子情景1财务预算编制方法课件

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,子情景,1,财务预算方法,主讲人：刘颖民,学习情景六,财务预算,一、,预算,的含义,企业,在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内的经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。,明确工作目标,调动职工积极性,规划战略管理,考核业绩标准,优化资源分配,协调部门关系,控制日常活动,二、预算的功能与作用,三、预算的分类与预算体系,按照时间,按照内容,按预算指标覆盖的时间长短可分为长期预算和短期,预算。,业务预算（即经营预算）、专门决策预算与财务,预算。,坚持权责对等,；,围绕整体目标实施,。,做到科学谨慎,；,加强财务风险控制,。,保证效益优先,；,实施全面预算管理,。,原则一,原则三,原则二,四、预算编制的,原则,预算,上报,下达目标,审议,批准,审查修正,下达,执行,五,、预算编制的程序,LOGO,六、固定预算编制,方法,此,文字标,概念,根据预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平为基础来编制的预算。,1,仅以某一业务量水平为基础，不考虑业务量水平可能发生的变动；,将实际执行结果与某一业务量水平所确定的预算数进行比较分析。,特点,2,六、固定预算编制方法,1,一是适应性差,二是可比性差,缺点,2,六、固定预算编制方法,六、固定预算编制方法,以,东方公司生产甲产品，预计产量为,2000,件，按固定预算法编制的该产品成本预算,。,LOGO,七,、,弹性,预算编制,方法,此,文字标,1.,概念,在成本习性分类的基础上，根据本、量、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。,七,、,弹性,预算编制方法,此,2.,特点,预算数额能够随着业务量的变化做机动的调整，适用范围大,;,预算执行情况的考核与评价建立在更加现实和可比的基础上,；,3.,适用范围,编制全面预算中所有与业务量有关的预算，主要用于编制弹性成本费用预算和弹性利润预算,。,4.,编制,方法,具体见弹性成本费用预算和弹性利润预算。,4.,弹性成本预算的编制方法,选择业务量,进行成本性态分析,确定预算期内各业务量水平的预算数,（,一,）编制步骤,九、零基预算编制方法,基本概念,编制步骤,基本原理,在不考虑以往会计期间发生的费用项目和费用数额，而是一切以零为起点，从实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。,对于所有的预算支出均以零为基底，不考虑以往支出情况，从根本上研究、分析每项预算有无支出的必要和支出数额的大小。,提出预算目标；,进行成本效益分析；,分配资金，落实预算。,LOGO,十、定期预算法与滚动,预算法,概念,定期预算是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的,方法,。,（一）定期预算编制方法,十、定期预算法与滚动预算法,优点,缺点,预算期间与会计期间相对应，实际数与预算数进行对比，有利于对预算执行情况进行分析和评价。,能随情况的变化及时调整，预算滞后过时，使之成为虚假预算；预算数不能符合实际情况，缺乏远期指导性；导致一些短期行为的出现。,