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,出纳业务操作,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,出纳业务操作,学习情境一 库存现金结算业务办理,学习情境内容,子情境二：往来款项现金收支业务办理,子情境一：收入费用现金收支业务办理,子情境三：现金存取业务办理,子情境一 收入费用现金收支业务办理,知识准备,技能准备,现金收取收入业务办理,现金报销费用业务办理,一、知识准备,现金收款业务管理制度,现金付款业务管理制度,现金收入范围,1.,现金收款业务管理制度,现金收款原始记录制度,现金收入内控制度,现金专人管理制度,2.,现金付款业务管理制度,现金支付纪律,现金支付手续,现金开支范围,现金开支范围,（,l,）职工工资、津贴；,（,2,）个人劳务报酬；,（,3,）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；,（,4,）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；,（,5,）向个人收购农副产品和其他物资的价款；,（,6,）出差人员必须随身携带的差旅费；,（,7,）结算起点以下的零星支出；,（,8,）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。,现金支付纪律,（,1,）不准坐支现金。,（,2,）单位之间不得相互借用现金。,（,3,）单位不准利用银行存款账户代其他单位、个人存入或支取现金。,现金支付手续,各单位一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。,会计书写技能,二、技能准备,保险柜的使用,点钞验钞技能,1,2,3,会计书写技能,1,阿拉伯数字书写要求,2,大写数字书写要求,数字书写要求,金额书写要求,1,小写金额书写要求,2,大写金额书写要求,点钞验钞技能,技能名称,点钞技能,1.,点钞的基本要求,点击视频链接,3.,手按式翻点法,5.,扇面一指多张点钞法,7.,手按式多指多张点钞法,11.,手持式多指多张点钞,2,9.,手持式单指单张点钞法,13.,手持式五指五张点钞法,15.,单指单张点钞法,2.,点钞技巧,4.,扇面一次开扇点钞,6.,手按式单指单张点钞法,8.,手扳式点钞法,12.,手持式四指四张点钞法,10.,手持式多指多张点钞,1,14.,手持式一指多张点钞法,16.,其他点钞方法,点钞验钞技能,技能名称,验钞技能,验钞方法,1.,纸张识别,2.,水印识别,3.,凹印技术识别,4.,荧光识别,5.,安全线识别,6.,验钞机验钞,保险柜的使用,保险柜的管理,保险柜钥匙的配备,保险柜的开启,财物的保管,保险柜密码,保险柜的维护,保险柜被盗的处,理,三、现金收取收入业务处理,企业因销售商品、提供劳务、租赁等发生的零星收入或当客户为不开立银行账户的个人或商户时，可收取现金。一切现金收入都应开具发票等原始单据，一方面进行单位经营收入的核算，一方面办理现金的收取。收入现金签发单据与经手收款，按要求应由两个经办人分工办理，如销货收入应由经销人员负责填制发票单据，出纳人员据以收款，以防差错与作弊。,现金收取收入业务流程,销售部门（交款人员,）,出纳人员,制证会计,会计主管,交款人员,选购商品,销售小票,销售经理审核小票并签章,在,3,联小票上加盖结算章,小票记账联,销售部门开具,交款人传递,销售小票,审核并收款,留存,交款人传递,小票提货联,传递,小票存根联,交款人提货,销售发票,发票记账联,核对,记账凭证,相符,查错核对,记账凭证,销售部门开具,传递,不符,查错核对,编制,传递,记账凭证,审核,传递,签章并登记日记账,审核,销售部门（交款人员,）,出纳人员,制证会计,会计主管,2013,年,11,月,16,日海蓝公司进行促销活动，销售部出售学生课桌,10,件，含税单价为,58.5,元，应收取货款,585,元，作为零星收入以现金收取货款,现金收取收入业务办理举例,典型任务,1,现金收取收入业务办理,（,1,）销售部门人员（张红）销售商品后，开出一式三联,收款通知（销售小票）,海蓝公司销售小票,销售组,:,家电,日期,2013,年,11,月,16,日 销售组代码,:,10,商品名称,商品编码,数量,单价,金额,学生桌,098878,10,58,5,585,00,合计,（大写）人民币：,伍佰捌拾伍元整,585,00,销售员：张红 销售部经理：,（,2,）由销售部门负责人（王亚南）审核销售小票并加盖印章对于小型单位可不设此审核手续）；,海蓝公司销售小票,销售组,:,家电,日期,2013,年,11,月,16,日 销售组代码,:,10,商品名称,商品编码,数量,单价,金额,学生桌,098878,10,58,5,585,00,合计,（大写）人民币：,伍佰捌拾伍元整,585,00,销售员：张红 销售部经理：王亚南,（,3,）顾客或销售人员将收款通知,(,销售小票,),交出纳人员（李红），由其根据收款通知收取现金；现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。,（,4,）出纳人员（李红）对收款通知,(,销售小票,),进行审核，如单价、金额是否正确、相关内容是否填制完整、签章是否齐全，审核无误后办理收款并在收款通知（销售小票）上加盖“现金收讫”章，将一联给交款人用以开具发票，一联留存，一联交会计制证人员。,现金收讫,海蓝公司销售小票,销售组,:,家电,日期,2013,年,11,月,16,日 销售组代码,:,10,商品名称,商品编码,数量,单价,金额,学生桌,098878,10,58,5,585,00,合计,（大写）人民币：,伍佰捌拾伍元整,585,00,销售员：张红 销售部经理：王亚南,（,5,）交款人持盖章的收款通知,(,销售小票,),到销售部门开具发票并领取所购货物；,（,6,）销售部门开具发票后将记账联传递给会计制证人员。,2013,（,7,）会计制证人员（张乐）核对发票与收款通知（销售小票）相关项目内容，审核无误后据以编制现金收款凭证。,2013,（,8,）会计稽核人员（李清）审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章,2013,（,9,）出纳人员对上述收款凭证审核后在记账凭证出纳栏下加盖名章；,2013,（,10,）出纳人员根据收款记账凭证逐日逐笔登记库存现金日记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账,2013,（,11,）出纳人员每日终了结出库存现金日记账余额,（,12,）出纳人员将日记账余额与库存现金实有数额相核对，保证账实相符,2013,四、现金报销费用业务处理,企业因购买商品、接受劳务、租赁等发生的费用，如符合,现金管理暂行条例,规定的现金支出范围的，可用现金进行支付。一切现金支付业务都应取得相应的付款单据，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。,现金报销费用业务处理流程,费用报销部门及人员,审核会计,制证会计,会计主管,发生费用,发票报销联,技术审核,发票报销联,费用支出报销单,费用支出报销单,填制有误,审核无误,填制,填制或取得,传递,经办人员进行更正与补充,在费用支出报销单上签章,传递,发票报销联,费用支出报销单,传递,发票报销联,费用支出报销单,审核（业务、技术、程序）,传递,业务负责人或单位负责人审核签字,费用报销部门及人员,审核会计,制证会计,会计主管,发票报销联,费用支出报销单,编制,附费用报销单,记账凭证,传递,在费用报销单上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名,附费用报销单,记账凭证,付款审核,审核无误,支付款项,收款、签字,费用报销部门及人员,审核会计,出纳人员,会计主管,2013,年,12,月,16,日，李渊报销公司柜台租赁费,860,元，用现金支付。现金报销费用业务，包括用现金支付差旅费、租赁费等，需由会计人员和出纳人员配合完成,现金报销费用业务办理举例,典型任务,2,现金报销费用业务办理,（,1,）报销人员（李渊）根据原始凭证填制费用支出报销单（见表,1-10,）；,（,2,）李渊持填制好的费用支出报销单至财务科交由审核会计进行审核。审核会计应审核所附原始凭证的真实性、完整性、正确性，特别要按照本企业费用开支财务制度的规定，对各项费用是否应采用现金支付、支付金额是否符合规定等进行审核，并在审核后在差旅费报销单上加盖,“,审核专用章,”,及审核会计（李清）名章（见表,1-10,）；,表,1-10,2013,（,3,）由报销人员所在部门负责人审核。部门负责人审核主要就费用的真实性、合理性进行审核，如该笔费用是否经过审批或者是否是企业经营活动必需的费用开支，其金额是否合理，有无超过正常金额范围等。审核后，业务部门负责人应在原始凭证上签章。（部门领导审核程序适用于大多数企业，但对于规模较小的企业也可直接交由单位负责人进行审核；,（,4,）由单位负责人或总会计师等授权人员对上述票据再次进行审核并签章；,（,5,）会计主管再次就凭证的真实、合法、完整、正确性进行审核并签章后交由制单会计编制付款凭证（见表,3-16,）；,（,6,）制单会计编制上述业务的现金付款凭证并签章（见表,1-11,）；,（,7,）审核会计审核记账凭证和原始凭证后在凭证上签章（见表,1-11,）；,表,1-11,2013,（,8,）出纳人员再次审核上述会计凭证后支付现金，并在费用报销单上加盖,“,现金付讫,”,章（见表,1-12,）；出纳人员付款时应明确收款人，严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。出纳人员应明确付款用途，对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，用途不明的，出纳人员可以拒付。,（,9,）出纳人员在记账凭证出纳栏内加盖名章。,（,10,）出纳人员登记现金日记账，并结出当日余额。,（,11,）出纳人员将当日现金余额与现金实有数额相核对。,2013,致 谢,2013.11.18,
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