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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第八课财政与税收,考纲展示,1.,财政收入与支出,(1),财政收入的构成,;(2),税收与财政的关系,;(3),影响财政收入的因素,;(4),财政支出,;(5),财政支出的构成,;(6),财政收支平衡。,2.,财政的作用,(1),财政与基础设施工程,;(2),财政与宏观调控,;(3),财政与人民生活保障。,3.,税收及其种类,(1),税收,;(2),税收的基本特征,;(3),税收的种类,;(4),税收的作用。,4.,依法纳税,(1),纳税人,;(2),负税人,;(3),依法纳税。,一、财政收入与支出,1.,财政收入,(1),是什么,含义,:,通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。,构成,:,收入、利润收入、,收入以及其他收入。其中,是财政收入最重要的来源。,国家,税收,债务,税收,(2),影响财政收入的因素,经济发展水平,分配政策,表现,经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多或过少,都会影响到国家财政收入和国家职能的发挥,也不利于企业和个人的发展,措施,加快经济发展,大力增加社会财富总量,保证国家财政收入的持续增长,国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高,财政收入是国家参与社会分配的重要形式,财政收入多少,影响企业和个人收入分配比例。,特别提示,2.,财政支出,(1),含义,:,国家对筹集的财政资金进行分配和使用。,(2),构成,:,按具体用途,分为,支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,和国防支出,社会保障支出,支出。,3.,财政收支的关系,(1),财政盈余,:,当年的财政收入大于财政支出的部分。,(2),财政收支平衡,:,当年的财政收入大于支出略有,或支出大于收入略有,。,(3),财政赤字,:,当年的财政支出大于,的部分。,经济建设,行政管理,债务,盈余,赤字,财政收入,财政赤字与通货膨胀的关系,特别提示,财政赤字,通货膨胀,区别,含义,指当年的财政支出大于财政收入的部分,指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象,原因,是由财政支出大于财政收入所致,是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的,联系,财政支出大于财政收入,出现财政赤字,意味着财政支出要靠借债来维持,这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡,引发通货膨胀,国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡,实现国民经济的平稳运用。具体如下,:,(2),正确区分财政政策与货币政策,财政政策与货币政策,比较,财政政策,货币政策,区,别,目的,政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策,通过调节利率、存款准备金率来影响货币供应量，使之与流通中实际需要的货币量相符合。,内容,财政收入和财政支出的有关政策,如调整税收、发行国债等,由银行系统发布并执行,如利率的调整、纸币的发行等,政策制,定者,国家制定,经全国人大或全国人大常委会通过,中央银行直接制定,联系,都是经济政策,都属于宏观调控的重要经济手段,;,在一定条件下,二者相互配合运用,经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,经济运行,状况,对策,财政政策,货币政策,在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,增加经济建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长,扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率,扩张性财政政策和积极的货币政策,经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时,减少财政支出、增加税收、抑制总需求、稳定物价,给经济,“,降温,”,减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率,易错辨析,1.(2014,年新课标全国文综,16A),增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。,辨析,:,在经济发展水平一定的情况下,大幅度提高税率,会导致企业和个人收入减少,不利于扩大生产和社会需求。,2.(2014,年浙江文综,26B),国家光伏产业补贴政策属于货币政策。,辨析,:,国家补贴一般通过财政支出的形式实现,属于财政政策。货币政策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。,3.(2013,年新课标全国文综,12D),适度的财政赤字可以增加社会总供给,扩大居民消费。,辨析,:,适度的财政赤字,表明国家实施积极的财政政策,意味着国家加大财政支出,会拉动社会总需求的发展,不能增加总供给。,4.,财政收入越少越好。,辨析,:,财政是国家参与社会产品分配的重要形式。在经济发展的情况下,财政收入减少,可以增加企业和个人的收入,有利于促进生产发展。在经济发展水平一定的情况下,财政收入减少,不利于宏观调控的实施。,考点二,1.,税收及其种类,(1),税收的本质及其与财政的关系,税收及其种类与依法纳税,本质,国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式,与财政的关系,税收是依法取得财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源,(2),税收的基本特征,强制性,无偿性,固定性,区别,国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,国家取得税收收入,既不需返还,也无需对纳税人直接付出任何代价,征税对象、税率由税法规定,不能随意改变,联系,紧密联系,不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性,(3),个人所得税与增值税,增值税,个人所得税,区,别,含义,是以生产经营中的,增值额,为征税对象的一种税,是国家对个人所得征收的一种税,征税对象,生产经营中的增值额,个人所得额,税率,比例税率,实行超额累进税率和比例税率,作用,可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,联系,都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用,仔细阅读并记忆,备考,p37,复习提示：营改增,2.,依法纳税,(1),公民依法纳税的必要性,从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。,从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。,从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。,从税收的特征看,从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。,(2),反对违反税法的行为,行为,方式,目的,偷税,欺骗、隐瞒,少缴或不缴,欠税,不按时,拖欠税款,骗税,欺骗,获得税收优惠,抗税,暴力、威胁,不缴,(3),如何保障税收的来源和作用的发挥,公民,每个公民必须承担义务,做到依法诚信纳税,增强监督意识,国家,加强税收监管,依法打击偷税、骗税、欠税和抗税行为,;,优化税收结构,调节税率,;,立足市场决定性作用,建立符合市场调节的税收机制,企业,依法诚信纳税,自觉承担社会责任,易错辨析,1.(2013,年重庆文综,3A),推行刮奖发票的主要目的是促进消费。,辨析,:,推行刮奖发票的主要目的是防止偷税漏税。,2.(2013,年四川文综,2),实施,“,营改增,”,有利于强化财政支出约束。,辨析,:,实施,“,营改增,”,有利于减少企业税收负担,缓解企业资金不足的现状,与财政支出无直接关系。,3.(2012,年浙江文综,25C),提高个税起征点,有利于减轻小微企业负担。,辨析,:,个税是用来调节个人收入差距的,与小微企业无关,提高个税起征点有利于缩小社会收入差距。,4.,营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。,辨析,:,营业机构不开具发票,是一种隐瞒收入,达到少缴或者不缴税的目的的行为,属于一种偷税行为。,命题探究,命题角度,3,税收的作用,典例导引,(2014,年新课标全国文综,13,4,分,),2013,年,12,月,财政部公布了,2014,年关税实施方案,宣布对,760,多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能,(,),改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距,A.B.C.D.,解析,:,本题考查税收的作用。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税会增加进口,外汇储备则减少,这有利于改善国际收支结构,符合题意。降低关税,进口商品的价格会下降,人们对进口商品的购买力增加,有利于刺激居民消费需求,符合题意。与材料不符。答案为,A,。,正确认识税收的作用,加税,提高国家在分配中的比例,可以减少企业和个人收入,从而,稳定物价,减税,减少国家在分配中的比例,增加企业和个人的收入,拉动消费增长,技法指导,正确认识税收的作用,新坐标,p48,热点聚焦,关注时政,拓展视野,热点材料,收支调整促发展民生关注显公平,材料一,2014,年上半年,收入和支出结构继续调整,2014,年上半年,中央财政收入累计达,34 327,亿元,同比增长,6.2%,比预算增幅,7%,低,0.8,个百分点。全国财政收入,74 638,亿元,增长,8.8%,。从支出方面来看,上半年全国财政支出,69 154,亿元,同比增长,15.8%,。,财政收入增速降低主要受到增值税改革,出口退税政策,以及经济下行压力的影响。,材料二,2014,年,7,月,14,日,财政部公布了上半年全国财政收支情况。数据显示,1,6,月累计,全国财政支出,69 154,亿元,比去年同期增加,9 440,亿元,增长,15.8%,。,农林水支出,6 047,亿元,同比增长,17.5%;,社会保障和就业支出,8 625,亿元,同比增长,13.4%;,医疗卫生与计划生育支出,4 905,亿元,同比增长,18.4%;,科学技术支出,2 041,亿元,同比增长,1.8%;,交通运输支出,4 404,亿元,同比增长,22.1%;,城乡社区支出,6 180,亿元,同比增长,23.6%;,粮油物资储备支出,1 079,亿元,同比增长,20.3%;,资源勘探电力信息等支出,2 284,亿元,同比增长,18.3%,。,信息解读,关键信息,:,财政收支状况,宏观调控政策,转变经济发展方式,;,政府职能,;,矛盾的同一性与斗争性。,关键信息,:,影响财政收入的因素,宏观调控,对外开放,;,政府职能,时代主题,;,联系的普遍性。,关键信息,:,财政的作用,宏观调控,转变经济发展方式,;,政府职能,政府工作原则,;,联系的多样性,量变与质变。,问题一,:,结合材料一,分析财政收支结构调整的经济意义。,分析,:,(1),调节收支结构有利于调节收入分配,促进企业发展和个人收入的增加。,(2),调节收支结构,有利于发挥财政作用,促进经济平稳运行。,(3),调节收支结构,有利于调节社会总供给和总需求的平衡,提高经济发展质量。,(4),有利于促进经济发展方式转变,弥补市场不足,提高资源配置效率,促进建成全面小康社会的经济目标的实现。,热点分析,问题二,:,结合材料二,分析在经济社会发展中财政发挥了怎样的作用。,分析,:,(1),国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政加大对社会保障、就业支出,切实保障了人民生活水平。,(2),国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过财政加大对农林水、科学技术、资源勘探等重要行业和基础设施建设的投入,有利于促进资源的合理配置。,(3),国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。通过调整财政收支结构,加大财政支出,刺激社会总需求,拉动了经济发展。,
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