所得税监控指标

邗江区国税局,所得税监控指标,根据总局所得税,“,分类管理、优化服务、核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税,”,二十四字工作方针，借鉴风险管理理念，突出强化风险应对。,现对省局部分所得税方面的监控指标作一点说明，供大家参考。,前言,1.,指标名称：税基比对异常,提取同时符合下述条件之一的查帐征收企业（剔除省内总分机构的分支机构、剔除房地产开发经营企业）：,（,1,）（增值税收入,+,营业税收入）,-,所得税收入,5000,元，且（增值税收入,+,营业税收入）,-,所得税收入）,/,所得税收入,5%,，或者（利润表收入,-,所得税收入）,/,所得税收入,5%,。,（,2,）（本期购进存货,+,其他方式取得的存货）,-,（增值税申报抵扣的进项金额,-,固定资产抵扣金额）,10000,元，且,(,本期购进存货,+,其他方式取得的存货,)-,（增值税申报抵扣的进项金额,-,固定资产抵扣金额）,/,（增值税申报抵扣的进项金额,-,固定资产抵扣金额）,20%,。,（,3,）均为制造业的所得税纳税人，当期毁损或盘亏存货,10000,元，且无审批记录。,（,4,）其他方式发出存货,-,所得税申报表视同销售金额,5000,元。,（,5,）前三季度平均销售毛利率,-,年度销售毛利率,2%,且所得税销售收入,10000,元。,指标说明,主要用途及处理要求：,通过对税基若干项目差异，包括流转税收入（增值税收入、营业税收入）与所得税申报收入的比对，取得存货与增值税进项抵扣金额（剔除固定资产）比对，其他方式发出存货与视同销售比对，当期毁损或盘亏存货与资产损失审批金额、增值税非正常损失进项转出比对等，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,指标说明,2,、指标名称：预提性质费用异常预警信息,提取符合下述条件的查帐征收企业：,预提费用期末金额,1,万元,主要用途及处理要求：通过年度资产负债表提取预提费用超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,指标说明,3,、指标名称：其他应付款异常预警信息,提取满足下述条件的查帐征收企业：,其他应付款期末数金额,100,万元，并且占流动负债金额比率大于,20%,主要用途及处理要求：通过年度资产负债表数据提取其他应付款异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,4,、指标名称：其他应收款异常预警信息,提取满足下述条件的查帐征收企业：,1,、其他应收款期末数金额,100,万元，并且占流动资产金额比率大于,20%,主要用途及处理要求：通过年度资产负债表数据提取其他应收款异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,5.,指标名称：工资总额异常预警信息,提取同时满足下述条件的查帐征收企业：,1,、工资总额,100,万元,2,、营业收入变化率,0,，且弹性系数,1.2,；或者营业收入变化率,-20%,，且弹性系数,1,万元，且视同销售毛利率,10,万，且（营业外支出,-,捐赠支出）,/,营业收入,1%,的查帐征收企业。,营业外支出,=,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）主表第,12,行；,捐赠支出,=,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）附表三第,28,行,1,列；,营业收入,=,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）主表第,1,行。,主要用途及处理要求：提取有营业外支出（除捐赠支出）且数据异常企业，供市局选案、基层分局进行汇缴审核。,8,、指标名称：捐赠支出申报异常,提取捐赠支出,1,万元，且捐赠支出,营业收入,/1000,的查帐征收企业。,捐赠支出,=,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）附表三第,28,行,1,列；,捐赠支出税收金额,=,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）附表三第,28,行,2,列。,营业收入,=,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）主表第,1,行。,主要用途及处理要求：提取捐赠支出,且数据异常企业，供市局选案、基层分局进行汇缴审核。,9,、指标名称：新增资本公积异常,提取本年新增资本公积,1,万元的查帐征收企业。,本年新增资本公积,=2005,版,2008,年度资产负债表,118,行 “期末金额”列,-,“期初金额”列，或者,2007,版,2008,年度资产负债表,118,行 “期末金额”列,-,“期初金额”列,主要用途及处理要求：提取本年度新增资本公积异常企业，供市局选案、基层分局进行汇缴审核。,指标说明,指标说明,10,、指标名称：期间费用其他项目申报异常,提取期间费用其他项目,10,万元,且期间费用其他项目,/,（销售费用,+,管理费用）,20%,的企业,期间费用其他项目,=,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）附表二（,1,）补充资料第,33,行第,1,列,+,第,2,列合计；,销售费用,=,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）附表二（,1,）第,26,行；,管理费用,=,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）附表二（,1,）第,27,行。,主要用途及处理要求：提取年报网上申报附表二（,1,）补充资料有期间费用其他项目，且数据异常企业供市局选案、基层分局进行汇缴审核。,11,、指标名称：劳务费用异常预警信息,劳务费用取自,企业所得税年度申报表（,A,类）附表二（,1,）补充资料,（注：网上申报年报补充采集数据），劳务费用,29,行,1,列,29,行,2,列,29,行,3,列；,销售费用,=,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）主表第,4,行,管理费用,=,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）主表第,5,行,制造费用,=,企业所得税年度申报表（,A,类）附表二（,1,）补充资料第,34,行,3,列,主要用途及处理要求：通过年报申报表及补充采集表,企业所得税年度申报表（,A,类）附表二（,1,）补充资料,，提取劳务费用异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,指标说明,12,、指标名称：会议费用异常预警信息,提取同时满足下述条件的查帐征收企业：,1,、会议费用,10,万元,2,、会议费用,/,（销售费用,+,管理费用）,5%,主要用途及处理要求：通过年报申报表、补充采集表,企业所得税年度申报表（,A,类）附表二（,1,）补充资料,，提取会议费用异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,13,、指标名称：差旅费异常预警信息,提取同时满足下述条件的查帐征收企业：,1,、差旅费,10,万元,2,、差旅费,/,（销售费用,+,管理费用）,5%,主要用途及处理要求：通过年报申报表、年报补充采集表,企业所得税年度申报表（,A,类）附表二（,1,）补充资料,，提取差旅费异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,指标说明,14,、指标名称：办公用品费用异常预警信息,提取同时满足下述条件的查帐征收企业：,1,、办公用品费用,10,万元,2,、办公用品费用,/,（销售费用,+,管理费用）,10%,主要用途及处理要求：通过年报申报表、年报补充采集数据,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）附表二（,1,）补充资料,，提取办公用品费用异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,15,、指标名称：通讯费用异常预警信息,提取同时满足下述条件的查帐征收企业：,1,、通讯费用,10,万元,2,、通讯费用,/,（销售费用,+,管理费用）,5%,主要用途及处理要求：通过年报申报表、年报补充采集表,企业所得税年度纳税申报表（,A,类）附表二（,1,）补充资料,，提取通讯费用异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,指标说明,指标说明,16,、指标名称：纳税调减异常预警信息,提取同时满足下述条件的查帐征收企业：,1,、不含房地产开发企业,2,、扣除调减项目不征税收入,+,免税收入,+,减计收入,+,减免税项目所得,+,加计扣除,+,抵扣应纳税所得额,+,按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益,3,、纳税调整减少额,-,扣除调减项目,10,万元,4,、（纳税调整减少额,-,扣除调减项目）,/,利润总额的绝对值,10%,主要用途及处理要求：通过年报申报表、税务登记认定信息提取纳税净调减异常，且超过一定金额标准的企业，供税务管理员进行汇缴重点风险审核。,1,、申报表及附表要填写完整，,如在填列企业所得税申报表附三时，发生认识上错误，对“扣除类调整项目”中“工资薪金支出”及三项费用、“利息支出”、“住房公积金”、“各类基本社会保障性缴款”、“补充养老保险”、补充医疗保险等项目，认为没有纳税调整事项，项目无须填报。,2,、各栏目之间的勾稽关系要保持正确。,如季度企业所得税预申报表中收入与利润表、年度所得税申报表中收入不相符。对增值税申报表、营业税申报表中收入与利润表收入之间存在差异的原因解释不清楚。,3,、税收优惠和资产损失项目备案及审批应及时。,4,、申报过程中出现问题应及时与网上申报服务公司或管理员联系。,5,、对存在会计与税法差异的重大事项，应及时向主管分局请示。,几点要求,以上说明仅供参考,谢 谢！,