薪酬福利与社保个税平衡研讨优秀PPT

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,单击此处编辑母版标题样式,黑匠策语,心独具,三平衡系列之十八,薪酬福利与社保个税平衡研讨（二）,人力资源眼中的熔断,2016,年,社保变革之年,财税改革之年,用工革命之年,降低成本之年,2,司法解析与裁审规定,劳动法与劳动合同法,地方用工管理规范,社会保险法及其配套,工资支付规定,工会集体协商,工资总额的构成,地方劳动统计口径,社保、税务评估规则,融资、上市机构审计,劳动规范学,法,财 危,机,01,劳动财税学,02,劳动统计学,企业所得税法及其配套,个人所得法及其规范,营改增与差额征税,会计准则（,2014,职工薪酬准则）,03,薪资,社保,财税三平衡,探讨内容,1,2,4,租房,公积金,购房,个税,企所税,金税,创业,代理人,创新,5,社保,居住证,户籍,3,稽查,合规证,评估,社保缴费基数与落户政策,类别,缴费基数要求,结果,居住证,4,年,累计,36,个月,缴费基数社平工资,*80%,社平工资,居往证积,25,分,4,年,累计,36,个月,缴费基数社平工资社平工资,*200%,居住证积,50,分,4,年,累计,36,个月,缴费基数社平工资,*200%,社平工资,*300%,居住证积,100,分,3,年,累计,24,个月,缴费基数,=,社平工资,*300%,居住证积,120,分,居转户,创业投资机构的合伙人或连续,2,年担任副总裁及以上的高级管理人才，,3,年,累计,24,个月,缴费基数,=,社平工资,*300%,居住证,基数个税合理对应,7,年缩短为,2,年,企业科技和技能人才,持有居住证,4,年,累计,36,个月,缴费基数,=,社平工资,*300%,基数个税合理对应,7,年缩短为,5,年,连续,3,年,缴费基数社平工资,*200%,或计税薪酬收入高于上年同行业中级技术、技能或管理岗位年均薪酬收入水平的，技术管理和关键岗位人员且不受（在本市被聘任为中级及以上专业技术职务或者具有技师（国家二级以上职业资格证书）以上职业资格，且专业及工种）对应限制,优先落户,人才引进,企业高级管理、科技和技能人才,4,年,累计,36,个月,缴费基数,=,社平工资,*300%,个税缴纳累计,100,万,申请落户,留学生落户,留学回国人员申办上海常住户口实施细则,沪人社外发,201549,号,最近连续,6,个月,同一单位,缴费基数社平工资,基数个税合理对应,申请落户,留学回国人员申办上海常住户口实施细则,沪人社外发,201549,号,最近连续,12,个月,同一单位,缴费基数社平工资,*150%,基数个税合理对应,公司,派遣,异地缴纳,薪保分别,两地同缴,薪保分别,税保不匹,税保不匹,合保分别,代理缴纳,“坦白从宽”,社保缴费形式与基数,Vs,居住证与落户,6,6,居转户,应界生落户,降费率,延退休！,并社保,交医保？,社保,+,公积金,=,三平衡,中国经济最大潜力在于改革,加快社会保障制度改革。完善养老保险顶层设计总体方案，制订职工基础养老金全国统筹方案，坚持精算平衡，建立更加透亮易懂的制度，进一步健全多缴多得、长缴多得的激励约束机制。建立合理分担、可持续的医保筹资机制。,社会保险之,2016,上海最低工资会不会以13%的速度增长？,上海社平工资去年增长8.2%，今年会不会超过5900？,农村户籍外来从业人员医疗保险单位缴费会不会从现行6%提高到面上的11%，上升5个百分点。个人缴费从1%提高到2%？,农村户籍外来从业人员是否纳入生育保险制度与职工实行统一的缴费规则，即单位缴费1%，个人不缴费？是否有等待期？,农村户籍外来从业人员是否纳入失业保险制度与职工实行统一的缴费规则，即单位缴费1.5%，个人缴费0.5%？在哪里领取失业金？,2016年是否会出现降部份保险比例之惊喜，综转职并轨时间在何时？,国务院常务会议确定降低工伤和生育保险费率，进一步减轻企业负担。会议确定，从10月1日起，将工伤保险平均费率由1%降至0.75%，将生育保险费率从不超过1%降到不超过0.5%，上海可能会调整吗？,8,07:04:37,9,2016年后的社保变更,险种分类,职保（城保）,职保（外农三险）,三险员工若工资为,1820,元（,1820-3271,），企业成本增加,180.5.,个人增加,82.5,，如按最低工资加薪增,200,，人工成本增加,463,元。,三险员工若工资为,4000,元，企业成本要增加,444,元,.,个人增,203,元加，社保成本增加,647,元。,所属年限,2014,年,4,月,2015,年,4,月,2014,年,4,月,2015,年,4,月,2016,年,养老保险,21%+8%,21%+8%,21%+8%,21%+8%,养老比例调整否？,医疗保险,11%+2%,11%+2%,6+1%,6+1%,医保比例调整否？,失业保险,1.5%+0.5%,1.5%+0.5%,-,-,是否增加与调整？,工伤保险,0.5%,0.5%,0.5%,0.5%,0.5%,生育保险,1%,1%,-,-,是否降到,0.5%,？,住房公积金,7%+7%,7%+7%,7%+7%,7%+7%,7%+7%,残疾人保障金,1.6%,1.6%,1.6%,1.6%,1.6%,缴费基数,3022-15108,3271-16353,2770,3271-16353,最低工资,1820/17,2020/18,1820/17,2020/18,用工,成本,下限,07:04:37,探讨内容,1,2,4,租房,公积金,购房,个税,企所税,金税,创业,代理人,创新,5,社保,居住证,户籍,3,稽查,合规证,评估,关于进一步放宽本市提取住房公积金支付房租条件的通知,；,关于进一步放宽本市提取住房公积金支付房租条件的通知,操作细则（试行）,上海市审计局关于2011年1月至2014年6月本市住房公积金归集、运用和管理状况的审计调查结果 2015年第40号（总第225号）,住房公积金管理条例(修订送审稿)征求看法,月提取限额为,2000,元；单次提取金额不超过三个月的提取限额,社保缴费专项审计信息共享以及数据传递,缴存基数不得低于职工工作地设区城市平均工资的,60%,公积金新政影响成本变更,宝山区,青浦区,11,07:04:37,2016年公积金之震荡（关注什么变更？）,第十九条【缴存基数】住房公积金的缴存基数，依据职工本人上一年度月平均工资确定，且不得低于职工工作地设区城市上一年度单位就业人员平均工资的60%，不得高于职工工作地设区城市上一年度单位就业人员平均工资的3倍。,住房公积金与职工养老、医疗等基本社会保险费的缴费基数信息未纳入共享范围。依据规定，住房公积金与职工养老、医疗等基本社会保险费的缴费基数应一样，但有14.35万人住房公积金缴费基数小于职工养老保险缴费基数，共涉及3.59万家单位。,对于住房公积金与职工养老、医疗等基本社会保险费的缴费基数信息未纳入共享范围的问题，市公积金管理中心与市社会保障事业管理中心召开了执法资源共享工作专题会议，就社保专项检查信息的交互和核对机制初步达成共识。截至2015年10月底，市公积金管理中心与市人力资源和社会保障局、市社会保障事业管理中心进一步协商社保缴费专项审计信息共享以及数据传递的具体事宜。,12,07:04:37,13,住房公积金定额缴存服务：对部分实行承包、提成等薪酬制度的单位职工，因无法统计职工上一年度月平均工资，单位可申请按和职工协商确定的月缴存额缴存，但不低于当年度住房公积金月缴存额下限的水平。,救赎,-,定额缴存,探讨内容,1,2,4,租房,公积金,购房,个税,企所税,金税,创业,代理人,创新,5,社保,居住证,户籍,3,稽查,合规证,评估,税策变,营改增,个税改,国家税务总局公告,2015,年第,28,号,国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告,，,国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告,（国家税务总局公告,2013,年第,21,号）附件,7,、附件,8,和附件,9,同时废止。,沪地税函,201522,号,上海市地方税务局关于做好个人所得税金税三期客户端上线工作的通知,关于发布,社会保险费及其他基金规费文书式样,的公告 国家税务总局公告,2015,年第,98,号,关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告,2015,年第,34,号,体制调,财税变革之年,2016,之震荡年,深化国税、地税征管体制改革方案,15,07:04:37,国税地税合作不合并，合理划分国税、地税征管职责，并将在纳税服务等环节实施国税、地税深度合作。明确中心税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职责依据税种属性和便利征管的原则确定。方案还从创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作等方面提出大类30多项具体举措，很多与纳税人紧密相关。,深化国税、地税征管体制改革方案,建立自然人税收管理体系。顺应干脆税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然人税收征管水平。,全面推行电子发票。推广运用增值税发票管理新系统，健全发票管理制度，2016年实现全部发票的网络化运行，推行发票电子底账，逐一实时采集、存储、查验、比对发票全要素信息，从源头上有效防范逃骗税和腐败行为。,加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖全部税种及税收工作各环节、运行平平稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。,国税地税合作不合并,16,07:04:37,中共中心关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议提出：深化财税体制改革。楼继伟今年将重点在四大领域推出一批具有重大牵引作用的改革举措,推动中心与地方事权和支出责任划分改革，适度加强中心事权和支出责任，完善中心和地方收入划分。全面推开营改增改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围，推动消费税改革。,主动推动综合与分类相结合的个人所得税改革,2016,年,财税改革,财税国企金融社保,推开营改增改革,个人所得税改革,财税体制改革,17,07:04:37,个人所得税,改革,个税改革时间窗口,一,合并部分税目,国家施行统一的纳税识别名,*最终目标是以家庭为纳税单位,依据劳务性收入、财产性收入和偶然所得进行分类征税,在确定合理的起征点后,对家庭赡养老人、子女教化等支出进行税前抵扣。,综合与分类相结合的个人所得税改革,二,完善税前扣除,四,优化税率结构,三,适时引入家庭,支出申报制度,税收征收管理法草案征求看法稿,22条：纳税人签订合同、协议，缴纳社会保险费，不动产登记以及办理其他涉税事项时，应当运用纳税人识别名,18,07:04:37,2015,年第,28,号,国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告,2013,年第,21,号,国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告,完善本市个人所得税代扣代缴全员全额明细申报工作,个人所得税金税三期客户端将于2016年1月1日上线运行。自2016年2月申报期起，本市个人所得税扣缴义务人将接受个人所得税金税三期客户端办理个人所得税代扣代缴明细申报工作。,个人所得税金税三期客户端依据国家税务总局现行个人所得税申报表样式开发，为确保本市个人所得税申报表样式的统一性，本市个人所得税纸质申报表样式同步更替。,关于做好个人所得税金税三期客户端上线工作的通知,发文时间：,2015-12-15,文号：沪地税函,201522,号,个人所得税金税三期客户端上线,19,07:04:37,20,简化个税申报表,-2013,2013年8月1日起起先执行新版个税申报表，报表将简化至12张，其