新会计准则课件

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,谢谢观赏,新会计准则,1,谢谢观赏,新会计准则的实施目的,原有会计记录以不同方式进行记录（包括手工记录、机械输入和电子记录），对纳税人和当局对这些内容进行监督和审查造成困难。,因而必须建立一个规范标准化的会计准则。,税务当局要求公司建立一个规范化的会计制度,.,谢谢观赏,2,新会计准则 说明,会计记录中应包含哪些文件,会计记录和条目特性,用于会计处理和存储的电子媒体的特征,谢谢观赏,3,会计中用于税务目的的文件,:,会计帐簿、系统和核算,包括附属帐簿、会计科目表和会计分录、,工作底稿,、对账单、,会计收益存取的对账,、投资和汇率报表、库存控制和文档等信息来填充相应的会计分录。,公司帐簿和核算,-,股份、商业股份及信用票据。,存储媒体,磁带或任何其他的数据存储介质。,所有符合税收规定的相关文件和信息,税号通知或登记申请、年度纳税申报、详细申报信息、定期预估纳税、进出口相关文件、员工的招聘与报名（税号及社会保险号），以及所有必须由实体提交的其他收益。,证明收入和扣除的文件,谢谢观赏,4,会计记录和条目特性,3-1,分析并及时核算,会计分录必须在准备好后的,5,天内进行分析及核算。（自,2014,年,8,月,19,日起已修改增加到接下来的一个月内）,每日台账记录,-,按时间顺序详细记录；这些记录显示费用和信贷及期初余额，费用和信贷及期末余额。,一个包含每次交易和税对开号码的列表,以此确定付款方式,投资识别,以此确定每项投资及相应税票，详细标明其收购日期、说明、原始投资额（,MOI,）、折旧率和年度扣除额。,与期末余额相结合,将每笔交易都与决算数据相关联。,准备财务报表,财务状况变动、收入报表、股东权益变更和现金流量表，以及含备忘录账户的试算表和财务报表票据。,谢谢观赏,5,会计记录和条目特性,3-2,注明税务注销,由收到退款、折扣或回扣产生。,税收优惠和补贴,确定满足相关要求,语言与货币,需翻译为西班牙语，价值需转换为以墨西哥比索计价,.,翻译与价值重估,当税票是由非西班牙语发行的时候比需翻译为西班牙语；但交易以外币执行时必须标明汇率。,分公司或机构,在由成本中心生成信息、确认各分公司或分支机构的交易运营同时注明每笔交易。,交易说明,说明交易日期、交易内容描述或原因，若可行的话还应包括交易单位、付款方式、,付款手段（现金、信用卡、分期付款或其他,）等内容。,谢谢观赏,6,会计记录和条目特性,3-3,通过信贷或分期付款结算的交易,说明每次交易的支付日期、金额及付款形式。,实物支付,说明用以进行支付的产品或服务,银行存取款,这些款项金额必须经过说明，并与交易执行和相应结算单相对应。,增值税转移,单独识别基于应税和免税交易的增值税转移。,谢谢观赏,7,电子媒体和存储,2-1,会计记录或会计目录必须保存在纳税人的财政住所，并存储于可将以下文件生成,XML,格式的电子媒体里：,会计科目表和相应的分组码,根据附件,24,条例相应准备的月试算平衡表,会计目录至少应该包括以下数据：,条目类型,条目号,条目日期,项目,账户、子账户或条目号,项目,借项,谢谢观赏,8,信用额,币种,汇率,支票或转账号,银行信息,电子媒体和存储,2-2,银行帐号,支票日期,支票金额,支票受益人姓名,谢谢观赏,9,受益人的税号,电子税票（,CFDI,）号,电子税票金额,和交易相关税号,与用于存储和运行数据的电子系统设计，及相关的图的相关信息，必须作为实体会计数据的一部分进行存储。,当局需要进行检查时需由一组经过培训的人员予以协助,.,必须按月将会计信息发送到税务总局网站：包括会计科目表、月试算平衡表和年试算平衡表。,.,需要发送到税务总局的数据,-,文件,5-1,会计科目表,必须包括综合税务裁定,Omnibus Tax Ruling,附件,24,例确定的组代码,.,谢谢观赏,10,B.SAT,账户组代码,组代码,账户名称,资产,现有资产,1,现金,1.1.,现金及现金等价物,2,银行,2.1.,墨西哥银行,2.2.,国外银行,3,投资,3.1.,证券投资,3.2.,临时投资,4,客户,需要发送到税务总局的数据,-,文件,5-2,谢谢观赏,11,组代码,账户名称,10.4.,其他待摊费用,11,可抵扣税,11.1.,可抵扣,IVA,11.2.,可抵扣,ISR,11.3.,可抵扣,IETU,11.4.,可抵扣,IDE,11.5.,可抵扣,IA,11.6.,其他可抵扣税,12,预估税,12.1.,预估,ISR,需要发送到税务总局的数据,-,文件,5-3,谢谢观赏,12,组代码,账户名称,15,可抵免税款,15.1.,可抵免,IVA,15.2.,可抵免进口,IVA,15.3.,可抵免,IEPS,15.4.,进口,IEPS,16,不可抵免税款,16.1.,不可抵免,IVA,16.2.,不可抵免进口,IVA,34,递延税,34.1.,递延税,需要发送到税务总局的数据,-,文件,5-4,谢谢观赏,13,组代码,账户名称,45,预扣税（代扣代缴税）,45.1.,工资及视作工资的扣缴,45.2.,IVA,扣缴,45.3.,ISR,租金扣缴,45.4.,ISR,专业服务扣缴,45.5.,股息扣缴,45.6.,其他扣缴,62,采购,62.1.,国内采购,62.2.,国外采购,备忘录账户,74,CUCA,资本投资账户,74.1.,CUCA,资本投资账户,需要发送到税务总局的数据,-,文件,5-5,月试算平衡表,必须包括以下内容,:,联邦纳税号,总帐户,月份,年份,账户号,期初余额,借项,谢谢观赏,14,信用额,期末余额,所有税务说明,有效收缴转让税,有效可抵免税,结账试算表,不仅需要符合对月试算表的要求，还必须提供出于税收目的进行调整的信息。,需要发送到税务总局的会计数据,-,日期,谢谢观赏,15,定期拨备,:,月试算平衡表,结账试算表,纳税人类型,:,不晚于,:,不晚于,:,会计科目表,:,公司,次月的,25,th,日,4,月,20,日,初期发送，每次有更改变动,个人,次月的,27,th,日,5,月,22,日,需要再次发送,临时拨备,:,月份,:,交付月份,七月,2014,年,10,月,八月,2014,年,11,月,九、十月,2014,年,12,月,十一、十二月,2015,年,1,月,2015,年,1,月,2015,年,1,月,2015,年,1,月,修改后的新日期,2015,年,1,月,需要发送到税务总局的会计数据,-,其他要求,文档信息有误,-,如果文档中的信息有误，纳税人将在税务信箱里收到必须在三天内修正错误的通知；如果没有及时履行，则被视作纳税人未履行应尽职责。,选项：将数据填入磁介质媒体,该选项仅仅在文档尺寸特殊或特定区域没有网络连接的情况下适用。,发送会计科目,尽在当局要求提供该信息进行审查时才需提供。,谢谢观赏,16,