杨怡荣 银行存款的清查 课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,无锡立信职教中心校,欢迎您!,会 计 基 础,第六章 第二节 货币资金的清查,银行存款的清查,无锡立信职教中心校 杨怡荣,1、库存现金的清查方法,“库存现金日记账”的余额,账存数,保险柜中的库存现金数额,实存数,实地盘点法,账实核对,复习导入,2、清查的结果,企业的银行存款又是通过什么方法进行清查的呢?,逐笔核对,对账单法,账实核对,银行存款,日记账,银行,对账单,任务一：,银行存款清查的方法,讲授新课,如何对账,银行存款日记账,2008年,凭证,摘要,对方科目,借方,贷方,余额,月,日,字,号,3,1,期初余额,141500,3,3,银付1,转支50167,支付广告费,营业费用,3000,138500,3,6,银付2,转支50168,车辆修理费,管理费用,500,138000,3,10,银收1,转收,销售材料款,其他业务收入,2000,140000,3,12,银付3,转支50169,支付欠款,应付账款,10000,130000,3,15,银收2,托收4321,销售产品,主营业务收入,20000,150000,3,20,银付4,转支50170,材料采购,原材料,24000,126000,3,25,银付5,转支50171,材料运费,原材料,1000,125000,3,26,银付6,现支40293,提取现金,现金,20180,104820,3,27,银付7,转支50172,办公费,管理费用,720,104100,3,28,银收3,转收00994,收回欠款,应收账款,11200,115300,3,29,银收4,汇票5412,销售产品,主营业务收入,21600,136900,3,30,银付8,转支50173,保险费,管理费用,8400,128500,2008年,凭证,摘要,对方科目,借方,贷方,余额,月,日,字,号,3,1,期初余额,141,500,3,3,银付1,转支50167,支付广告费,营业费用,3,000,138,500,3,6,银付2,转支50168,车辆修理费,管理费用,500,138,000,3,10,银收1,转收,销售材料款,其他业务收入,2,000,140,000,3,12,银付3,转支50169,支付欠款,应付账款,10,000,130,000,3,15,银收2,托收4321,销售产品,主营业务收入,20,000,150,000,3,20,银付4,转支50170,材料采购,原材料,24,000,126,000,3,25,银付5,转支50171,材料运费,原材料,1,000,125,000,3,26,银付6,现支40293,提取现金,现金,20,180,104,820,3,27,银付7,转支50172,办公费,管理费用,720,104,100,3,28,银收3,转收00994,收回欠款,应收账款,11,200,115,300,3,29,银收4,汇票5412,销售产品,主营业务收入,21,600,136,900,3,30,银付8,转支50173,保险费,管理费用,8,400,128,500,3,31,本月合计,54,800,67,800,128,500,银行存款日记账,2008年,凭证,摘要,对方科目,借方,贷方,余额,月,日,字,号,3,1,期初余额,141,500,3,3,银付1,转支50167,支付广告费,营业费用,3,000,138,500,3,6,银付2,转支50168,车辆修理费,管理费用,500,138,000,3,10,银收1,转收,销售材料款,其他业务收入,2,000,140,000,3,12,银付3,转支50169,支付欠款,应付账款,10,000,130,000,3,15,银收2,托收4321,销售产品,主营业务收入,20,000,150,000,3,20,银付4,转支50170,材料采购,原材料,24,000,126,000,3,25,银付5,转支50171,材料运费,原材料,1,000,125,000,3,26,银付6,现支40293,提取现金,现金,20,180,104,820,3,27,银付7,转支50172,办公费,管理费用,720,104,100,3,28,银收3,转收00994,收回欠款,应收账款,11,200,115,300,3,29,银收4,汇票5412,销售产品,主营业务收入,21,600,136,900,3,30,银付8,转支50173,保险费,管理费用,8,400,128,500,3,31,本月合计,54,800,67,800,128,500,核对后发现了什么问题吗？,银行存款日记账与银行对账单,月初余额相同而月末的余额不同,月末的余额不同会是,什么原因造成的呢？,1、企业,与,银行,中一方或双方,记账有错误,除了错账，还可能有其他原因吗？,错了怎么办呢？,按规定的方法进行错帐更正,任务二：,银行存款日记账与银行对账单余额 不一致的原因,如何分析账实不符,那就让我们一起来来仔细找找看！,银行存款日记账,2008年,凭证,摘要,对方科目,借方,贷方,余额,月,日,字,号,3,1,期初余额,141500,3,3,银付1,转支50167,支付广告费,营业费用,3000,138500,3,6,银付2,转支50168,车辆修理费,管理费用,500,138000,3,10,银收1,转收,销售材料款,其他业务收入,2000,140000,3,12,银付3,转支50169,支付欠款,应付账款,10000,130000,3,15,银收2,托收4321,销售产品,主营业务收入,20000,150000,3,20,银付4,转支50170,材料采购,原材料,24000,126000,3,25,银付5,转支50171,材料运费,原材料,1000,125000,3,26,银付6,现支40293,提取现金,现金,20180,104820,3,27,银付7,转支50172,办公费,管理费用,720,104100,3,28,银收3,转收00994,收回欠款,应收账款,11200,115300,3,29,银收4,汇票5412,销售产品,主营业务收入,21600,136900,3,30,银付8,转支50173,保险费,管理费用,8400,128500,银行存款日记账,2008年,凭证,摘要,对方科目,借方,贷方,余额,月,日,字,号,3,1,期初余额,141500,3,3,银付1,转支50167,支付广告费,营业费用,3000,138500,3,6,银付2,转支50168,车辆修理费,管理费用,500,138000,3,10,银收1,转收,销售材料款,其他业务收入,2000,140000,3,12,银付3,转支50169,支付欠款,应付账款,10000,130000,3,15,银收2,托收4321,销售产品,主营业务收入,20000,150000,3,20,银付4,转支50170,材料采购,原材料,24000,126000,3,25,银付5,转支50171,材料运费,原材料,1000,125000,3,26,银付6,现支40293,提取现金,现金,20180,104820,3,27,银付7,转支50172,办公费,管理费用,720,104100,3,28,银收3,转收00994,收回欠款,应收账款,11200,115300,3,29,银收4,汇票5412,销售产品,主营业务收入,21600,136900,3,30,银付8,转支50173,保险费,管理费用,8400,128500,3,31,本月合计,54,800,67,800,128,500,企业已收银行未收,企业已付银行未付,银行已收企业未收,银行已付企业未付,最后余额：日记账 128,500,对账单 137,800,30日（转支 50173）贷方 8,400,29日（汇票5412）借方 21,600,28日（托收38245）贷方 37,000,29日（承付39851）借方 14,500,日记账上：,对账单上：,这就是未达账项,任务二：,银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因,2.,企业,与,银行,中的一方或双方,存在未达账项,企业与银行之间对于同一业务，一方已经入账，另一方由于,凭证尚未到达,而没有入账的款项,1.,企业,与,银行,中的一方或双方,记账有错误,如何分析账实不符,1、企业已收，银行未收,2、企业已付，银行未付,银行未达,企业未达,3、银行已收，企业未收,4、银行已付，企业未付,企业与开户银行间的未达账项的四种类型,1.企业已收，银行未收,2.企业已付，银行未付,3.银行已收，企业未收,4.银行已付，企业未付,银行存款日记账余额,银行存款日记账余额,银行对账单余额,银行对账单余额,银行存款日记账余额,银行存款日记账余额,银行对账单余额,银行对账单余额,未达账项,对企业和银行的账务产生了怎样的影响呢？,任务三：,企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的处理方法,1.,企业,与,银行中,的一方或双方,记账有错误,2.企业及银行双方之间,存在未达账项,错账更正,余额不一致,余额调整后仍不一致,划线更正法,红字更正法,补充登记法,编制银行存款余额调节表,如何处理账实不符,课堂小结,任务一：,银行存款清查的方法,如何对账,任务二：,银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因,如何分析账实不符,任务三：,银行存款日记账与银行对账单余额不一致的处理方法,如何处理账实不符,课后作业,1、练习册,p56,第五题：1,2、练习卷：练习关于银行存款清查的对账分析账实不符处理账实不符,请多指教,谢 谢 大 家，再 见！,银行存款日记账,2008年,凭证,摘要,对方科目,借方,贷方,余额,月,日,字,号,3,1,期初余额,141,500,3,3,银付1,转支50167,支付广告费,营业费用,3,000,138,500,3,6,银付2,转支50168,车辆修理费,管理费用,500,138,000,3,10,银收1,转收,销售材料款,其他业务收入,2,000,140,000,3,12,银付3,转支50169,支付欠款,应付账款,10,000,130,000,3,15,银收2,托收4321,销售产品,主营业务收入,20,000,150,000,3,20,银付4,转支50170,材料采购,原材料,24,000,126,000,3,25,银付5,转支50171,材料运费,原材料,1,000,125,000,3,26,银付6,现支40293,提取现金,现金,20,180,104,820,3,27,银付7,转支50172,办公费,管理费用,720,104,100,3,28,银收3,转收00994,收回欠款,应收账款,11,200,115,300,3,29,银收4,汇票5412,销售产品,主营业务收入,21,600,136,900,3,30,银付8,转支50173,保险费,管理费用,8,400,128,500,3,31,本月合计,54,800,67,800,128,500,中国农业银行对账单,2008年,摘要,借方,贷方,借或贷,余额,月,日,3,3,3,3,3,3,3,3,3,3,3,3,3,3,1,3,6,10,12,15,20,25,26,27,28,28,29,31,期初余额,转帐支票50167,转帐支票50168,转收（宏达公司）,转帐支票50169,托收4321,转帐支票50170,转帐支票50171,现金支票40293,转帐支票50172,托收38245,电汇00994,承付3985,本月合计,3，000,500,10，000,24，000,1，000,20，180,720,14，500,73，900,2，000,20，000,37，000,11，200,70，200,贷,贷,贷,贷,贷,贷,贷,贷,贷,贷,贷,贷,贷,贷,141，500,138，500,138，000,140，000,130，000,150，000,126，000,125，000,104，820