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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,北海银河科技案,1,银河科技,1993,年,4,月银河科技设立,1998,年,4,月在深圳证券交易所上市，广西银河集团有限公司（以下简称银河集团）为第一大股东。至,2006,年年中持股比例为,15.54%,。,银河集团的法定代表人是潘琦，股东为潘琦（持股,63.64%,）、姚国平等人。北海银河科技电气有限责任公司（以下简称银河电气）、北海银河电子有限责任公司（以下简称银河电子）、永星电子均是银河科技持股,90%,以上的绝对控股子公司。四川都江机械有限责任公司（以下简称都江机械）、四川银河汽车集团有限责任公司（以下简称银河汽车）均为银河科技同受银河集团控制的关联企业。,2,2005,年银河科技违法行为,经查明，银河科技存在以下信息披露违法行为：,一、银河科技虚增,2004,年度销售收入以及利润,二、银河科技虚增,2005,年度销售收入以及利润,三、银河科技隐瞒关联方资金往来,四、银河科技隐瞒对外担保事项,五、银河科技隐瞒银行贷款事项,六、银河科技未及时披露因重大违法违规行为被财政部广西专员办检查和被地方政府处罚的情况,3,一、银河科技虚增,2004,年度销售收入以及利润,2004,年度，银河科技本部通过制作虚假出库单据、开具虚假销售发票等方式，虚增销售收入,1,936.29,万元，同时按比例虚增成本,746.18,万元，虚增利润,1,190.11,万元。虚增的销售收入和利润分别占银河科技,2004,年年度报告调整前披露的销售收入,118,228.5,万元和利润,15,337.3,万元的,1.64%,与,7.76%,。,4,一、银河科技虚增,2004,年度销售收入以及利润,2004,年度，银河电气通过制作虚假出库单据、开具虚假销售发票等方式虚增销售收入,9,519.62,万元，通过制作虚假收料单的方式虚构成本,5,135.79,万元，从而虚增利润,4,383.83,万元。虚增的销售收入和利润分别占银河科技,2004,年年度报告调整前披露的销售收入,118,228.5,万元和利润,15,337.3,万元的,8.05%,和,28.58%,。,5,一、银河科技虚增,2004,年度销售收入以及利润,2004,年度，银河电子通过制作虚假出库单据和产品发运单据等方式虚增销售收入,2,882.05,万元，通过制作虚假入库单据的方式虚构成本,2,291.70,万元，从而虚增利润,590.35,万元。虚增的销售收入和利润分别占银河科技,2004,年年度报告调整前披露的销售收入,118,228.5,万元和利润,15,337.3,万元的,2.44%,与,3.85%,。,6,一、银河科技虚增,2004,年度销售收入以及利润,2004,年度，永星电子通过制作虚假出库单据、伪造银行进账单等方式虚增销售收入,3,604.74,万元，虚构成本,2,833.16,万元，虚增利润,767.58,万元。虚增的销售收入和利润分别占银河科技,2004,年年度报告调整前披露的销售收入,118,228.5,万元和利润,15,337.3,万元的,3.05%,和,5%,。,7,二、银河科技虚增,2005,年度销售收入以及利润,2005,年度，银河电气通过制作虚假出库单据、开具虚假销售发票的方式虚增销售收入,3,475.76,万元，通过制作虚假采购入库单据、暂估入账挂应付账款的方式虚构成本,2,680.60,万元，从而虚增利润,795.16,万元。虚增的销售收入和利润分别占银河科技,2005,年销售收入,102,253.17,万元和利润,2,068.77,万元的,3.40%,与,38.44%,。,8,三、银河科技隐瞒关联方资金往来,银河科技隐瞒,2004,年向关联方巨额划款事项。银河科技,2004,年年度报告披露了北海银河电子商务有限公司（未纳入合并报表范围）与银河科技发生的经营性资金往来,998,361.73,元，该资金往来已于当年全部归还，没有披露与其他关联方资金往来的事项。调查发现，,2004,年银河科技还向其他关联方划款累计达,5.44,亿元，占其,2004,年度经审计净资产,1,360,407,074.66,元（未调整）的,32.76%,。银河科技既未以临时报告形式、也未在定期报告中披露这些关联交易事项。,9,三、银河科技隐瞒关联方资金往来,银河科技隐瞒,2005,年向关联方巨额划款事项。银河科技,2005,年年度报告披露，向关联方提供资金,566,450,485.19,元，累计获归还,534,435,101.19,元，年末余额,32,015,384,元。累计划款金额占其,2005,年度经审计净资产,1,337,270,467.14,元的,42%,，但是，银河科技未以临时报告形式及时披露这些关联交易事项。同时，未披露向关联方累计划款,3.85,亿元。,10,四、银河科技隐瞒对外担保事项,银河科技未如实披露在,2004,年、,2005,年为关联方提供银行借款担保,4.62,亿元，其中，,2004,年,2.67,亿元，,2005,年,1.95,亿元。,11,四、银河科技隐瞒对外担保事项,银河科技未如实披露在,2004,年、,2005,年为非关联方提供银行借款担保,1.9,亿元，其中，,2004,年,7,500,万元，,2005,年,1.15,亿元。,12,五、银河科技隐瞒银行贷款事项,2004,年，永星电子在光大银行成都玉双路支行发生一笔金额为,9000,万元的临时流动资金信用贷款，贷款合同签署人赖永久。该笔贷款转入永星电子账户后没有在财务报表中反映，到账后全部存于账上，未实际使用，,2004,年,4,月,28,日银行提前扣收归还。银河科技未在,2004,年年度报告中披露这一贷款事项。,13,六、银河科技未及时披露因重大违法违规行为处罚的情况,处罚背景：,2005,年,2,月,7,日，依据财政部广西专员办对银河科技,2002,年、,2003,年会计信息质量检查出的问题，北海市人民政府对银河科技虚增销售收入,263,173,783.17,元、隐瞒银行借款,2.7,亿元和截至,2003,年,12,月,31,日银河集团占用银河科技资金,39,310.06,万元等违规行为进行了行政处罚，对银河科技罚款,10,万元，对潘琦、龙晓荣和欧付忠各罚款,5,万元，取消龙晓荣和欧付忠的会计师职称资格。银河科技未及时披露该信息。直到,2006,年初，由于媒体的报道，银河科技才披露了财政部广西专员办对银河科技,2002,年、,2003,年会计信息质量检查查出问题并被北海市人民政府处罚的情况。,14,银河科技为了骗取发行可转换债券的资格，贪短利而忘大义，有策划、有组织地通过制作虚假出库单据、开具虚假销售发票并按比例虚构成本的方式，连续多年实施大规模的虚构营业收入、虚构成本、虚构利润活动。虚增,2004,年度销售收入,17,942.70,万元，虚构成本,11,006.83,万元，虚增利润,6,931.87,万元，虚增的销售收入、利润分别占,2004,年年度报告调整前披露销售收入、利润的,15.2%,与,45.2%,；虚增,2005,年度销售收入,3,475.76,万元，虚构成本,2,680.60,万元，虚增利润,795.16,万元，虚增的销售收入、利润分别占,2005,年年度报告销售收入、利润的,40%,和,38.44%,。同时，银河科技隐瞒,2004,年向关联方划款,5.44,亿元，未及时披露,2005,年向关联方划款,566,450,485.19,元，未披露,2005,年向关联方划款,3.85,亿元；隐瞒,2004,年对外担保,3.42,亿元（其中为关联方提供担保,2.67,亿元），隐瞒,2005,年对外担保,3.1,亿元（其中为关联方提供担保,1.95,亿元）；隐瞒,2004,年银行贷款,9,000,万元。此外，银河科技还存在不及时披露受到地方政府处罚的事项。银河科技的上述行为，既包括定期报告披露违法，也包括临时报告披露违法，持续时间长，涉及事项多，涉案数额巨大，集上市公司信息披露违法之大成，情节特别严重，市场影响非常恶劣，应当依法予以从重处罚。,15,处罚,时任银河集团董事长、银河科技董事长、银河科技实际控制人潘琦，授意、指挥银河科技有关人员实施了,2004,年虚构财务指标的行为，知悉,2005,年有关人员虚构财务指标的事项但未进行制止、纠正，并以董事长身份在,2004,年年度报告上签字确认，以董事身份在,2005,年年度报告上签字确认；,2004,年口头授权下属审批,37,次合计向关联方划款,5.44,亿元，,2005,年口头授权下属审批,153,次合计向关联方划款,9.52,亿元，,2004,年在对外担保合同上签字,7,次合计担保金额,2,亿元，口头授权其他高管签字提供对外担保,1.42,亿元，,2005,年在对外担保合同上签字,5,次合计担保金额,9,000,万元，口头授权其他高管签字提供对外担保,2.55,亿元，然而，却蓄意隐瞒或者未督促公司按规定披露这些关联方资金往来与对外担保事项；决策不披露被财政部广西专员办检查和被北海市人民政府处罚的事项。综合这些情况，认定潘琦是银河科技一系列信息披露严重违法行为的主谋、主使和主要参与者，系负有最主要责任的直接负责的主管人员，应当予以严惩。,16,处罚,时任银河科技董事、总经理姚国平，批准并组织实施了银河科技虚增,2004,年度财务指标的行为，并以董事身份在银河科技,2004,年年度报告上签字确认；签字实施了,2004,年到,2005,年初银河科技与关联方的多笔资金往来和为关联公司提供担保事项，却蓄意隐瞒或者未督促公司披露；参与决策不披露被财政部广西专员办检查和被北海市人民政府处罚的事项。,2005,年辞去银河科技总经理后，对银河科技虚增,2005,年财务指标、隐瞒与关联方资金往来、隐瞒对外担保的事项知情，但未督促公司披露，并以董事身份在银河科技,2005,年年度报告上签字确认。综合这些情况，认定姚国平是银河科技一系列信息披露严重违法行为的决策者、组织者、参与者，系负有重要责任的直接负责的主管人员，应当予以从重处罚。,17,处罚,时任银河科技董事、常务副总裁、总裁王国生，对银河科技虚增,2004,年财务指标的情况知情，组织实施了虚增,2005,年度财务指标的行为；对银河科技,2004,年发生的与关联方资金往来未披露、对外担保未披露等情况知情，,2005,年审批同意银河科技与关联方发生资金往来,46,次合计向关联方划款,9.52,亿元，审批同意银河科技对外担保,3.1,亿元，却蓄意隐瞒或者未督促公司如实披露上述事项；参与决策不披露被财政部广西专员办检查和被北海市人民政府处罚的事项；在银河科技审议,2004,年、,2005,年年度报告董事会上，对拟公布年度报告中存在虚增收入和利润、未如实披露重大信息的情况未提出异议，并在银河科技,2004,年、,2005,年年度报告上签字确认。综合这些情况
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