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First level,Second level,Third level,Fourth Level,Fifth Level,Click to edit Master title style and second line and third line,#,汽车企业转型第二阶段,汽车有限公司财务总部业务改善推进部,目录,题目页数,议程,3,财务背,景,景,4,公司财,务,务现况7,第二阶,段,段建议,13,政策与,流,流程19,缩短关,帐,帐周期,（,（CCR）和,企,企业资,源,源计划,系,系统（ERP,）,）20,组织机,构,构校准,和,和变革,管,管理39,工作大,纲,纲50,准备阶,段,段,51,东风有,限,限需具,备,备的技,能,能52,企业转,型,型,56,人员58,关键成,功,功因素69,前提假,设,设70,附件A,东,东风,有,有限人,员,员配置,73,附件B,延,延后,的,的项目,范,范围,103,2,议程,本文意,图,图：,介绍东,风,风财务,背,背景,高度概,括,括介绍,现,现阶段,东,东风汽,车,车有限,公,公司的,财,财务流,程,程设置,与,与系统,使,使用状,况,况,讨论项,目,目第二,阶,阶段,介绍对,项,项目第,二,二阶段,的,的提议,为项目,第,第二阶,段,段提供,业,业务实,例,例（Business Case,）,）,对东风,有,有限最,终,终需要,选,选择的,解,解决方,案,案或替,代,代方案,进,进行讨,论,论，包,括,括：,系统,组织,流程和,步,步骤,制定下,阶,阶段计,划,划,讨论需,要,要考虑,的,的问题,介绍下,阶,阶段的,行,行动和,可,可递交,成,成果,回顾企,业,业转型,讨论所,需,需的人,员,员安排,和,和顾问,配,配置,3,财务背,景,景,背景,合资前,的,的东风,汽,汽车公,司,司：,2001年，,东,东风汽,车,车公司,在,在全国,范,范围内,发,发行企,业,业债券,来,来改造,公,公司的,信,信息系,统,统,财务信,息,息系统,是,是其中,一,一个重,要,要子项,目,目,新的东,风,风汽车,有,有限公,司,司成立,后,后，具,备,备了国,际,际公司,背,背景：,公司的,企,企业目,标,标、管,理,理方式,和,和未来,事,事业计,划,划都有,很,很大转,变,变,新管理,层,层对财,务,务信息,和,和流程,管,管理都,提,提出更,高,高需求,因此,东,东风,有,有限开,始,始针对,其,其财务,会,会计作,业,业、系,统,统应用,现,现状和,整,整体组,织,织结构,进,进行了,“,“现状,调,调查与,评,评估”,5,计划2,3, 中,期,期业务,计,计划,成长,两倍的销售,量,量和收,入,入,乘用车,：,：从2003,年,年的74,000,辆,辆到2007,年,年的300,000,辆,辆（经,销,销商从100,发,发展到400,）,）,商用车,：,：从2003,年,年的226,000,辆,辆到2007,年,年的320,000辆（,经,经销商,从,从90,发,发展到300,）,）,在职工,总,总数稳,定,定不变,的,的情况,下,下单位,员,员工的,生,生产量,提,提高了,一,一倍,无工厂,关,关闭,经营增,长,长,两位数的营业,利,利润,从2004年,的,的8%到2007的10%,包括集,中,中采购,学习,两个合作伙,伴,伴,建立“,学,学习的,文,文化”,学习和,实,实施“,全,全球管,理,理实践,”,”,提供教,育,育培训,和,和基于,业,业绩的,评,评估和,奖,奖励,6,东风有,限,限现况,三,三个主,要,要发现,分散化,的,的经营,40家,子,子公司,和,和35,家,家东风,有,有限报,告,告实体,(,(部,门,门和工,厂,厂),的,的财务,作,作业各,不,不相同,；,；在其,提,提交的,财,财务报,告,告中使,用,用的会,计,计科目,，,，会计,程,程序和,会,会计流,程,程也各,不,不相同,。,。,不一致,的,的系统,东风有,限,限内部,使,使用的,软,软件、,硬,硬件、,数,数据库,和,和相同,系,系统的,版,版本存,在,在较大,差,差异,以利润,中,中心为,重,重点,所有子,公,公司、,工,工厂和,报,报告部,门,门都是,利,利润中,心,心，但,尚,尚无集,中,中管理,的,的中央,采,采购或,销,销售部,门,门对价,格,格进行,控,控制。,经,经营业,绩,绩在实,现,现利润,的,的基础,上,上进行,单,单独评,估,估。,7,1.,分,分散,化,化经营,问题：,不一致,的,的会计,流,流程和,执,执行,没有标,准,准政策,和,和步骤,集,集中管,理,理当地,科,科目的,使,使用,不一致,的,的会计,科,科目：,每,每家公,司,司单独,使,使用会,计,计科目,且,且科目,彼,彼此不,匹,匹配,实例：,许多子,公,公司用,相,相同科,目,目代码,记,记录不,同,同科目,内,内容,子公司,依,依据其,个,个别解,释,释记录,费,费用科,目,目,研发费,用,用在一,些,些企业,记,记录在,管,管理费,用,用下的,销,销售费,用,用中而,在,在其他,企,企业则,被,被记为,生,生产成,本,本的一,部,部分,在商用,车,车 (,卡,卡车),厂,厂，所,有,有“工,资,资”成,本,本，包,括,括管理,和,和销售,人,人员的,成,成本，,都,都记为,生,生产成,本,本，与,此,此同时,所,所有“,福,福利”,成,成本都,记,记入管,理,理费用,鉴于营,业,业税和,销,销售税,的,的影响,，,，销售,折,折扣、,奖,奖金、,佣,佣金、,回,回扣、,促,促销和,广,广告费,用,用都直,接,接从下,月,月销售,收,收入中,扣,扣除。,虽,虽然从,缴,缴税管,理,理角度,可,可以接,受,受这种,处,处理方,法,法，但,它,它仍旧,和,和集团报,表,表和会,计,计准则,手,手册以及国,际,际会计,准,准则手,册,册的原则,不,不符。,目,目前没,有,有可用,于,于细分,记,记录上,述,述项目,的,的辅助,帐,帐，因,为,为出于,税,税务压,力,力上述,项,项目不,在,在账面,上,上反映,。,。,一些专,业,业厂把,家,家具、,电,电脑和,软,软件都,费,费用化,而,而非资,本,本化,当总部,需,需要不,同,同问题,的,的相关,数,数据时,，,，只能,分,分别进,行,行收集,8,1.,分,分散,化,化的经,营,营(续,),),实例,(,(续),:,:,经常忽,略,略记录,关,关联公,司,司交易,抵,抵销所,需,需的具,体,体信息,在记录,公,公司代,码,码和名,称,称时没,有,有标准,方,方法,没有标,准,准政策,规,规定关,联,联公司,交,交易应,在,在何时,被,被记录,、,、也没,有,有规定,关,关联公,司,司交易,的,的冲突,应,应在何,时,时被解,决,决,月底总,帐,帐和辅,助,助帐关,帐,帐时间,不,不协调,销售辅,助,助帐的,关,关帐时,间,间通常,比,比其它,辅,辅助帐,晚,晚，导,致,致关联,公,公司交,易,易调整,的,的诸多,问,问题,如果产,品,品由一,家,家工厂,销,销售到,市,市场后,被,被其它,子,子公司,购,购买，,没,没有相,关,关的关,联,联公司,交,交易信,息,息被记,录,录下来,后果:,时滞, 每,月,月“加,总,总”,(,(不含,关,关联公,司,司交易,抵,抵销),需,需要11到14天,；,；年度,合,合并需,要,要2到4个月,缺乏财,务,务控制,以,以致管,理,理决策,能,能力不,足,足,没用对,科,科目、,政,政策、,流,流程和,解,解释的,集,集中管,理,理,较低的,会,会计数,据,据“透,明,明度”,缺乏知,识,识资源,，,，即“,专,专长”,（,（“KnowHow”）,各部门,的,的财务,人,人员之,间,间缺少,沟,沟通,9,不一致,的,的系统,问题:,所有40家子,公,公司和35家,东,东风报,告,告实体,(,(部,门,门和工,厂,厂),选,选择和,管,管理使,用,用自己,的,的信息,系,系统,对信息,技,技术的,支,支出、,软,软件选,择,择和版,本,本更新,没,没有集,中,中管理,没有标,准,准成本,系,系统支,持,持生成,利,利润率,报,报告，,也,也没有,标,标准预,算,算软件,目前使,用,用的财,务,务系统,多,多是独,立,立界面,，,，无法,满,满足同,时,时处理,多,多套GAAP,帐,帐目、,货,货币和,会,会计科,目,目的需,求,求,实例:,多数财,务,务系统,是,是独立,界,界面软,件,件,多数财,务,务系统,间,间没有,接,接口界,面,面，数,据,据输入,需,需求大,量,量人力,参见下,页,页的系,统,统细分,报,报告,后果:,财务和,信,信息技,术,术人员,因,因为专,业,业“语,言,言”（,科,科目、,系,系统和,接,接口界,面,面）不,同,同，使,得,得其专,业,业技能,无,无法在,子,子公司,和,和报告,单,单位间,均,均衡的,发,发挥,得不到,协,协调的,发,发展投,入,入,不能准,确,确地评,估,估经营,业,业绩,不能提,供,供及时,而,而一致,的,的财务,管,管理信,息,息和分,析,析,大量人,工,工调整,10,注:,调,调查的67家,单,单位包,括,括43,家,家子公,司,司和13家工,厂,厂等,2.,不,不一,致,致的系,统,统 ,细,细分,报,报告,总帐（54个）,用友45,83%,自编5,9%,金蝶2,4%,安易1,2%,九恒星1,2%,固定资,产,产（41个）,自编1,2%,好帮手33,81%,用友6,15%,安易1,2%,成本,/,价格,（10,个,个）,智友1,10%,自编9,90%,现金（3个）,自编2,67%,智友1,33%,其他（7个）,友联1,14%,艺腾1,14%,安易2,29%,自编3,43%,11,3.,侧,侧重利,润,润中心,问题:,由于东,风,风有限,的,的子公,司,司通常,被,被指定,采,采购其,关,关联公,司,司的产,品,品，使,得,得提供,产,产品的,那,那些关,联,联公司,能,能够以,高,高出市,场,场价格,的,的标价,出,出售其,产,产品,实例:,关联公,司,司间销,售,售额占,总,总销售,额,额的30%，,但,但占到,总,总利润,的,的80,%,%,后果:,各子公,司,司的利,润,润并不,能,能反映,真,真实的,市,市场经,济,济,由于没,有,有集中,管,管理的,采,采购或,销,销售部,门,门来确,定,定和控,制,制价格,水,水平，,同,同种产,品,品的多,种,种价格,给,给合理,计,计算产,品,品的平,均,均成本,和,和价格,带,带来阻,碍,碍，,且增加,了,了存货,估,估价和,关,关联公,司,司交易,抵,抵销的,困,困难,不适当,的,的业绩,评,评价体,系,系 ,子,子公,司,司根据,利,利润得,到,到激励,，,，而此,利,利润在,合,合并后,将,将消失,。,。,12,第二阶,段,段项目,计,计划书,未来状,况,况展望, 实,际,际业务,需,需求推,动,动第二,阶,阶段发,展,展,一致、,准,准确、,透,透明的,财,财务数,据,据,自2005年12月,开,开始东,风,风有限,所,所有子,公,公司能,够,够在3,天,天内提,交,交财务,信,信息、5天完,成,成对财,务,务数据,的,的合并,（使用Magnitude,工,工具）,自2006年,开,开始，,所,所有子,公,公司在5天完,成,成对东,风,风有限,季,季度财,务,务数据,的,的合并,2005年1,月,月1日,满,满足对,交,交易代,码,码设置,使,使用的,要,要求,到2005年12月31日,能,能够提,供,供产品,和,和市场,的,的管理,信,信息以,及,及产品,信,信息,车辆成,本,本核算,的,的额外,需,需求（,全,全球成,本,本核算,）,）,业务评,估,估报告,/,/关键,业,业绩指,标,标（待,定,定）,预算控,制,制,东风有,限,限需要,改,改善包,括,括系统,、,、组织,结,结构、,流,流程和,步,步骤在,内,内的财,务,务组织,基,基础架,构,构；同,时,时，日,产,产和东,风,风提出,在,在2005年11月30日,前,前对财,务,务和管,理,理信息,实,实行标,准,准化的,宏,宏伟目标,14,第二阶,段,段建议,整,整合的,方,方案,政策和,程,程序,根据全,球,球控制,流,流程计,划,划(GCPP,),)编写,和,和实施,标,标准的,东,东风有,限,限通用,会,会计政,策,策和程,序,序手册,一贯、,精,精确、,透,透明的,财,财务信,息,息,实施企,业,业资源,计,计划(ERP,),)系统,、,、实现,建,建立“,缩,缩短关,帐,帐周期,”,”(CCR),的,的各项,目,目标,选择整,合,合的财,务,务系统,运,运行东,风,风有限,的,的会计,作,作业,选择模,块,块范围:应收帐,款,款(A/R,),)、应付,帐,帐款(A/P)、总帐(G/L)、存货(Inventory)、销售(Sales,),)、报表(Reporting)、合并(Consolidation),?,?,选择公,司,司范围,在企业,资,资源计,划,划系统,的,的业务,蓝,蓝图设,计,计中加,入,入缩短,关,关帐周,期,期目标(3天子合,并,并和5,天,天合并,),),为子合,并,并工具,和,和Magnitude文件包,提,提供财,务,务信息,对于实,施,施企业,资,资源计,划,划系统,的,的子公,司,司和部,门,门,对照当,前,前的关,帐,帐流程,并,并识别,关,关帐流,程,程和/,或,或现有,系,系统中,的,的瓶颈,以,以支持3天子,合,合并和5天合,并,并关帐,需,需要,对于不,实,实施企,业,业资源,计,计划系,统,统的子,公,公司和,部,部门,支持不,实,实施企,业,业资源,计,计划系,统,统的子,公,公司，,提,提供它,们,们项目,管,管理表,格,格并共,享,享缩短,关,关帐周,期,期工具,和,和技术,以,以实现,缩,缩短关,帐,帐周期,目,目标(3天子合,并,并和5,天,天合并,),)。,+ 不,实,实施企,业,业资源,计,计划系,统,统的子,公,公司必,须,须开发,自,自己的,解,解决方,案,案。,3.,为,为东风,有,有限进,行,行组织,机,机构校,准,准(OA,),)和实施,把会计,和,和报表,作,作业在,东,东风有,限,限的财,务,务组织,机,机构中,进,进行中,央,央化,恢复财,务,务控制,和,和会计,透,透明度,标准化,的,的会计,科,科目、,政,政策步,骤,骤以及,对,对企业,资,资源计,划,划系统,的,的采纳,就员工,当,当前技,能,能和未,来,来技能,要,要求之,间,间的差,异,异进行,适,适当的,培,培训,培养会,计,计专才,协助沟,通,通不同,的,的项目,实,实施和,东,东风有,限,限组织,机,机构之,间,间的需,求,求,15,第二阶,段,段的建,议,议:,整,整合的,方,方案,提供一,贯,贯、准,确,确和透,明,明的财,务,务信息,以实现5天合,并,并关帐,流程,组织,业绩管,理,理,企业资,源,源计划,系,系统,(,(ERP),现有系,统,统,组织校,准,准/组,织,织机构,变,变革管,理,理,企业资,源,源计划,/,/缩短,关,关帐周,期,期,会计政,策,策和程,序,序,16,推行该,项,项目的,原,原因,建立控,制,制,每家公,司,司以一,致,致而便,于,于获取,的,的科目,格,格式提,交,交数据,每家公,司,司以一,致,致的结,构,构格式,提,提交关,联,联公司,交,交易信,息,息 ,关,关联,公,公司交,易,易问题,是,是造成,财,财务信,息,息发布,延,延误的,首,首要原,因,因,实施该,项,项目的,成,成果是,可,可以获,取,取更加,及,及时、,准,准确而,透,透明的,财,财务和,管,管理数,据,据,建立标,准,准流程,在东风,有,有限的,平,平台上,将,将会计,科,科目、,会,会计标,准,准、会,计,计方法,和,和会计,政,政策以,及,及系统,标,标准化,；,；追求,会,会计方,法,法的一,致,致性和,使,使用的,统,统一性,打造未,来,来,让东风,汽,汽车有,限,限公司,实,实施一,个,个“全,球,球管理,实,实践”,和,和世界,一,一流的,信,信息技,术,术标准,建立基,础,础构架,来,来支持23计划所,描,描述的,东,东风汽,车,车有限,公,公司到2007年的,业,业务增,长,长目标,推广共,同,同的使,命,命,该项目,涉,涉及多,数,数子公,司,司和部,门,门,是一个,在,在企业,内,内部建,立,立相互,信,信任和,尊,尊重的,良,良好机,会,会；也,是,是东风,有,有限财,务,务人员,在,在一个,更,更广泛,的,的层面,上,上工作,的,的有效,途,途径,17,第二阶,段,段的主,要,要因素,如何组,织,织?,如何管,理,理?,由谁控,制,制?,激励机,制,制,权力下,放,放,在哪些,子,子公司,实,实施?, SAP还是用,友,友?,哪些模,块,块?,流程与,政,政策,组织,系统,如何能,够,够确保,在,在5天,内,内完成,合,合并关,帐,帐?,需要执,行,行哪些,任,任务?,制订政,策,策,18,1.会计政,策,策和会,计,计程序小组,项目目,标,标 整,体,体:,基,基于全,球,球控制,流,流程计,划,划（GCPP,）,）实施,标,标准化,的,的东风,有,有限通,用,用会计,政,政策和,程,程序手,册,册,步骤：,由来自,东,东风有,限,限及其,子,子公司,的,的主要,用,用户组,成,成核心,小,小组、,编,编写具,体,体的中,心,心会计,政,政策手,册,册,审核东,风,风有限,目,目前的,会,会计程,序,序和中,国,国本地,会,会计的,特,特别需,要,要,在集团,报,报告会,计,计准侧,手,手册（GRAPH）,基,基础上,编,编写,关于全,球,球控制,流,流程计,划,划（GCPP,）,）的P1和P2政策,与,与流程,的,的详细,培,培训，,确,确保与,日,日产全,球,球控制,流,流程计,划,划（GCPP,）,）的要,求,求达成,一,一致,益处：,一贯、,准,准确和,透,透明的,财,财务信,息,息,标准化,的,的会计,程,程序和,会,会计流,程,程,对会计,科,科目、,政,政策以,及,及对科,目,目和政,策,策诠释,的,的中央,管,管理,同样的,科,科目代,码,码仅记,录,录同一,性,性质的,成,成本,不再将,自,自己的,“,“诠释,”,”作为,会,会计科,目,目登录,的,的基础,采用全,球,球标准, 对,财,财务活,动,动进行,集,集中的,管,管理控,制,制,19,2.,缩,缩短关帐周,期,期(CCR),项目目,标,标 -,整,整体,：,：到2005,年,年11,月,月30,日,日完成,日,日产的,缩,缩短关,帐,帐周期,目,目标,东风有,限,限能够,在,在5天,内,内完成,财,财务报,表,表合并,关,关帐,这意味,着,着东风,有,有限必,须,须要求,子,子公司,在,在第三,天,天完成,数,数据提,交,交,项目目,标,标,决定公,司,司的范,围,围和优,先,先级,对优先,范,范围内,的,的公司,的,的关帐,流,流程进,行,行现状,评,评估,出列现,有,有的财,务,务系统,清,清单,为东风,有,有限层,面,面设计,未,未来状,态,态下的,最,最佳作,业,业标准,发现关,帐,帐流程,的,的瓶颈,为解决,瓶,瓶颈制,订,订工作,计,计划和,日,日程安,排,排,实施子,项,项目以,明,明确和,解,解决系,统,统改造,后,后仍未,解,解决的,瓶,瓶颈,执行流,程,程改善,和信息,技,技术人,员,员一起,进,进行系,统,统改造,监督、,管,管理项,目,目的完,成,成情况,20,流程, 缩,短,短关帐,周,周期(CCR,),),改善流,程,程,现状评,价,价,流程分,析,析,明确瓶,颈,颈,确定优,先,先级,问题解,决,决方案,执行流,程,程,现有系,统,统改造,系统清,单,单,系统分,析,析,明确瓶,颈,颈,更换还,是,是改造?,缩短关,帐,帐周期,为中期,目,目标成,立,立两个,缩,缩短关,帐,帐周期,的,的子团,队,队：一,个,个注重,分,分析和,改,改善流,程,程；另,一,一个注,重,重信息,技,技术支,持,持和现,有,有系统,改,改造：,21,项目推,进,进 ,缩,缩短,关,关帐周,期,期（CCR）,项,项目,未来状,况,况和差,距,距分析,实施,实施,具体计,划,划,具体计,划,划,具体计,划,划,04财,年,年第一,季,季度04财,年,年第二,季,季度04财,年,年第三,季,季度05财,年,年第四,季,季度,单个项,目,目的执,行,行,监督/,管,管理项,目,目完成,情,情况,从相关,和,和重叠,的,的角度,监,监督/,管,管理,整,整合(例如：SAP或用友),检查那,些,些同在,缩,缩短关,帐,帐周期,目,目标下,的,的非相,关,关项目,带,带来的,影,影响,整体项,目,目计划,未来状,态,态下的,远,远景建,立,立,当前状,况,况评估,和,和未来,状,状况远,景,景的差,距,距分析,确认具,体,体的项,目,目以引,入,入公司,长,长期发,展,展远景,对已明,确,确要实,施,施的项,目,目逐一,进,进行高,层,层规划,预计的,项,项目期,间,间,预计的,资,资源需,求,求,和其他,项,项目的,依,依存关,系,系,高层次,的,的项目,初,初步进,度,度安排,与,与修正(至04,财,财年第,四,四季度),确认具,体,体的项,目,目以引,入,入公司,长,长期发,展,展远景,为缩短,关,关帐周,期,期分析,进,进行公,司,司的范,围,围定义,高层次,的,的现状,评,评估准,备,备,初步制,订,订高层,的,的项目,进,进度安,排,排(至04,财,财年第,四,四季度),最佳作,业,业将通,过,过一系,列,列由缩,短,短关帐,周,周期团,队,队确认,和,和完成,的,的项目,引,引入，,并,并将利,用,用季度,计,计划法,管,管理动,态,态需求,高层次,的,的项目,进,进度安,排,排修改,/,/确定,进行下,一,一个季,度,度项目,的,的详细,计,计划,项目计,划,划的制,定,定,确定资,源,源需求,（,（类型,、,、位置,）,）,责任定,义,义,解决相,互,互依存,关,关系的,方,方法,达成季,度,度计划,的,的一致,意,意见/,支,支持,22,缩短关,帐,帐周期,（,（CCR）的,益,益处,控制,更快捷,的,的向管,理,理层提,供,供数据,，,，以求,更,更迅速,的,的决策,效率,改进冗,余,余或不,产,产生任,何,何附加,值,值的流,程,程、保,证,证不影,响,响财务,信,信息的,生,生成,业绩,帮助实,现,现在2005,年,年度5,天,天内完,成,成财务,合,合并关,帐,帐的要,求,求,23,实施企,业,业资源,计,计划系,统,统（ERP*,）,）对范围,的,的考虑,东风有,限,限符合“80,/,/20,”,”法则,:,:,91%,的,的总收,入,入来自,于,于22%,的,的公司,(,(见,后,后页),在未来,发,发展战,略,略基础,上,上考虑,实,实施范,围,围:,主要战,略,略子公,司,司：东,风,风有限,、,、风神,、,、东风,股,股份(71%,),)：,日产关,注,注乘用,车,车业务,，,，风神,是,是东风,有,有限的,乘,乘用车,生,生产企,业,业,把风神,加,加入东,风,风股份,连,连同东,风,风有限,总,总部一,起,起，这,三,三家企,业,业的收,入,入占总,收,收入的71%,将柳汽,和,和杭汽,加,加入上,面,面三家,企,企业使,收,收入比,达,达到77%,主要子,公,公司(91%,),)：,总部和8家子,公,公司产,生,生91%的收,入,入,主要子,公,公司和,以,以十堰,为,为基地,的,的单位,(,(95,%,%)：,再加入,其,其他7家以,十,十堰为,基,基地的,子,子公司,，,，其收,入,入占东,风,风有限,总,总收入,的,的4%,这些公,司,司包括,：,：传动,轴,轴、专,用,用车公,司,司、变,速,速箱、,散,散热器,、,、悬架,板,板簧、,紧,紧固件,和,和泵业,这些公,司,司有大,量,量的关,联,联公司,交,交易，,实,实施SAP将,有,有助于,自,自动调,整,整关联,公,公司交,易,易,其它?,东风新,疆,疆汽车,有,有限公,司,司,风神襄,樊,樊汽车,有,有限公,司,司,东风汽,车,车电子,科,科技股,份,份有限,公,公司,所有子,公,公司,*ERP,企,企业资,源,源计划,系,系统,24,对范围,的,的考虑,主,主要公,司,司,总收入,百,百分比*全职,公司,2003年2002,年,年会计人,员,员,- 商,用,用车部22,%,%34%193,- 乘,用,用车部18,%,%n,/,/a,-,-,- 装,备,备部1%1%52,- 零,部,部件部0%0%13,- 总,部,部0%0%198,1.,东,东风,汽,汽车有,限,限公司41%35,%,%456,2.风神汽,车,车有限,公,公司（,包,包括广,州,州）17%16%22,3.东风汽,车,车股份,有,有限公,司,司*13%14%94,3大总计:71,%,%65%572,4.深圳东,风,风置业,有,有限公,司,司6%6%99,5.东风柳,州,州汽车,有,有限公,司,司5%6%59,6.车桥公,司,司4%3%62,7.客车底,盘,盘有限,公,公司2%4%18,8.车轮公,司,司2%2%31,9.东风杭,州,州汽车,有,有限公,司,司1%2%26,9大总计:91%88%867,十堰的7家工,厂,厂子公,司,司4%6%183,16家,总,总计：95%94,%,%1050,其余的27家子公,司,司：5%6%299,总计:100%100%1,349,*公司,间,间业务,抵,抵消前,的,的合并,收,收入,*2003,年,年东,风,风股份,的,的收入,数,数据根,据,据其全,年,年收入,一,一半计,算,算,公司总,部,部,主要子,公,公司地,点,点,4.,2.,5.,9.,3.,1.,6.,7.,8.,25,对范围,的,的考虑,东风有,限,限的部,门,门和工,厂,厂,% 收,入,入*会计,部门2003全职人,员,员,300000,总,总,部,部,311400,北,北,京,京办事,处,处0,.,.0%4,311500,武,武,汉,汉办事,处,处0,.,.0%7,311600,驻,驻,上,上海办,事,事处0.0,%,%-,311700,广,广,州,州办事,处,处0,.,.0%2,331300,科,科,技,技信息,所,所0,.,.0%2,331400,工,工,艺,艺研究,所,所0,.,.0%5,332000,商,商,用,用车研,发,发中心0.0%17,341200,有,有,限,限公司,材,材料采,购,购部0.0,%,%18,343000,商,商,用,用车零,部,部件采,购,购总部0.0%18,362000,财,财,务,务会计,总,总部0.0,%,%125,362300,财,财,务,务会计,总,总部费,用,用资产0.0%,-,-,362300,财,财,务,务会计,总,总部调,节,节户0.0,%,%-,362300,东,东,风,风汽车,有,有限公,司,司调节,户,户0,.,.0%,-,-,362600,财,财,务,务会计,总,总部财,务,务部0.0,%,%-,400000,乘,乘,用,用车部,400000,乘,乘,用,用车公,司,司18.5,%,%-,500000,商,商,用,用车部,510000,商,商,用,用车综,合,合核算18,.,.7%,-,-,511000,商,商,用,用车费,用,用资产0.0%,-,-,% 收,入,入*会计,部门2003全职人,员,员,512500,东,东,风,风汽车,有,有限公,司,司QCD0,.,.0%3,513000,商,商,用,用车销,售,售部0.0,%,%50,581100,车,车,身,身厂0.4,%,%20,581200,车,车,架,架厂0.2,%,%17,581300,总,总,装,装厂0.0,%,%14,581400,重,重,型,型车厂0.3%25,581500,发,发,动,动机厂0.7%19,581600,铸,铸,造,造一厂0.2%14,581700,铸,铸,造,造二厂0.4%14,581800,锻,锻,造,造厂0.8%17,600000,装,装,备,备部,611000,装,装,备,备公司,机,机关0.0,%,%10,611300,装,装,备,备公司,采,采购部0.0%,-,-,611700,装,装,备,备公司,结,结算中,心,心0,.,.0%,-,-,681100,通,通,用,用铸锻,厂,厂0,.,.2%9,681200,设,设,备,备制造,厂,厂0,.,.5%13,681300,刃,刃,量,量具厂0.1%20,700000,零,零,部,部件部,781100,粉,粉,末,末冶金,厂,厂0,.,.1%13,东风有,限,限部门,总,总计41.1%456,*公司间,业,业务抵,消,消前的,合,合并收,入,入,26,对范围,的,的考虑,其,其它公,司,司,% 收,入,入*全职,公司2003会计人,员,员,东风传,动,动轴有,限,限公司1.0%46,东风散,热,热器有,限,限公司.6%38,东风汽,车,车变速,箱,箱有限,公,公司.6%23,东风汽,车,车悬架,板,板簧有,限,限公司.5%20,东风汽,车,车紧固,件,件有限,公,公司.4%26,东风专,用,用汽车,有,有限公,司,司.4%15,东风汽,车,车泵业,有,有限公,司,司.4%15,总计7家十堰,为,为基地,的,的工厂3.9,%,%183,东风汽,车,车电子,科,科技股,份,份有限,公,公司1.1,%,%80,老河口,创,创普专,用,用汽车,厂,厂.8%5,湖北进,出,出口公,司,司.4%5,襄樊风,神,神汽车,有,有限公,司,司.3%,-,-,襄樊电,气,气有限,责,责任公,司,司.3%18,东风活,塞,塞轴瓦,有,有限公,司,司.2%11,深圳东,风,风汽车,公,公司.2%8,东风新,疆,疆汽车,有,有限公,司,司.2%40,模具厂.2%8,武汉东,风,风冲压,件,件有限,公,公司.2%8,% 收,入,入*全职,公司2003会计人,员,员,东风精,密,密铸造,有,有限公,司,司.2%13,湖南销,售,售服务,有,有限公,司,司.2%2,湖北神,力,力锻造,有,有限公,司,司.1%7,东风汽,车,车（惠,州,州）有,限,限公司.1%8,东风客,车,车（湖,北,北）公,司,司.1%5,上海东,科,科汽车,零,零部件,有,有限公,司,司.1%3,东风裕,隆,隆旧车,置,置换有,限,限公司0%4,东风汽,车,车财务,有,有限公,司,司0,%,%4,武汉东,浦,浦信息,技,技术有,限,限公司0%3,苏州东,风,风精冲,工,工程有,限,限公司0%3,东裕保,险,险代理,有,有限公,司,司0,%,%3,东风襄,樊,樊专用,汽,汽车公,司,司0,%,%4,东风襄,樊,樊旅行,车,车有限,公,公司0%9,东风裕,隆,隆汽车,销,销售有,限,限公司0%2,青海汽,车,车零部,件,件公司0%19,杭州日,产,产柴有,限,限公司0%14,上海科,泰,泰投资,有,有限公,司,司0%,-,-,其它13,总计27家其他,子,子公司4.7,%,%299,*公司间,业,业务抵,消,消前的,合,合并收,入,入,27,执行选,择,择程序,后,后的潜,在,在结果,在所有,子,子公司,中,中实施SAP,系,系统,利：100,%,% 的,标,标准化,和,和控制,；,；方便,获,获取企,业,业全面,信,信息,弊：实,施,施投入,量,量相对,较,较大，,一,一段期,间,间内使,投,投资收,益,益率递,减,减；要,求,求规模,小,小的公,司,司直接,采,采用该,系,系统而,不,不进行,输,输入与,配,配置,在80,%,%的子,公,公司中,实,实施SAP,系,系统而,其,其余20%实,施,施现有,系,系统,利：通,过,过对“,首,首要”,公,公司实,施,施获取,最,最大的,成,成效，,日,日产自,动,动车和,日,日产北,美,美都采,取,取此方,法,法,弊：需,要,要在缩,短,短关帐,周,周期问,题,题上对,非,非SAP用户,公,公司予,以,以极大,投,投入以,实,实现5,天,天内关,帐,帐的需,要,要,在80,%,%的子,公,公司中,实,实施SAP,系,系统而,其,其余20%实,施,施用友,的,的现有,系,系统,利：100,%,% 的,标,标准化,和,和控制,；,；用友,系,系统便,于,于小型,公,公司,弊：最,大,大的实,施,施投入,和,和几乎,最,最高的,成,成本,在所有,子,子公司,中,中实施,用,用友系,统,统,利：100,%,% 的,标,标准化,和,和控制,；,；易于,配,配置和,实,实施,弊：用,友,友尚不,被,被认为,是,是“全,球,球”标,准,准，其,功,功能不,尽,尽强大,28,比较题目,SAP,用友,1.产品特性总览,SAP是企业资源计划系统的全球领导产品，有强大的功能、高度集成的模块、稳定的产品和完善的流程，这些特点已经为全球许多不同规模的大、中、小型企业所认可。,用友是中低端的产品：缺乏模块间的整合。,用友的企业资源计划系统“NC”是较高端的产品，设计理念是组件式开发，但其用户数少，产品成熟度较差，项目实施过程中需大量开发。,2.是否在汽车行业得导普遍应用实践？,包括在中国，大量汽车行业的大型跨国企业都采用SAP作为整个企业唯一的企业资源计划应用系统。,只局限在国内，且用户少，以小公司为主。,SAP,与,与用,友,友的比,较,较,29,SAP,与,与用,友,友的比,较,较,比较题目,SAP,用友,是否具有满足多种GAAP帐目和多种本位币处理功能？,功能强大，完全满足多种GAAP对帐目开设和多种货币处理的要求,没有此功能，不能满足多种GAAP的多套帐目和多种货币处理需求,4.是否能同时满足多套会计科目表？,能,不能，只有一套,5.是否有与生产完全集成的真正意义上的实际成本自动核算功能？,功能强大，高度集成，真正意义上的实际成本自动核算，各类差异精确落实到物料，详细记录价格变化的历史,没有，生产与生产成本核算不集成,6.是否有集成的多地域生产，集中采购控制与审批的功能？,有，功能强大，特别是工作流，将电子邮件审批与SAP高度自动化集成,没有,30,SAP,与,与用,友,友的比,较,较,比较题目,SAP,用友,7.是否有集中销售管理与多重信用控制的功能？,有，功能强大，特别是信用控制的工作流,将电子邮件审批与SAP销售信用控制高度自动化集成,该项功能很弱,8.除法定合并以外，是否有灵活的管理合并？,有，功能强大与完善,全球有大量客户应用,没有。对于复杂合并功能（例，多层次，交互控股等）属新开发产品，有待更多实践验证。,9.是否有全面的信用控制管理？,有，功能强大与完善,有，但功能性能无法与SAP比拟,10.是否有功能强大的用户化报表开发工具？,有，功能强，易学，操作简便,有，但功能弱，不易理解,31,推荐选,择,择-SAP,SAP,是,是我们,为,为东风,有,有限推,荐,荐的解,决,决方案,在2005年1月1,日,日前开,始,始东风,有,有限（,占,占全部,收,收入的41%）的,测,测试阶,段,段,在2005年4月1,日,日前推,广,广到风,神,神汽车,有,有限公,司,司和东,风,风汽车,股,股份有,限,限公司,（,（占全,部,部收入,的,的30%）,出于对,会,会计科,目,目和合,并,并时间,的,的考虑,，,，将东,风,风股份,也,也列入,此,此范围,在2005年7月1,日,日前推,广,广到其,余,余“9,大,大”公,司,司和以,十,十堰为,基,基地的7家工,厂,厂（占,全,全部收,入,入的24%）,随着以,上,上三项,实,实施的,完,完成，SAP,系,系统将,服,服务于,占,占全部,收,收入95%的业,务,务,推荐的SAP,模,模块包,括,括：财,务,务会计,/,/成本,控,控制、,销,销售分,销,销和物,料,料管理,固定资,产,产模块,作,作为新,的,的固定,资,资产管,理,理系统,，,，只有,一,一个折,旧,旧表,优势,+SAP,系,系统是,得,得到普,遍,遍公认,的,的为实,现,现标准,化,化而设,计,计开发,的,的一体,化,化系统,+,在,在以下,中,中国公,司,司得到,应,应用：,东,东风雪,铁,铁龙、,郑,郑州日,产,产、一,汽,汽大众,、,、上海,大,大众、,上,上海通,用,用、通,用,用金,杯,杯、金,杯,杯汽,车,车、宝,马,马华晨,、,、亚星,戴,戴姆勒,、,、海南,马,马自达,和,和吉利,汽,汽车等,+SAP,作,作为日,产,产的全,球,球标准,应,应用于,日,日产日,本,本、欧,洲,洲和北,美,美等地,+,省,省略选,择,择过程,而,而直接,进,进入蓝,图,图设计,阶,阶段,+,注,注重东,风,风有限,核,核心和,战,战略的,商,商务需,求,求,- 在,东,东风有,限,限、风,神,神和东,风,风股份,明,明确各,自,自需求,之,之后，,其,其它公,司,司仍然,可,可以加,入,入使用SAP,系,系统,+,快,快速的,系,系统实,施,施环境,满,满足东,风,风有限,在,在2005年1月1,日,日使用,标,标准交,易,易代码,需,需求,+,与,与日产,的,的标准,保,保持一,致,致有助,于,于日后,在,在此平,台,台上为,日,日产全,球,球其他,的,的企业,提,提供会,计,计服务,作,作业,32,选择SAP,后,后建议,考,考虑的,若,若干版,本,本,IS-Auto*,日产的,配,配置,日产北,美,美的配,置,置,日产南,非,非的配,置,置（完,整,整的物,料,料管理,模,模块和,销,销售与,分,分销模,块,块）,无论选,择,择以上,何,何种解,决,决方案,，,，均应,视,视之为,东,东风有,限,限进行,本,本地化,的,的基础,。,。,*IS-Auto 是,标,标准的SAP,系,系统的,配,配置前,方,方案，,可,可用于,“,“简,易,易”型,(,(非,客,客户化,的,的)解,决,决方案,33,企业资,源,源计划,系,系统的,益,益处,控制能,力,力和一,致,致性,整合的,系,系统保,证,证财务,数,数据的,一,一致，,准,准确和,透,透明，,且,且允许,辅,辅助帐,层,层面的,逐,逐层(Drill-down)记,录,录详细,内,内容,通过适,当,当设计,可,可分析,产,产品/,赢,赢利性,数,数据,支持标,准,准预算,报,报表,支持跨,公,公司和,跨,跨地点,的,的比较,/,/分析,连同中,央,央化的,会,会计作,业,业一起,将,将成为,在,在主要,的,的子公,司,司实现,全,全面标,准,准化的,利,利器,标准的,财,财务系,统,统：硬,件,件、软,件,件和主,数,数据,效率,共同的,信,信息系,统,统和主,数,数据,以一次,更,更新或,更,更改取,代,代多次,修,修改,业绩,更好利,用,用标准,的,的公司,范,范围数,据,据实现,决,决策优,化,化,能够给,子,子合并,工,工具提,供,供财务,数,数据并,支,支持满,足,足Magnitude对财务,数,数据的,要,要求,支持达,到,到5天,合,合并关,帐,帐目标,34,未来状,况,况SAP解,决,决方案,业务管,理,理系统,信息收集,计划和模拟,业务整合,企业业,绩,绩监控,股东关,系,系管理,SAP企业战略管理,日常经营活动,高层战略决策,ERP,mySAP R/3,mySAP,供应链管理,mySAP,客户关系管理,其他现有系统,数据仓,库,库,子合并,工,工具和,流,流程,Magnitude,35,项目手,段,段 ,概,概览,建立在SAP,系,系统全,球,球快速,实,实施（ASAP）方,法,法论上,的,的五个,逐,逐步展,开,开的阶,段,段,对项目,领,领域内,的,的主要,公,公司进,行,行单一,业,业务蓝,图,图阶段,发挥日,产,产在其,他,他项目,中,中所使,用,用的SAP解,决,决方案,在,在流程,、,、技术,手,手段上,的,的优势,，,，并结,合,合中国,顾,顾问的,经,经验来,加,加速流,程,程的设,计,计与实,施,施,项目准,备,备,业务蓝,图,图,实现,最终准,备,备,上线与,支,支持,继续优,化,化,36,项目手,段,段 SAP项目,业务蓝,图,图,实现,04年度第,一,一季04年度第,二,二季04年度第,三,三季04年度第,四,四季05年度第,一,一季05年度第,二,二季,最后准,备,备,执行最,终,终用户,培,培训,执行东,风,风SAP方案,的,的用户,接,接受程,度,度测试,确定切,换,换(Cut,-,-Over)方案,和公司,交,交换关,于,于切换,(,(Cut,-,-over)日程和,工,工作的,意,意见,准备工,作,作,使用日,产,产SAP系统,平,平台为,东,东风提,供,供SAP环境,借鉴现,有,有日产SAP,的,的配置,来,来设定,东,东风SAP解,决,决方案,开发一,套,套必要,的,的报告,、,、接口,、,、转换,和,和加强,(,(RICE),技,技术目,标,标来支,持,持东风,的,的SAP解决,方,方案将借鉴,日,日产现,有,有的SAP系,统,统RICE目,标,标,与东风,信,信息技,术,术部门,共,共同计,划,划并指,导,导开发,和,和全部,现,现有系,统,统的接,口,口界面.对现有,系,系统的,改,改造项,目,目将作,业,业凯捷,安,安永项,目,目领导,小,小组管,理,理的另,一,一独立,工,工作事,项,项。,提供必,要,要的技,术,术支持,(,(BASIS,),),包,括,括系统,框,框架规,划,划、安,全,全和数,据,据库管,理,理,举行机,房,房测试,(,(又称,，,，会议,室,室模拟,),)已确,定,定用户,的,的接受,程,程度,根据RICE,目,目标综,合,合测试,东,东风SAP方,案,案,准备培,训,训资料,为小组,选,选择基,地,地,设置小,组,组的技,术,术构成,启动项,目,目小组,设立项,目,目章程,项目范,围,围和时,限,限生效,启动项,目,目,确立东,风,风方面,代,代表,与东风,代,代表沟,通,通SAP系统,设,设置,通过中,心,心研讨,会,会掌握,当,当地需,求,求,为东风,建,建立SAP设,置,置,和东风,代,代表一,起,起将SAP的,东,东风设,置,置生效,为实现,阶,阶段确,定,定方案,上线支,持,持,执行切,换,换(Cut,-,-over)方案并,启,启动东,风,风的SAP解,决,决方案,系,系统,实施上,线,线和上,线,线后支,持,持结果,完成最,终,终用户,培,培训,实现,最后准,备,备,上线,实现,最后准,备,备,上线,37,项目手,段,段 ,发,发挥,日,日产SAP解,决,决方案,优,优势,流程文,件,件,SAP系统设,置,置,GCE要求,组织结,构,构,本地流,程,程需求,本地法,律,律要求,全球标,准,准,本地技,术,术目标,日产SAP,经验,(多币种,、,、语言),东风有,限,限的本,地,地需求,示例：,国际会,计,计报告,准,准则,交易代,码,码,共同的,内,内部公,司,司交易,流,流程,数据库,的,的界面,关帐流,程,程,待定：,共,共同会,计,计科目,设,设置,示例：,税,本地普,遍,遍接受,会,会计准,则,则,法律要,求,求,和现有,系,系统的,界,界面,数据转,换,换,技术目,标,标和文,件,件,38,3.组织机,构,构校准,(,(OA,),)、再,设,设计和,实,实施,既有先,进,进的国,际,际管理,经,经验，,又,又满足,全,全球控,制,制流程,计,计划(GCPP)的,要,要求，,并,并得到,东,东风有,限,限高层,认,认可的,、,、本部,财,财务总,部,部确认,的,的组织,机,机构模,式,式,财务管,理,理组织,体,体系的,目,目标规,划,划,层级与,汇,汇报关,系,系设计,对持续,管,管理和,控,控制的,要,要求，,政,政策和,程,程序,设计主,要,要作业,指,指标（KPI）,设计管,理,理者指,南,南,明确新,组,组织及,新,新功能,对,对人力,资,资源的,要,要求与,对,对现有,人,人力资,源,源的影,响,响,提出对,人,人力资,源,源改善,与,与建议,规,规划,推广新,的,的组织,、,、职能,和,和责任,、,、汇报,关,关系,调整新,的,的组织,、,、职能,和,和责任,等,等，与SAP,推,推广阶,段,段保持,一,一致,39,组织机,构,构变革,管,管理的,关,关键任,务,务,进行技,能,能评估,发掘,“,“变革,推,推动者,（,（changeagents，又,称,称变革,催,催化剂,）,）,完成差,异,异分析,制定培,训,训战略,和,和方案,推广和,监,监督培,训,训战略,和,和方案,基于试,验,验结果,修,修改培,训,训方案,支持“,内,内部培,训,训师培,养,养(train thetrainer)”,方,方案,制定沟,通,通战略,和,和方案,在变革,的,的各个,方,方面进,行,行沟通,（,（推广,/,/执行,/,/衡量,）,）,制定知,识,识转移,（,（Knowledge Transfer）战,略,略和方,案,案,监控知,识,识转移,活,活动,40,企业组,织,织校准,和,和企业,组,组织变,革,革管理,的,的益处,帮助财,务,务部门,了,了解未,来,来的组,织,织模式,与,与运作,状,状况,更好地,规,规划变,革,革速度,与,与平衡,变,变革风,险,险,促进财,务,务与业,务,务、财,务,务与信,息,息化相,结,结合的,复,复合型,人,人才的,形,形成,设计适,宜,宜的管,理,理者授,权,权指南,在推广,/,/实施,阶,阶段前,调,调整组,织,织结构,、,、流程,和,和程序,及早重,新,新校准,财,财务作,业,业的组,织,织架构,以,以提高,控,控制和,可,可见度,与人力,资,资源的,协,协同,及早明,确,确培训,需,需求、,帮,帮助财,务,务部门,人,人员获,取,取新的,技,技能以,支,支持新,的,的政策,、,、程序,和,和工具,等,等。,及早发,现,现变革,推,推动者,设计激,励,励体系,以,以支持,对,对人员,职,职能的,调,调整和,成,成功采,纳,纳调整,政,政策,在撤出,或,或重新,安,安排项,目,目人员,之,之前评,估,估知识,转,转移的,成,成功/,完,完成,41,企业组,织,织校准,和,和企业,组,组织变,革,革管理,的,的益处,（,（续）,让财务,人,人员跳,出,出会计,的,的圈子,并,并关注,到,到核心,业,业务上,来,来，进,行,行战略,规,规划和,分,分析，,以,以支持,总,总经理,日产北,美,美维持300,个,个财务,人,人员支,持,持180亿美,元,元的销,售,售额。,建立基,础,础架构,，,，以支,持,持东风,有,有限23计划中,描,描述的2007年销,售,售增长,提高经,济,济规模,和,和效率,销售额,翻,翻倍但,毋,毋需增,加,加财务,工,工作人,员,员,支持业,务,务规模,的,的扩张,带,带来的,业,业务量,与,与复杂,度,度带来,的,的变化,，,，实现,财,财务人,员,员“横,向,向发展,”,”，将,财,财务与,业,业务技,能,能进行,结,结合，,实,实现财,务,务人员,的,的成功,转,转型,决策支,持,持,往来处,理,理,报告和,控制,2004,2006,通过
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