项目五流动资产管理

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,财务管理,重庆财经职业学院,会计系,项目五,流动资产管理,第一节,营运资金管理概述,第二节,现金的管理,第二节,应收帐款管理,第四节,存货管理,第一节营运资,金,金管理,概,概述,一、营,运,运资金,的,的概念,净营运,资,资金,=,=流,动,动资产,流动,负,负债,二、营,运,运资金,的,的特点,1、周转,期,期短。,2、形式,多,多样。,3、波动,性,性。,4、灵活,性,性。,三、营,运,运资金,决,决策的,特,特点,1、营运,资,资金决,策,策多为,短,短期决,策,策；,2、营运,资,资金决,策,策是一,种,种经常,性,性决策,；,；,3、营运,资,资金决,策,策的失,误,误通常,回,回很快,影,影响到,企,企业的,现,现金周,转,转。,四、营,运,运资金,管,管理的,基,基本要,求,求,1、合理,确,确定企,业,业营运,资,资金的,占,占用数,量,量,2、合理,确,确定短,期,期资金,的,的来源,构,构成,3、加快,资,资金周,转,转，提,高,高资金,的,的利用,效,效果,第二节现金的,管,管理,一、现,金,金管理,的,的目的,与,与内容,（一）,现,现金管,理,理的目,的,的,（二）,现,现金管,理,理的内,容,容,二、现,金,金的日,常,常控制,工,工作,（一）,做,做好现,金,金管理,工,工作,（二）,做,做好转,账,账结算,（三）,做,做好银,行,行存款,的,的管理,三、现,金,金的持,有,有动机,与,与成本,（一）,现,现金的,持,持有动,机,机,1、交,易,易动机,2、预,防,防动机,3、投,机,机动机,（二）,现,现金的,成,成本,1、持,有,有成本,：,：,包括管,理,理成本,和,和机会,成,成本。,2、转,换,换成本,3、短,缺,缺成本,四、最,佳,佳现金,持,持有量,（一）,成,成本分,析,析模式,总成本,总成本,机会成,本,本,管理成,本,本,短缺成,本,本,最佳现,金,金持有,量,量,现金持,有,有量,（二）,存,存货模,式,式,存货模,式,式的最,佳,佳现金,持,持有量,就,就是使,现,现金的,机,机会成,本,本与转,换,换成本,之,之和最,低,低的现,金,金持有,量,量。,Q2TFK,最低现,金,金管理,总,总成本,（,（TC）2TFK,其中：,Q最佳现,金,金持有,量,量；,T一个周,期,期内现,金,金总需,求,求量；,F每次转,换,换有价,证,证券的,转,转换成,本,本；,K有价证,券,券利息,率,率（机,会,会成本,）,）；,TC现金管,理,理总成,本,本。,【例】XX企业预,计,计全年,需,需要现,金,金100000元，现,金,金与有,价,价证券,的,的转换,成,成本为,每,每次200元，有,价,价证券,的,的利息,率,率为10。计,算,算最佳,现,现金持,有,有量和,最,最低现,金,金管理,总,总成本,。,。,最佳现,金,金持有,量,量（Q）,（2100000200）10,20000（元）,最低现,金,金管理,总,总成本,（,（TC）,210000020010,2 000（元）,五、现,金,金的日,常,常管理,方,方法,（一）,现,现金回,收,收管理加速收,款,款,1、锁箱,法,法。,2、集,中,中银行,法,法。,（二）,现,现金支,出,出管理控制支,出,出,1、合理,利,利用现,金,金“浮,游,游量”,。,。,2、推迟,支,支付应,付,付款。,3、改进,工,工资支,付,付方式,。,。,4、力争,现,现金流,量,量同步,。,。,（三）,闲,闲置现,金,金的投,资,资管理,对暂时,闲,闲置的,现,现金，,可,可投资,于,于流动,性,性高、,风,风险性,低,低的短,期,期有价,证,证券，,以,以获取,利,利息收,入,入或资,本,本利得,。,。,第二节应收帐,款,款管理,一、应,收,收帐款,管,管理的,目,目标,（一）,应,应收帐,款,款形成,的,的原因,（二）,应,应收帐,款,款管理,的,的目标,二、应,收,收帐款,的,的成本,1、机会,成,成本,应收帐,款,款机会,成,成本,维持,赊,赊销业,务,务所需,的,的资金,资金,成,成本率,（1）计算,应,应收帐,款,款平均,余,余额：,应收帐,款,款平均,余,余额,年,年赊销,额,额360平均,收,收帐天,数,数,日赊,销,销额,平,平均收,帐,帐天数,（2）计算,维,维持赊,销,销业务,所,所需要,的,的资金,：,：,维持赊,销,销业务,所,所需的,资,资金,应,应收帐,款,款平均,余,余额,变,变动成,本,本率,变动成,本,本率,变,变动成,本,本销,售,售收入,【例】,假,假设XX企业预,测,测的年,度,度赊销,额,额为3 000000元，应,收,收帐款,平,平均收,帐,帐天数,为,为60天，变,动,动成本,率,率为60，资,金,金成本,率,率为10，则,应,应收帐,款,款机会,成,成本可,计,计算如,下,下：,应收帐,款,款平均,余,余额3 00000036060,500000（元）,维持赊,销,销业务,所,所需要,的,的资金,50000060,300000（元）,应收帐,款,款机会,成,成本30000010,30000（元）,二、应,收,收帐款,的,的成本,2、管,理,理成本,是指企,业,业对应,收,收帐款,进,进行管,理,理而耗,费,费的开,支,支，主,要,要包括,对,对客户,的,的资信,调,调查费,用,用、收,帐,帐费用,和,和其他,费,费用。,3、坏,帐,帐成本,是指由,于,于某种,原,原因导,致,致应收,帐,帐款不,能,能收回,而,而给企,业,业带来,的,的损失,。,。,三、信,用,用政策,（,（应收,帐,帐款政,策,策）,信用政,策,策即应,收,收帐款,的,的管理,政,政策，,包,包括信,用,用标准,、,、信用,条,条件和,收,收帐政,策,策三部,分,分内容,。,。,（一）,信,信用标,准,准,信用标,准,准是客,户,户获得,企,企业商,业,业信用,所,所应具,备,备的最,低,低条件,，,，通常,以,以预期,的,的坏帐损,失,失率表示。,1、信,用,用标准,的,的定性,分,分析,（1）,同,同业竞,争,争对手,的,的情况,。,。,（2）,企,企业承,担,担违约,风,风险的,能,能力。,（3）,客,客户的,资,资信程,度,度,“,“5C”评价法,。,。,2、信,用,用标准,的,的定量,分,分析,（1）确定,信,信用等,级,级评价,标,标准。,（2）利用,客,客户的,财,财务报,告,告资料,，,，计算,各,各自的,指,指标值,与,与信用,等,等级评,价,价标准,比,比较。,（3）进行,风,风险排,队,队，确,定,定风险,等,等级。,（二）,信,信用条,件,件,信用条,件,件是指,企,企业接,受,受客户,信,信用定,单,单时所,提,提出的,付,付款要,求,求，主,要,要包括,信,信用期,限,限、折,扣,扣期限,和,和现金,折,折扣等,。,。,信用条,件,件的基,本,本表现,方,方式为,：,：,210，120，n30。,1、信,用,用期限,信用期,限,限是指,企,企业允,许,许客户,从,从购货,到,到支付,货,货款的,时,时间间,隔,隔。,例题：,见,见教材106页。,2、现,金,金折扣,和,和折扣,期,期限,现金折,扣,扣实际,上,上是对,现,现金收,入,入的扣,减,减，企,业,业决定,是,是否提,供,供以及,提,提供多,大,大程度,的,的现金,折,折扣，,着,着重考,虑,虑的是,提,提供折,扣,扣后所,得,得的收,益,益是否,大,大于现,金,金折扣,的,的成本,。,。,例题：,见,见教材107页。,3、信,用,用条件,的,的选择,信用条,件,件的选,择,择与信,用,用标准,的,的选择,相,相似，,即,即比较,不,不同的,信,信用条,件,件的销,售,售收入,及,及相关,成,成本，,最,最后计,算,算出各,自,自的净,收,收益，,并,并选择,净,净收益,最,最大的,信,信用条,件,件。,（三）,收,收帐政,策,策,收帐政,策,策是指,当,当客户,违,违反信,用,用条件,，,，拖欠,甚,甚至拒,付,付帐款,时,时企业,所,所采取,的,的收帐,策,策略与,措,措施。,制定收,帐,帐政策,就,就是要,在,在增加,收,收帐费,用,用与减,少,少坏帐,损,损失、,减,减少应,收,收帐款,机,机会成,本,本之间,进,进行权,衡,衡，若,前,前者小,于,于后者,，,，则说,明,明制定,的,的收帐,政,政策是,可,可取的,。,。,四、应,收,收帐款,的,的日常,管,管理,（一）,信,信用调,查,查,（二）,应,应收帐,款,款账龄,分,分析,（三）,应,应收帐,款,款的回,收,收,（四）,建,建立应,收,收帐款,坏,坏帐准,备,备制度,第四节存货管,理,理,一、存,货,货的功,能,能,（一）,保,保证生,产,产或销,售,售的经,营,营需要,（二）,降,降低生,产,产成本,（三）,利,利用经,济,济订购,批,批量,（四）,防,防止意,外,外事件,发,发生造,成,成的损,失,失,二、存,货,货的成,本,本,（一）,购,购置成,本,本,（二）,订,订货成,本,本,（三）,储,储存成,本,本,（四）,缺,缺货成,本,本,三、存,货,货决策,（一）,经,经济订,购,购量的,确,确定,经济订,购,购量Q*,最低存,货,货总成,本,本,A：存货,年,年需要,量,量；F：每次,订,订货成,本,本；C：年单,位,位储存,成,成本；,C,2,A F,2A FC,【例】XX企业全,年,年需耗,用,用甲材,料,料2500千克，,该,该种材,料,料单位,成,成本为10元，平,均,均每次,订,订货成,本,本100元，单,位,位储存,成,成本为,存,存货单,位,位成本,的,的2%，则：,经济订,购,购量Q*=,=,=500,最佳采,购,购次数N AQ 25005005（次）,最低存,货,货总成,本,本TC,=22500,1002,=,=1000,（,（元）,C,2,A F,(2,2500,100)(102,%,%),2,A F C,（二）,再,再订货,点,点的确,定,定,1、再订,货,货点,再订货,点,点,每,每天,平,平均正,常,常用量,订,订货提,前,前期,【例】,承,承前例,，,，甲材,料,料的日,均,均正常,用,用量为7千克,，,，订货,提,提前期,为,为20,天,天，则,：,：,甲材料,再,再订货,点,点 7,20 140（千,克,克）,即当甲,材,材料尚,存,存140千克时,，,，就应,当,当再次,订,订货，,等,等到下,批,批订货,到,到达时,，,，原有,甲,甲材料,刚,刚好用,完,完。,2、保,险,险储备,保险储,备,备量,（预,计,计每天,最,最大用,量,量平,均,均每天,正,正常用,量,量）,订,订货,提,提前期,若有保,险,险储备,时,时，再,订,订货点,将,将提高,为,为：,再订货,点,点,平,平均,每,每天正,常,常用量,订,订货提,前,前期,保,险,险储备,【例】,承,承前例,，,，预计,甲,甲材料,的,的每天,最,最大用,量,量为10千克,，,，试确,定,定甲材,料,料的再,订,订货点,。,。,保险储,备,备量,（107,）,）20,60（千,克,克）,再订货,点,点 7,20 60,200（,千,千克）,四、存,货,货的日,常,常管理,（一）,存,存货的,归,归口分,级,级管理,1、统,一,一管理,2、归,口,口管理,3、分,级,级管理,（二）ABC分类法,1、ABC分类的,标,标准,A类：品种数,量,量占总,品,品种数,量,量的10%左,右,右，金,额,额占总,金,金额的70%,左,左右；,B类：品种数,量,量占总,品,品种数,量,量的20%左,右,右，金,额,额占总,金,金额的20%,左,左右；,C类：品种数,量,量占总,品,品种数,量,量的70%左右，,金,金额占,总,总金额,的,的10%左右,2、存货ABC分类法,的,的运用,存货