资源描述
Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,11/7/2009,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,项目三 管理会计报告,THE ACCOUNTING FOR MANAGEMENT PLAN,项目三 管理会计报告THE ACCOUNTING FOR M,主要内容：,管理会计报告概念,管理会计的目标,管理会计报告的要件,管理会计报告的种类,任务一 撰写管理会计报告,管理会计报告的内容,管理会计报告的要求,管理会计报告的流程,管理会计报告的撰写,主要内容：管理会计报告概念管理会计的目标管理会计报告的要件管,一、管理会计报告的概念,企业管理会计报告是指,企业运用管理会计方法，根据财务和业务的基础信息加工整理形 成的，满足企业价值管理和决策支持需要的内部报告。,任务一 撰写管理会计报告,管理会计报告通常与战略管理相对应，形成战略层管理会计报告、经营层管理会计报告和业务层管理会计报告。,一、管理会计报告的概念任务一 撰写管理会计报告管理会计报告通,一、管理会计报告的概念,战略层报告,1,经营层报告,2,业务层报告,3,战略层管理会计报告是为战略层开展战略规划、决策、控制和评价以及其他方面的管理 活动提供相关信息的对内报告。战略层管理会计报告的报告对象是企业的战略层，包括股东 大会、董事会和监事会等。,经营层管理会计报告是为经营管理层开展与经营管理目标相关的管理活动提供相关信息 的对内报告。经营层管理会计报告的报告对象是经营管理层。,业务层管理会计报告是为企业开展日常业务或作业活动提供相关信息的对内报告。业务 层管理会计报告的报告对象是企业的业务部门、职能部门以及车间、班组等。,一、管理会计报告的概念战略层报告1经营层报告2业务层报告3战,二、企业管理会计报告的目标,01,02,03,应建立管理会计报告组织体系,设置管理会计报告相关岗位,明确岗位职责,管理会计报告的目标,目标是为企业各层级进行规划、决策、控制和评价等管理活动提供有用信息。,二、企业管理会计报告的目标010203应建立管理会计报告组织,报告名称,CONTENTS,报告的名称是指报告的标题,报告期间或时间,报告期间或时间是指报告所述事件的时间段,报告对象,报告的对象是对管理会计信息有需求的各个层级、各个环节的管理者。,报告内容,内容是指报告陈述的具体事项,报告 人,提供报告的人。,三、企业管理会计报告的要件,报告名称CONTENTS报告的名称是指报告的标题报告期间或时,四、管理会计报告的种类,战略层管理会计报告、经营层管理 会计报告和业务层管理会计报告。,（）按报告内容，分为,综合企业管理会计报告和专项企业管理会计 报告,；（）按管理会计功能，分为,管理规划报告、管理决策报告、管理控制报告和管理评 价报告,；,1,按报告使用者所处的管理层级,分,2,其他分类方式,分类,分类,（）按照责任中心，可分为,投资中心报告、利润中心报告和成本中心报告,。,（）按照报告主体整体性程度，可分为,整体报告和分部报告,；,四、管理会计报告的种类战略层管理会计报告、经营层管理 会计报,五、管理会计报告的内容,（）综合业绩报告的内容一般包括关键绩效指标预算及其执行结果、差异分析以及其他 重大绩效事项等。,（）价值创造报告的内容一般包括价值创造目标、价值驱动的财务因素与非财务因素、内部各业务单元的资源占用与价值贡献，以及提升公司价值的措施等,。（）经营分析报告的内容一般包括过去经营决策执行情况回顾、本期经营目标执行的差异及 其原因、影响未来经营状况的内外部环境与主要风险分析、下一期的经营目标及管理措施等。,战,略,层,报告,五、管理会计报告的内容（）综合业绩报告的内容一般包括关键绩,五、管理会计报告的内容,（）风险分析报告的内容一般包括企业全面风险管理工作回顾、内外部风险因素分析、主要风险识别与评估、风险管理工作计划等。,（）重大事项报告是针对企业的重大投资项目、重大资本运作、重大融资、重大担保事 项、关联交易等事项进行的报告。,（）例外事项报告是针对企业发生的管理层变更、股权变更、安全事故、自然灾害等偶 发性事项进行的报告。,战,略,层,报告,五、管理会计报告的内容（）风险分析报告的内容一般包括企业全,五、管理会计报告的内容,（）全面预算管理报告的内容一般包括预算目标制定与分解、预算执行差异分析以及预 算考评等。,（）投资分析报告的内容一般包括投资对象、投资额度、投资结构、投资进度、投资效 益、投资风险和投资管理建议等。,（）项目可行性报告的内容一般包括项目概况、市场预测、产品方案与生产规模、厂址选 择、工艺与组织方案设计、财务评价、项目风险分析，以及项目可行性研究结论与建议等。,经,营,层,报告,五、管理会计报告的内容（）全面预算管理报告的内容一般包括预,五、管理会计报告的内容,（）融资分析报告的内容一般包括融资需求测算、融资渠道与融资方式分析及选择、资 本成本、融资程序、融资风险及其应对措施和融资管理建议等。,（）盈利分析报告的内容一般包括盈利目标及其实现程度、利润的构成及其变动趋势、影响利润的主要因素及其变化情况，以及提高盈利能力的具体措施等。企业还应对收入和成 本进行深入分析。盈利分析报告可基于企业集团、单个企业，也可基于责任中心、产品、区 域、客户等进行。,经,营,层,报告,五、管理会计报告的内容（）融资分析报告的内容一般包括融资需,五、管理会计报告的内容,（）资金管理报告的内容一般包括资金管理目标、主要流动资金项目如现金、应收账款、存货的管理状况、资金管理存在的问题以及解决措施等。企业集团资金管 理报告的内容一般还包括资金管理模式（集中管理还是分散管理）、资金集中方式、资金集 中程度、内部资金往来等。,（）成本管理报告的内容一般包括成本预算、实际成本及其差异分析，成本差异形成的原因以及改进措施等。,（）绩效评价报告的内容一般包括绩效目标、关键绩效指标、实际执行结果、差异分析、考评结果，以及相关建议等。,经,营,层,报告,五、管理会计报告的内容（）资金管理报告的内容一般包括资金管,五、管理会计报告的内容,（）研究开发报告一般包括研发背景、主要研发内容、技术方案、研发进度、项目预 算等。,（）采购业务报告的内容一般包括采购业务预算、采购业务执行结果、差异分析及改善 建议等。采购业务报告要重点反映采购质量、数量以及时间、价格等方面的内容。,（）生产业务报告的内容一般包括生产业务预算、生产业务执行结果、差异分析及改善建 议等。生产业务报告要重点反映生产成本、生产数量以及产品质量、生产时间等方面的内容。,业,务,层,报告,五、管理会计报告的内容（）研究开发报告一般包括研发背景、主,五、管理会计报告的内容,（）配送业务报告的内容一般包括配送业务预算、配送业务执行结果、差异分析及改善 建议等。配送业务报告要重点反映配送的及时性、准确性以及配送损耗等方面的内容。,（）销售业务报告的内容一般包括销售业务预算、销售业务执行结果、差异分析及改善 建议等。销售业务报告要重点反映销售的数量结构和质量结构等方面的内容。,业,务,层,报告,五、管理会计报告的内容（）配送业务报告的内容一般包括配送业,五、管理会计报告的内容,（）售后服务业务报告的内容一般包括售后服务业务预算、售后服务业务执行结果、差 异分析及改善建议等。售后服务业务报告要重点反映售后服务的客户满意度等方面的内容。,（）人力资源报告的内容一般包括人力资源预算、人力资源执行结果、差异分析及改善 建议等。人力资源报告要重点反映人力资源使用及考核等方面的内容。,业,务,层,报告,五、管理会计报告的内容（）售后服务业务报告的内容一般包括售,六、管理会计报告的要求,战略层报告：,应做到精练、简洁、易于理解，报告主要结果、主要原因，并提出 具体的建议。,经营层报告：,应做到内容完整、分析深入,。,业务层报告：,应做到内容具体，数据充分。,六、管理会计报告的要求战略层报告：应做到精练、简洁、易于,七、企业管理会计报告的流程,计信息归集、处理并报送,（）编制,根据报告的内容、重要性和报告对象等，确定不同的审批流程,（）审批。,应合理设计报告报送路径，确保企业管理会计报告及时、有效地送达,（）报送。,建立管理会计报告使用的授权制度,（）使用,（,5,）评价,质量传递的及时性、保密情况等进行评价,流程,七、企业管理会计报告的流程计信息归集、处理并报送（）编制根,八、管理会计报告的撰写,西岭公司产品研发成果报告,项目名称：,集成数据模块的研发,编 制：,集成数据模块研发二部,日 期：,年月日,（一）项目实施情况,（项目实施从开始到结束的情况介绍，最后的成果。）,（二）项目实施过程,执行期 执行过程中，项目按执行。,达成的技术指标和参数,项目创新情况 采用复合技术的感应器、电子板等核心部件组装，采用模块化的现场安装方 式，适应仪表产品小型化、数字化的要求，根据现场总线协议开发，引入 与传感 器技术制造的智能传导系统。设计具有两个功能单元：主功能单元和辅助功能单元。包括模 拟数字通信、型以及数字信息协议，信号传导中不仅提高了精度、降低了温度 漂移，而且符合 协议的规定。整个产品具有体积小、可靠性高、长期稳定,性好，设定、校验以及诊断便捷。,八、管理会计报告的撰写西岭公司产品研发成果报告,八、管理会计报告的撰写,对其他项目及后续项目的技术贡献,采用模块化的现场安装方式，使用独特的电感元件，使得安装更加容易，产品稳定性和 适用环境比以前开发的产品更加宽广。通过这个项目的研发，在以后的项目开发和产品二次 改进中，可以把这些技术运用进去，可以更好地提高产品的市场竞争力。在产品投入市场 后，根据客户反映、市场情况以及前沿技术的发展，本项目产品将做技术改进，降低产品生 产成本，提高产品质量，提高产品稳定性，以适应更加复杂的工业环境。,人才培养,通过本项目的实施，公司融合了一支精诚合作、团结进取的优秀研发团队。通过创新人 才培养方法，公司充分发挥了管理人才和技术人才的作用，提高了研发能力和水平，造就了 一支创新型研发人才队伍。另外，公司建立了研发人员绩效考核办法，以公司制订的新产品 开发计划为基础，以公司新产品开发目标和经营目标为导向，年终结合目标责任制要求进行 绩效考核，根据绩效考核情况最终确定其报酬，并设立薪资奖励、职务晋升和特殊业绩奖励 等多种奖励机制，稳定了技术人员队伍，为公司发展打下了坚实的基础。,八、管理会计报告的撰写对其他项目及后续项目的技术贡献,（三）资金使用情况,项目自筹资金万元。详见研发项目研究开发费用情况归集表。,（四）社会效益与经济效益,社会效益 该公司产品能够在最为恶劣或危险的工业环境中准确、可靠地使用，并且误差率极小产品广泛应用于电力、水泥、化工、石化等多个领域，也可在废水处理、制药、制浆、造 纸、冶金和采矿等行业使用，可提高我国企业在自动化变量控制方面的精度和品质。尤其是 近年来国家要求和谐发展，大力扶植绿色环保企业和节能减排技术，新产品可以快速进入国 内垃圾发电、水泥、余热发电等节能环保项目中使用，并产生效益。同国外产品比较，该公 司产品拥有稳定性好、抗干扰能力高、使用和安装方便、现场维护简单等优点，产品国产化 程度高，价格相对于国外产品具有相当的优势，在市场上具有很强的竞争力，在未来几年内 会对传导感应器材的销售产生至少万台（套）以上的拉动。该公司产品能替代国外同类产 品，赢得了良好的市场效应，将为我国自主发展传感仪表现出良好效应。,（三）资金使用情况,经济效益,的研发成功完善了公司产品系列，能更好地满足客户需求，提升了产品竞争力，更 有利于营销人员的市场开拓。,本产品的售价为元台，预计年销售额达万 元，到年达到万元。产品除个别电子芯片外其余部件全部国产，国产化程度 在以上。配套企业也共同分享该产品的
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