税收的基本含义和基本特征

单击以编辑,母版标题样式,单击以编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,税收的基本含义和基本特征,税收的,基本含义,主体,目的,凭借,依据,特点,地位,国家,为,实现,国家职能,政治,权力,法律,无偿,取得,财政收入的,基本形式,强制性,无偿性,固定性,税收的,基本,特征,财政收入形式及其内容,与 税 收 的 区 别,税收,具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。,利润上缴,只具备无偿性特征，不具有税收那样的强制性和固定性。,财政发行（即纸币发行）,具有较强的强制性和无偿性特征，但无时间上的连续性，没有税收的那种固定性。无社会产品作保证。,国家信用（包括发行公债、向国外借款两部分）,税收是强制性的，信用是自愿的；税收具有无偿性，举债要还本付息；税收具有固定性，举债无时间上的连续性，无税收的那种固定性特征。举债也有社会产品作基础。,各部门收费（包括经济活动中的劳务性收费和政府机关收取的事业、行政、司法等规定的特定服务费）,税收具有无偿性，而各部门收费是劳务或特定服务提供的受益所付出的一种代价，等价有偿，具有明显的有偿性。,罚设（包括罚款和没收两部分）,税收具有固定性，而罚款和没收是一次性和不连续的无税收的那种固定性特征。,方式手段,具体表现,行为,基本处理方法,偷税,欺骗隐瞒,有意违法，逃避纳税,交纳税款、并处罚款、承担相应刑事责任,欠税,拖欠,逾期未纳（5、7）,限期交纳税款、滞纳金，扣押、查封、拍卖商品或财产抵缴,骗税,欺骗,获取税收优惠,5年,以下，5-10年，10年以上，1-5倍罚金或没收财产,抗税,抗拒,抗拒税法规定,3年,以下，3-7年，致人伤亡从重处罚，并处罚金,几种常见违反税法行为的表现及处理,我国的主要税种,名称,定义,纳税人,征税对象,作用,增殖税,营业税,消费税,企业所得税,个人所得税,关税,各类银行的性质和职能,中央银行,商业银行,政策性银行,性质：管理全国金融事业的国家机关,性质：以利润为主要经营目 的的企业法人,性质：提供国家政策性专项贷款的银行,中国人民银行（中央银行）,商业银行,政策性银行,国有独资商业银行,其他商业银行,非银行金融机构,国家外汇管理局,见书P45,股票和债券比较表,股票,债券,不同点,相同点,性质不同,入股凭证,是投入公司资金的所有权证书,债务,限期偿还,受益权不同,取得股息和红利,经营好坏决定着股票的效益,定期收取利息,其安全性比股票大,偿还方法不同,股金不能退,只能出卖股票,有明确的付息期限,必须偿还本金,都是有价证券,都是集资的手段,都是能获得一定收益的金融资产,债券的种类及其特征,种类,代用率,期限,作用,高,高,一般较长,促进社建弥补财政,适中,可抵押,一年,以上，长5-10年,聚集资金,风险大,一般不抵押,一般较长,筹措长期资金扩充生产设备,政府,债券,金融,债券,公司,债券,发行主体,国家,金融机构,（商业银行）,公司,风险,状况,风险,最小,风险,较小,风险,最大,收益,情况,利率高于储蓄,低于金融债券,利率高于政府债券,低于公司债券,收益最高,流通,性能,最强,较强,最低,信用度,公司股票,公司债券,性质,入股凭证,是投入公司资金的所有权证书,公司为筹集资金而发行的债券，是一种债务，到期偿还,受益权（投资的后果）,取得股息和红利,经营好坏决定着股票的效益,定期收取利息,其安全性比股票大,流通性，偿还性,股金不能退,只能出卖股票,到期前可转让，到期偿还本金,公司股票与公司债券,社会保险,商业保险,社会保险和商业保险的差异表,性质,解决大多数社会成员最迫切的保险项目;非盈利性,是参与保险者个人意志的体现;盈利性,给付标准,保障被保险人的基本生活,保障项目广泛,给付标准高,费用,大多是个人、企业和政府共同负担或由政府承担,完全由个人负担,保险依据,国家法律和有关部门的统一规定,被保险者的需要,保障范围,所有社会成员迫切需要的保险项目,保障项目广泛,保障范围大小与保险费成正比,商业保险与存款储蓄,商业保险,存款储蓄,不同点,功能,补偿自然灾害或意外事故造成的损失,用与社会主义现代化建设,目的,遇到自然灾害或意外事故时可以得到补偿,支取本金时，可以得到规定的利息,机构,保险公司,银行、信用社、邮局、储蓄所,相同点,都是投资行为；都是公民个人意愿决定的,其合法权益都受到法律的保护；都对国家和个人有重要作用,商品服务市场的构成及比较,消费品市场,生产资料市场,服务市场,交换形态,商品,商品,服务活动,购买者,个人消费者，人数多,各类企业,个人消费者，人数多,交易量,小,大,小,交易方式,复杂多变，流动性大,次数少，固定，专业性强,复杂多变，门类繁多,商品阶段,最终消费,连接生产和生产性消费,生产过程和消费过程同时进行,自愿,平等,公平,诚实信用,评价地位,基本原则，前提条件,一般特征,重要原则,灵魂、试金石,基本精神,违反表现,强买强卖,搭配销售,卖货的，服侍人的，势利眼等,缺斤短两、坑蒙拐骗、黑市交易,搀杂使假、以次充好、假冒伪劣、非法销售等,危害后果,破坏正常的市场交易规则，损害对方的利益，造成买卖双方之间的矛盾，使交易不能实现,会破坏正常的市场交易规则 和秩序，使交易不能实现,会损害消费者的利益，甚至是生命财产，会破坏市场交易秩序,会破坏市场交易秩序，无法进行正常的交易活动,作用,（重要性）,保证市场交易活动有秩序、按规则进行的基本条件,规范经营者和消费者的交易活动具有至关重要的作用,加强社会主义精神文明建设的题中之义,使市场正常健康有序发展,必然性,遵循市场运行规律的必然要求，也是加强社会主义精神文明建设的题中之义,市场交易原则,家庭消费分类,含义,物质生活消费,精神生活消费,劳务消费,生存资料消费,发展资料消费,享受资料消费,按消费内容,按消费目的,吃、穿、住、用、行的消费,娱乐自身、发展提高自身的消费,各种服务性消费,满足人们生存所必不可少的消费,满足自身发展和个性需要的消费,满足人们享受的消费,举例说明,吃、穿、住、用、行,听音乐、受教育、旅游,理发、洗、染、修理、医疗,吃、穿、住、用、理发、洗澡,看书、上学、进修,打保龄球、享受高级化装品,人格尊严风俗,习惯受尊重权,安全权,知情权,自主选择权,公平交易权,求偿权,自愿,平等,公平,诚信,市场交易原则与消费者权益的关系,不成,可向人民法院诉讼,提请仲裁,机关仲裁,可向行政,部门申诉,不成,请求消,协调解,与经营者,协商和解,4、消费者权益受害后的解决途径,不成,或者,世界市场的发展阶段,阶段,时间,背,景,特,点,15世纪末16世纪初,20世纪中叶之后,工场手工业的发展，东西方新航路的开辟，资本主义原始资本积累的进行。,产业革命,确立了资本主义生产方式的统治地位；资本主义机器大工业使世界市场最终形成。,第二次世界大战后，在,第三次科技革命,的推动下，社会生产力进一步提高，国际分工进一步加深。,不稳固；流通的商品主要是小生产者的商品和资本主义工场手工业生产的商品。,各国之间的商品交换在广度上和深度上都大大发展；流通的商品是资本主义大工业的产品。,国际贸易方式多样化；商品结构复杂化；区域集团化趋势加强；跨国公司迅速发展；市场竞争激烈化。,18世纪60年代-19世纪70年代,萌芽阶段,形成阶段,发展阶段,世界性贸易与金融组织,长期被台占据80.5.15恢复.多次获取得贷款,对中国评价很高，是贷款执行最好的国家,世行最大的贷款国,联系交往明显增加.中国为复关进行了5年的努力,协调对发展中国家长期贷款投资,协调国际货币关系,创始国之一,中国,与之,关系,指导成员国摆脱国际收支困境，,一定程度上促进了发展中国家的经济发展。,降低关税,促进世贸；,规定原则,世贸有序；,有利发展中国家发展（条款）,作用,对成员国组织长期贷投 , 以促进会员国资源开发发展。促国贸长期均衡发展。,向会员国提供短贷款, 协助解决其国内经 困 , 以平衡其国际收支逆差,促货币合作,维国经稳定.,削减关税及贸易障碍;消除国际贸易额中的歧视待遇;利用世界资源,扩大生产和交换.促进各成员国的经济发展.,目标,目的,专门协调国际贸易关系,性质,联合国的专门机构,二战后建立的全球性的重要的国际金融组织,1995.1.1,(前身为关贸总协定),143国,成立,情况,WORLDBANK,IMF,WTO,国内市场价格,世界市场价格,区别,联系,国内市场上商品交换的价格，即国内商品价值的货币表现,世界市场上商品交换的价格，即国际商品价值的货币表现,国别价值由（一国的）社会必要劳动时间决定，而不是个别劳动时间决定,国际价值由世界劳动的平均单位决定，不是由决定国别价值的社会必要劳动时间决定,国内供求,国际供求,都是商品价值的货币表现，都以价值为基础进行交换,价值都由劳动创造的，都是由平均的劳动时间决定,世界劳动的平均单位相当于各国社会必要劳动时间的平均值，国际价值相当于各个国别价值的平均值，,以,国别价值为基础,以,国际价值为基础,当,一国的国别价值低于国际价值时，该国在国际竞争中处于有利地位，反之，则处于不利地位,含义,基础,决定因素,影响因素,含义,地位,内容,商品贸易,商品交换活动,主导地位,工业制成品初级产品,劳务贸易,活劳动的交换,外向型经济的一个支柱产业和创汇收入的重要来源,服务性劳务物质生产性劳务,技术贸易,有偿技术转让,国际贸易的重要组成部分,软件（技术知识）；硬件（与知识有关的设备）,对外贸易种类的比较,进口商品,关税政策,目的,1,国内能、或暂不能但将来能大量生产的商品,征高关税,保护本国同类产品的生产和发展,2,本国不能生产或生产不足的原料、半制成品，或先进技术,征低关税或免税,满足国内生产需要,3,国内短缺又不能大量生产的生活必需品,征低关税或免税,满足国内生活需要,4,非必需品或奢侈品，以及本国可大量供应的商品,征高关税,限制进口，节省外汇开支,关税的调节作用,