《银行会计问题》PPT课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,问题,1,、从银行的性质和经营范围划分，银行可分为哪两类？,2,、央行有哪三项基本职能？,3,、商业银行的经营特征有哪些？,4,、商业银行的工作职能是什么？,5,、银行会计的特点是什么？,6,、商业银行的会计科目按资金性质分为几类？,按与资产负债表的关系怎样分类？,7,、简述商业银行账务处理程序。,练习题,填空：,1,、从银行的性质和经营范围划分，可分为,_,银行和,_,银行。,2,、中国人民银行是,_,银行，简称,_,。,3,、央行主要有三项基本职能，是,_,、,_,、,_,。,4,、银行经营的是,_,商业性买卖。,5,、,_,是管理全国金融事业的国家机关，是全国金融活动的中心。,6,、,_,是我国唯一的货币发行机关。,练习题,单选：,1,、（）是影响金融产品盈利的基本因素。,A.,供求关系,B.,利率,C.,风险,D.,业务类型,2,、根据财政部和中国人民银行颁发的相关法规，银行会计科目分四大类：资产、负债、所有者权益和（）。,A.,收入,B.,费用,C.,利润,D.,损益,练习题,判断：,1,、国家商业银行具有监督管理金融市场，发行人民币等职责。（）,问题,1,、存款业务核算的基本内容主要有哪几种？,2,、利率有几种表示形式？分别是什么？,3,、“活期存款”账户属于什么类账户？,4,、“吸收存款”账户属于什么类账户？下设几个二 级科目？分别是什么？,5,、单位活期存款计息时间是怎样计算？,活期储蓄存款多长时间计息一次？,6,、什么是积数法？,课后典型案例一答案,1,、发放贷款,借：抵押贷款,14 000 000,贷：活期存款,14 000 000,2,、贷款到期,应付利息,=14 000 0005%0.5=350 000,（元）,借：活期存款,14 350 000,贷：抵押贷款,14 000 000,利息收入,350 000,课后典型案例一答案,3,、若公司未能及时还款，则银行要处理其抵押品补偿还息。,4,、将固定资产出售后，收到现金,15 000 000,元。,借：库存现金,15 000 000,贷：抵押贷款,14 000 000,利息收入,350 000,活期存款,650 000,课后典型案例一答案,5,、若拍卖固定资产所得现金为,12 000 000,元，不足款项由抵押公司偿还，则银行应做会计分录：,借：库存现金,12 000 000,活期存款,2 350 000,贷：抵押贷款,14 000 000,利息收入,350 000,课后典型案例二答案,1,、,借：库存现金,10 000,贷：定期储蓄存款,-,王山,10 000,2,、,应付利息,=10 0002.7%3=810,（元）,借：定期储蓄存款,-,王山,10 000,利息支出,810,贷：库存现金,10 810,课后典型案例二答案,3,、履行手续,（,1,）个人身份证、未到期存单。,（,2,）利息按活期储蓄存款利息计算,（,3,）假设活期储蓄存款利息为,0.72%,。,应付利息,=10 000,（,0.72%12,）,22=132,（元）,（,4,）过期支取,（,1,）有利息；按活期储蓄计算。,（,2,）应付,利息,=10 000,（,0.72%12,）,1=6,（元,实务题,1,、郑州市某装饰公司为支票户，向开户行东城区建设银行存入现金,200 000,元，同年，该装饰公司以现金支票从东城区建设银行支取现金,5 000,元。,2,、承,1,，郑州市某装饰公司同年向东城区建设银行申请定期存款,100 000,元一年，利息,8%,，建行同意。一年后，该装饰公司到期转活期存款，建行同意。,实务题,3,、开户行大东建设银行接受居民李芳存入活期储蓄存款,3 000,元，两个月后取出现金,500,元，再三个月后取出所有存款，该行结出利息合计,650,元。,4,、开户行大东建设银行一储户刘丽开立零存整取储蓄存款，每月存入,2 000,元，一年后到期银行计算的利息为,1200,元。,要求：根据上述业务编制有关会计分录。,实务题答案,1-1,、,借：库存现金,200 000,贷：活期存款,-,某装饰公司,200 000,1-2,、,借：活期存款,-,某装饰公司,5 000,贷：库存现金,5 000,实务题答案,2-1,、,借：活期存款,-,某装饰公司,100 000,贷：定期存款,-,某装饰公司,100 000,2-2,、,借：定期存款,-,某装饰公司,100 000,利息支出,8000,贷：活期存款,-,某装饰公司,10 8000,实务题答案,3-1,、,借：库存现金,3 000,贷：活期储蓄存款,-,李芳户,3 000,3-2,、,借：活期储蓄存款,-,李芳户,500,贷：库存现金,500,3-3,、,借：活期储蓄存款,-,李芳户,2 500,利息支出,650,贷：库存现金,3 150,实务题答案,4-1,、,借：库存现金,2 000,贷：定期储蓄存款,-,刘丽,2 000,4-2,、,借：定期储蓄存款,-,刘丽,24 000,利息支出,1 200,贷：库存现金,25 200,实务题,5,、沈阳大成公司向大东区工商银行申请长期贷款金额,300 000,元，同日该行向某个体户刘力发放个人贷款,5 000,元，个体户刘力逾期未能还贷。大东区工商行如期收回沈阳大成公司贷款，利息收入,9 000,元。,要求：根据上述业务编制有关会计分录。,5-1,、,借：中长期贷款,-,大成公司,300 000,贷：活期存款,-,大成公司,300 000,5-2,、,借：短期借款,-,刘力,5 000,贷：库存现金,5 000,5-3,、,借：逾期贷款,-,刘力,5 000,贷：短期借款,-,刘力,5 000,5-4,、,借：活期存款,-,大成公司,309 000,贷：中长期贷款,-,大成公司,300 000,利息收入,9 000,6,、沈阳某公司目前急需一笔短期资金,200 000,元，以厂房向大东区建行申请抵押贷款，贷款到期，建行收到借款人归还的本息,204 000,元。如果公司到期未能及时还款，银行要处理抵押品偿还本息，假设银行将抵押品出售，价款正好,204 000,元。,要求：根据上述业务编制有关会计分录。,6-1,、,借：抵押贷款,200 000,贷：活期存款,200 000,6-2,、,借：活期存款,204 000,贷：抵押贷款,200 000,利息收入,4 000,6-3,、,借：库存现金,204 000,贷：抵押贷款,200 000,利息收入,4 000,7,、,3,月,1,日沈阳某装饰公司持一张面额,200 000,元的当日的商业承兑汇票去开户行沈阳市建行申请贴现。票据到期日为,6,月,1,日，月贴现率,6%,，沈阳市建行收到付款人开户行大连市中行转来的到期划回款项，若汇票到期，付款人存款账户只有,120 000,元。,要求：根据上述业务编制有关会计分录。,7-1,、,贴现利息,=200 000*6%*3=36 000,（元）,贴现金额,=200 000-36 000=164 000,（元）,借：贴现资产,200 000,贷：活期存款,164 000,利息收入,36 000,7-2,、,借：存放联行款项,200 000,贷：贴现资产,200 000,7-3,、,借：活期存款,120 000,逾期贷款,80 000,贷：贴现资产,200 000,8,、沈阳市大东区建行某客户申请办理银行汇票一张，金额,50 000,元，假如大东区建行接 到联行借方报单及解讫通知，交易金额为,40 000,元。,要求：根据上述业务编制有关会计分录。,8-1,、,借：活期存款,50 000,贷：汇出汇款,50 000,8-2,、,借：汇出汇款,50 000,贷：联行来账,40 000,活期存款,10 000,9,、甲公司卖给乙公司一批材料，价值,80 000,元，乙公司签发由其开户行承兑的银行汇票一张，面额,80 000,元，承兑期限,3,个月，手续费,1%,。汇票到期，乙公司开户行向乙公司收取票款，办理票款转账。,要求：根据上述业务编制有关会计分录。,9-1,、,借：活期存款,-,乙公司,800,贷：手续费收入,800,9-2,、,借：活期存款,-,乙公司,80 000,贷：应解汇款,-,乙公司,80 000,9-3,借：应解汇款,-,乙公司,80 000,贷：联行往账,80 000,10,、中国人民银行,*,市分行本月发生如下业务：,（,1,）工商行,*,市分行缴来财政性存款,4 000 000,元，一般性存款,5 000 000,元。,（,2,）交通银行,*,市分行申请取得期限为,3,个月的日拆性借款,8 000 000,元。,（,3,）招商银行,*,说分行于,20*,年,9,月,1,日将一张期限为,3,个月的未到期的商业承兑汇票，提到,2,个月办理再贴现。票面金额为,400 000,元，月贴现利率为,3.6,。,（,4,）农业银行市分行签发现金支票，提取现金,100,万元。,要求：根据上述业务编制有关会计分录。,综合练习题：,工行星海支行,2009,年,5,月,10,日接到开户单位大华工厂借款申请，经信贷部门核定，同意贷给大华工厂期限为,6,个月的、年利率,7.5%,短期贷款,300 000,元，并于,5,月,20,日将贷款划给大华工厂存款户。同时约定采取定期收息的方式核算贷款利息，收息日期分别定于,6,月,20,日、,9,月,20,日和,11,月,20,日。,要求：根据上述业务编制有关会计分录。,Z-1,、发放贷款,借：贷款,-,短期贷款,-,大华工厂户,300 000,贷：活期存款,大华工厂,300 000,Z-2,、计算利息,6,月,20,日利息,=300 0007.5%12=1 875,（元）,借：活期存款,大华工厂,1 875,贷：利息收入,1 875,9,月,20,日利息,=1 8753=5 625,（元）,借：活期存款,大华工厂,5 625,贷：利息收入,5 625,Z-3,、,11,月,20,日利息,=1 8752=3 750,（元）,按期还款并支付最后两个月的利息,借：活期存款,大华工厂,303 750,贷：贷款,-,短期贷款,-,大华工厂户,300 000,利息收入,3 750,