风险识别(精品)

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,风险识别的方法,指导老师：李慧,小组成员：丁美玲,0610024015,孟 醒,0610024025,目 录,风险损失清单法,现场调查法,财务报表法,流程图法,因果图法和事故树法,1,2,3,4,5,风险损失清单法是识别风险的重要方法，主要用来识别分线管理单位面临的各种,风险源,。,风险损失清单所列项目是人们,已经识别的,，,最基本的,损失风险，是运用规范的方法识别风险管理单位所面临的,潜在的,损失风险。具有普遍的适用性，有利于风险管理单位全面的管理风险，可以降低风险管理成本。,1.1,风险损失清单法,纯粹风险,1.2,风险损失清单法的使用方法,参照清单表，逐一检查，核对，,预见,本单位在生产经营活动中可能面临的各种,风险,视风险事故可能造成危害的严重程度，,确定,风险管理的先后,顺序,制作适合于本单位,适用,的风险识别清单，提供给风险管理人员使用,1.3,风险损失清单法的注意事项,风险损失清单越,详细完善,越能全面识别本单位面临的风险,A,C,B,风险管理单位可以按照,对自己有利,，,方便,的方式设计清单,根据新情况和新变化应该及时,调整改进,风险损失清单,详细,按需,调改,1.4,风险损失清单法的优缺点,不是识别风险的万能方法，不可能概括风险管理单位面临的,特殊风险,优点,缺点,只考虑了纯粹风险,未考虑,投机风险,降低,风险管理的,成本,，节省人力物力和不必要的支出,避免遗漏,重要的,风险源,，更有效的帮助风险管理单位识别避免风险,目 录,风险损失清单法,现场调查法,财务报表法,流程图法,因果图法和事故树法,1,2,3,4,5,2.1,现场调查法,定义：,风险管理部门、保险公司、有关咨询机构、研究机构等方面的工作人员，就风险管理单位,可能面临的,损失，进行详细的调查，并出具,调查报告书,。调查员提交的,调查报告书,，是风险管理单位识别风险的参考依据,方式：,风险管理人员,亲临现场,，通过,直接观察,风险管理单位的设备设施、操作和流程等，了解风险管理单位的生产经营活动和行为方式，调查其中存在的风险隐患,2.2,现场调查法的主要工作程序,1,事实检查表,2,回答问题检查表,3,责任检查表,调查,报告,现场调查访问,调查前的,准备工作,调查报告是了解风险管理单位,风险等级,的重要依据，也是保,险人,决定是否承保,的重要依据,2.3,现场调查法的优缺点,优点,耗费时间多,管理成本高,风险管理人员的风险识别能力和水平决定调查的结果,缺点,获得风险管理单位从事活动的现场调查报告,了解风险管理单位的资信情况,防止风险事故的发生,目 录,风险损失清单法,现场调查法,财务报表法,流程图法,因果图法和事故树法,1,2,3,4,5,3.1,财务报表法的分析方法,横向比较法,纵向比较法,构成比率法,相关比率法,效率比率法,财务,报表法,趋势分析法,比率分析法,因素分析法,3.2,趋势分析法,趋势分析,2003,2004,2005,2006,30,50,70,120,定义：,根据风险管理单位,两期,或,连续期,的财务报表，将报表中的相,同指标,进行对比分析，确定指标,增减变动,的方向、数额和幅度，以反映风险管理单位的财务状况和经营成果的变动趋势，并对风险管理单位发展前景作出判断,项目,2005/12/31,2004/12/31,增减,金额,百分比,流动资产,货币资金,87.5,327.1,239.6,73.25,应收账款,1424.5,1093,331.5,30.33,其他应收款,300,420,120,28.57,存货,1624.5,1306.5,318,24.34,流动资产合计,3436.5,3146.6,289.9,9.21,固定资产,某公司比较资产负债表（部分）单位：千元,绝对额,百分比,横向比较,3.2.1,趋势分析法,-,横向比较法,3.2.2,趋势分析法,-,纵向比较法,项目,2005,年,2004,年,流动负债合计,62.85%,72.90%,所有者权益,实收资本,27.36%,28.39%,盈余公积,3.69%,3.22%,未分配利润,6.10%,4.51%,所有者权益合计,37.15%,27.10%,负债及所有者权益合计,100%,100%,某公司比较资产负债表（部分）单位：千元,以某一关键项目为,100%,3.3.1,比率分析法,-,某项经济指标的各组成部分占总组成部分的比重,-,以某一指标同其他指标进行对比，求出二者的比率,-,以某项活动的所费同所得进行对比，求出二者的比率,构成比率法,相关比率法,效率比率法,3.3.2,比率分析法的注意事项,相关性,一致性,科学性,对比内容具有,对比计算口径具有,衡量标准具有,相关性,一致性,科学性,3.4,因素分析法,确定,影响某一财务指标的各个,因素,确定,各个因素同该财务指标的,关系,按,一定,顺序,用各个因素,逐个替代,分析各个因素对该财务指标变动的,影响程度,因素分析法,又称,连锁替代法,，是指在测定各因素对某一财务指标的,影响程度,时必须对各有关因素,按顺序,进行分析,分析程序,1,3,2,3.4.1,因素分析法的注意事项,因素替代的,顺序,应一次进行,不能随意颠倒,必须假设当一个因素变动时,其他因素,保持不变,1,2,下面以某公司材料消耗的计划成本额与实际成本额为例，说明因素分析法的使用方法,项目,单位,计划数,实际数,产品产量,单位材料消耗量,材料单价,件,千克,元,200,10,5,220,8,6,材料成本总额,元,10000,10560,某公司材料消耗成本计划总额与实际总额,材料成本总额,=,产量,单位材料消耗量,材料单价,材料成本总额超支为：,10560-10000=560,（元）,材料成本的计划数为：,200,10,5=10000,（元）,第一次替代，实际产量替代计划产量为：,220,10,5=11000,（元）,第二次替代，单位产品材料的实际消耗量替代计划消耗量为：,220,8,5=8800,（元）,第三次替代，材料实际售价替代计划售价为：,220,8,6,=10560,（元）,由于产量增加使材料成本额增加为：,11000-10000=1000,（元）,由于单位材料消耗量下降使材料成本额减少为：,8800-11000=-2200,（元）,由于材料单价提高使材料增加额为：,10560-8800=1760,（元）,材料实际成本额与计划成本额的差为：,1000-2200+1760=560,（元）,3.4.2,因素分析法的表达式,计划指标：,A,0,=,a,0,*b,0,*c,0,实际指标,:,A,n,=,a,n,*,b,n,*,c,n,a,因素变动的影响,：（,a,n,-a,0,）*,b,0,*c,0,=A,1,-A,0,假定某一财务指标,A,的影响因素为,a,、,b,、,c,，这三个因素与该财务指标的关系为乘积，其表达式为,b,因素变动的影响,：,a,n,*(b,n,-b,0,)*c,0,=A,2,-A,1,c,因素变动的影响,：,a,n,*b,0,*,(c,n,-c,0,)=A,n,-A,2,总影响,：,A,n,-A,0,3.5,财务报表分析的指标,短期偿债能力分析,指标,盈利,能力分析,长期偿债能力分析,营运,能力分析,3.5.1,短期偿债能力分析,流动比率,流动比率,=,流动资产,/,流动负债,速动比率,=,速动资产,/,流动负债 速动资产,=,流动资产,-,存货 或 速动资产,=,流动资产,-,存货,-,预付 账款,-,待摊费用,现金比率,=,现金类资产,/,流动负债现金类资产,=,速动资产,-,应收账款,现金比率,速动比率,3.5.2,长期偿债能力分析,资产负债率,负债与有形资产比率,负债与所有者权益比率,利息保障倍数,负债总额,/,资产总额*,100%,负债总额,/,所有者权益总额*,100%,负债总额,/,有形净资产*,100%,有形净资产,=,所有者权益,-,无形资产,-,递延资产,息税前利润,/,利息费用,合理,合理,3.5.3,营运能力分析,总资产周转率,=,销售收入净额,/,资产平均占用额,资产平均占用额,=,（期初资产余额,+,期末资产余额）,/2,固定资产周转率,=,销售收入净额,/,固定资产平均净值,固定资产平均净值,=,（期初固定资产净值,+,期末固定资产净值）,/2,应收账款周转率,=,赊销收入净额,/,应收款项平均余额,赊销收入净额,=,销售收入,-,现销收入,-,销售退回,-,销售折让,-,销售折扣,应收款项平均余额,=,（期初应收款项,+,期末应收款项）,/2,存货周转率,=,销货成本,/,存货平均余额,3.5.4,盈利能力分析,销售毛利率,=,销售毛利润,/,销售收入净额*,100%,=,（销售收入净额,-,销售成本）,/,销售收入净额*,100%,销售利润率,=,利润,/,销售收入净额*,100%,总资产收益率,=,息税前利润,/,资产平均余额*,100%,净资产收益率,=,净利润,/,净资产平均余额*,100%,资产保值增值率,=,期末所有者权益总额,/,期初所有者权益总额,3.6,财务报表法识别风险的优缺点,专业性强,要求财务信息的真实性,要求财务信息的全面性,能够识别风险,识别风险具有真实性,可为风险融资提供依据,可以用来分析其他相关问题,优点,缺点,目 录,风险损失清单法,现场调查法,财务报表法,流程图法,因果图法和事故树法,1,2,3,4,5,4,流程图法,通过将风险主体按照,生产经营的过程,和,日常活动内在的逻辑联系,绘成流程图，继而针对流程中的,关键环节,和,薄弱环节,调查风险、识别风险,流程图,4.1,流程图的类型,按照流程路线的复杂程度分为,简单流程图,和,复杂流程图,按照流程的内容分为,内部流程图,和,外部流程图,按照流程图的表现形式分为,实物形态流程图,和,价值形态流程图,4.2,流程图的绘制方法,（,1,）,调查活动（或工序）的先后,顺序,，不能将活动（或工序）的先后顺序颠倒。,（,2,）,分清,流程中的,主要活动,（或工序）和,次要活动,（或工序），主要活动（或工序）必须绘制在流程图中，有些次要活动（或工序）可以不回只在流程图中。,（,3,）先绘制流程图的,主体部分,，,再加入分支和循环,。在绘制流程图时，应先将主要活动（或工序）用方框标出，再将主要活动（或工序）的路径用箭头标出，最后再划出次要活动（或工序）。,（,4,）用方框标示活动时，需要用,文字,标出。在使用文字标示活动时，应注意用词恰当、简练，不能用模棱两可的词语。,4.3,流程图法识别风险的优缺点,比较清楚地显示活动（或工序）流程的风险。,流程图强调活动的流程，而不寻求引发风险事故的原因。,识别风险需要流程图解释的配合,不能识别企业面临的一切风险,流程图是否正确决定着风险管理部门识别风险的准确性,流程图识别风险的管理成本比较高。,缺点,优点,目 录,风险损失清单法,现场调查法,财务报表法,流程图法,因果图法和事故树法,1,2,3,4,5,因果图法是,从,导致风险事故的,原因出发,，,推导,出可能发生的,结果,因果图法是一种用于分析风险事故与影响风险事故原因之间关系的比较有效的分析方法。导致风险事故的原因可以归纳为类别和子原因，画成形似鱼刺的图，因此，因果图法又称为,鱼刺图,。,因果图法按照以下步骤绘制：,1,确定风险事故,2,将风险事故绘制在图纸的右侧，从左到右画一个箭头，作为风险因素分析的主骨，再一次画出大骨，中骨和小骨,3,运用实验法识别出影响风险事故各因素的重要程度。,4,记录必要的相关信息，再现风险因素和风险事故的内在联系。,5,因果图法,5.1,因果图法的优缺点,条理清晰、主次分明,具有很强的逻辑性,风险因素调查是否充分，影响着因果图分析的结论,风险管理者的认识程度和主观印象，影响着风险管理的结论,优点,缺点,事故树法是,从,风险事故的,结果,出发，,推导出,引发事故的,原因,。事故树分析常常能够提供防止事故发生的手段和方法，