,四、存货核算系统的特点,处理量大,数据处理频率高,核算方法复杂,与其他系统联系广泛,第二节 存货核算流程分析,库存系统,会计核算,制单,业务统计,账表输出,总账系统,业务处理,库存与存货系统集成使用,计算机环境下存货系统主要功能,p264,选择成本计算方法后，由计算机辅助完成存货结存成本核算。,及时、准确地提供存货账簿,及时、准确地提供存货管理与分析数据,数据共享,第三节 存货系统功能结构,-p265,存货系统,初始设置,日常处理,期末处理,第四节 存货系统数据结构设计,一、编码设计,p267,表,8-12,存货类别编码,例如,1223,1-,产成品,101-,打印纸,102-,计算机,10101-,普通纸,10102-,专用纸,二、数据文件设计,存货档案文件,-,见用友存货档案,代码、名称、属性、仓库代码、计量单位、参考售价,属性决定了改存货能够在何种单据中出现,出库单文件,入库单文件,存货结存文件,p271,表,8-6,第五节 存货系统初始设置,存货档案,存货属性,成本信息,仓库档案,确定仓库成本核算方法,存货与库存期初数据,第六节 存货系统日常业务处理,入库单录入,若与库存集成使用，须在库存录入,出库单录入,若与库存集成使用，须在库存录入,单据审核与记账,集成使用方式，出入库单在库存系统审核。,审核的出入库单确认了存货状态，是存货会计进行会计核算的依据。,单据记账：,存货系统记账后更新存货结存文件，登记存货明细账与总账。,账表查询,总账、明细账、收发存汇总表,本章实践与思考,根据采购及销售业务，查询存货总账、明细账、收发存汇总表等,库存台账、流水账,入库业务,实验十二,1.,产成品入库,30,台计算机完工产品总成本为,470030=141,，,000,直接材料为,2700,元,/,台,直接人工为,1000,元,/,台,制造费用为,1000,元,/,台,2.,材料领用,观察移动平均法核算发出存货成本的过程及数据,库存实验仅要求做,1,、,2,，其余业务不做。,