专题二之一课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,专题二 公共收入,之一,公共收入概述,1,专题二 公共收入之一1,本讲提要,第一节 基本概念（重点）,第二节 公共收入的规模与结构,2,本讲提要第一节 基本概念（重点）2,引言,公共支出的资金是通过公共收入来筹集的。,3,引言公共支出的资金是通过公共收入来筹集的。 3,第一节 基本概念,一、 公共收入的定义,二、 预算收入和预算外收入,三、 公共收入的取得形式(重点),4,第一节 基本概念一、 公共收入的定义4,一、 公共收入的定义,公共收入的定义,是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，从企业和家庭那里取得的一切收入。,如何理解,公共收入是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品价值,公共收入又是一个过程，即组织收入，筹集资金阶段，它是财政分配的第一阶段或基础环节。,5,一、 公共收入的定义公共收入的定义5,我国公共收入的分类方法,收入的来源,按照收入来源的所有制结构分类,按照收入来源的国民经济各部门结构分类,收入的缴纳形式,税,利,债,费,6,我国公共收入的分类方法6,二、 预算收入和预算外收入,狭义的公共收入,国家预算收入,广义的公共收入,预算收入,预算外收入,7,二、 预算收入和预算外收入狭义的公共收入 7,预算收入的定义,指在一个预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措的归国家支配的资金。它是国家行使其职能的财力保证。,预算收入的内容,包括税收收入、国有资产收入、基金收入、债务收入和其他收入等。此外，还有以满足某一时期特定需要的收入形式。,8,预算收入的定义8,预算外收入的定义,指按照国家财政、财务制度规定，不纳入国家预算，由各地区、各部门、各单位自收自支、自行管理使用的财政性资金。,9,预算外收入的定义9,预算外收入的管理范围,根据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取的各种行政事业性收费、基金（资金、附加收入）和凭借公共权力筹集的资金等。,按照国务院和省级人民政府及其计划和财政部门共同审批的项目和标准，收取和提取的各种行政事业性收费。,按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事业单位和个人征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金（资金、附加收入）。,主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金。,用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金。,其他未纳入预算管理的财政性资金。,10,预算外收入的管理范围10,预算外资金的产生最初是基于统收统支体制下，其作为预算内资金的补充和助手，曾起过历史性的积极作用。,但是，随着时间的推移，情况的演变，现在预算外资金的使用方向和实际效果，存在其消极的一面，应进一步加强预算外收入管理，并适当对其归并和加以疏导。,11,预算外资金的产生最初是基于统收统支体制下，其作为预算内资金的,三、 公共收入的取得形式,税收,国有资产收入,债务收入,货币创造,收费,12,三、 公共收入的取得形式税收12,税收,税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与一部分社会产品或国民收入（或GDP，下同）的分配和再分配，无偿地取得公共收入的一种手段。,税收是现代国家最主要的公共收入形式，一般占世界各国公共收入的比重在70%以上，目前在我国，税收收入占全国公共收入的90%左右。,税收成为最主要的公共收入形式是由公共产品的属性和税收自身所具有的特点所决定的。,13,税收13,国有资产收入,指国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份，以资产占用费、上交利润、租金、股息、红利等形式所取得的收益和国有资产的转让收入。,国有资产收益大小的决定因素,国家对国有资产的经营方式,国家规定的利润分配制度,14,国有资产收入14,债务收入,指国家或政府以债务人身份，采取信用的形式通过举债的方式，向国内外取得的债务所形成的收入。,债务收入的具体形式,公债,财政向国家银行借款收入,其它国内借款收入,向国外政府借款收入,向国际组织借款收入,其它国外借款收入等,15,债务收入15,公债的产生和发展与国家职能的扩展密切相关，在历史时序上比税收要晚些。,公债具有偿还性和自愿性，是公共收入的一种特殊形式。,公债是一个重要的经济杠杆。,公债是国家信用的主要形式。,16,公债的产生和发展与国家职能的扩展密切相关，在历史时序上比税收,货币创造(,money creation,)也是政府筹措收入的一种重要渠道。,货币创造的最简单的方法就是印刷发行新钞票，比较“高级的”方法是向中央银行出售政府债券。,无论用哪种方法，最终结果都是创造更多的货币。,这种融资方法也称赤字货币化(,deficit monetization,)或公债货币化(,public debt monetization,)。,17,货币创造(money creation)也是政府筹措收入的一,收费使用费(,user charges,)：政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本。,行政性收费：国家机关、具有,行政管理职能,的企业主管部门和政府委托的其他机构，在履行或代行政府职能过程中，依照法律、法规并经有关部门批准，向单位和个人收取的费用。,事业性收费：事业单位向社会,提供特定服务,，依照国家法律、法规并经有关部门批准，向服务对象收取的补偿性费用。,这两项收费一般称为政府性收费或行政事业性收费，可归为四大类，即管理性收费、资源性收费、证照性收费和检验检疫性收费。,18,收费使用费(user charges)：政府对特定服务或特,各大收入形式的优缺点,货币创造：最简单，导致通货膨胀，通货膨胀税（,inflation tax,）,收费：简单，有时不可能，出现免费搭车者问题,发债：能不能借到，规模问题,税收：也有其局限性，但征税筹措的收入大大超过了发行货币、向使用者收费和借债的数量,19,各大收入形式的优缺点货币创造：最简单，导致通货膨胀，通货膨胀,第二节 公共收入规模和结构,公共收入规模,指公共收入的总水平，通常用绝对数额如公共收入总额或用相对数额如公共收入占国民生产总值或国民收入的比重来表示。,我国公共收入规模增长趋势,从绝对数额来看，我国公共收入不断增长。,但从相对数额来看（即公共收入占GDP的比重），目前这一比重表现为不断下降的趋势。,近年来，我国公共收入占GDP比重有所回升。,20,第二节 公共收入规模和结构公共收入规模20,影响公共收入规模的因素,经济发展水平,价格水平,收入分配制度,管理因素,制度因素,21,影响公共收入规模的因素21,经济发展水平对公共收入规模的制约,经济发展水平高，国民生产总值或国民收入就多，则该国的公共收入总额较大，占国民生产总值或国民收入的比重也较高。,生产技术水平也是影响公共收入规模的重要因素，促进技术进步，提高经济效益，是增加公共收入的首要的途径。,22,经济发展水平对公共收入规模的制约22,价格对公共收入规模的影响,公共收入增长率与物价上升率大体一致即公共收入只有名义增长，而实际不增不减。,公共收入增长率低于物价上升率即公共收入名义上正增长，而实际负增长。,公共收入增长率高于物价上升率即公共收入实际增长大于名义增长。,价格分配对公共收入影响的决定因素,通货膨胀,公共收入制度,23,价格对公共收入规模的影响23,收入分配政策对公共收入规模的制约,在GDP既定的条件下，政府、企业、个人这三者的分配比例会影响公共收入规模。,24,收入分配政策对公共收入规模的制约24,税收能力(tax capacity)是指应当能征收上来的税收数额，它包括两种能力： 一是纳税人的纳税能力(taxpayers ability to pay taxes)，简称为纳税能力；二是政府的征税能力(ability of the government to collect taxes)，简称为征税能力。纳税能力主要取决于一国的人均收入水平，征税能力主要取决于税务管理效率，而税务管理效率又取决于税务人员的人数、技能、敬业精神以及纳税人的合作情况。,25,税收能力(tax capacity)是指应当能征收上来的税收,公共收入结构,（一）无偿收入与有偿收入比 （口径4）,无偿收入：政府凭借政治权力、产权或提供服务而取得的、不用偿还的收入，主要包括税收收入、收费收入、罚没收入、专项收入等。,有偿收入：政府凭借国家信用取得的收入，主要是指公债收入。,有偿收入所占比重高：,一方面说明当期的财政状况不佳，,另一方面也预示着今后的财政负担沉重，财政压,力比较大。,26,公共收入结构（一）无偿收入与有偿收入比 （口径4）26,（一）无偿收入与有偿收入比,27,（一）无偿收入与有偿收入比27,（二）预算内收入与预算外收入比（口径2）,预算（内）收入：政府在一个财政年度内通过一定的程序和形式纳入预算管理的收入，包括税收收入、专项收入和其他收入,预算外收入：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取的未纳入预算管理的各种财政性资金，主要包括行政性收费、事业性收费、基金性收入和附加收入等。,28,（二）预算内收入与预算外收入比（口径2）预算（内）收入：政府,（二）预算内收入与预算外收入比,新世纪前，有20%以上财政资金游离于规范的法制管理轨道。,随着我国预算制度的改革、完善，预算外收入在逐渐缩小，有利于公共收入管理的规范化、公开化、透明化,29,（二）预算内收入与预算外收入比29,（三）税收收入与非税收收入比（口径3）,非税收入：政府在税收、债务收入以外取得的财政资金,主要包括：行政事业收费、政府性基金、彩票公益金和发行费、国有资产经营收益和有偿使用收入、罚没收入、捐赠收入、利息收入、土地出让金等,非税收入所占比重比较大，不一定就说明公共收入体系非现代化和非规范化，主要看当时的社会经济发展阶段、经济管理体制状况以及非税收入制度本身是否合理、规范,30,（三）税收收入与非税收收入比（口径3）非税收入：政府在税收、,（三）税收收入与非税收收入比,31,（三）税收收入与非税收收入比31,