130103(视野分享)世纪城财务管理基本法(制度宣贯)

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2013-1-5,#,84,世纪城财务管理基本法,-,财务管理,制度宣贯,财务管理,中心,唐荣军,2012,年,3,月,10,日,目录,前言：财务管理浅识,第一章：总则,第二章：财务管理体系,第三章：会计核算与报告管理,第四章：全面预算管理,第五章：投资管理,第六章：资产管理,第七章：负债及担保管理,第八章：收入、成本费用管理,第九章：利润分配管理,第十章：附则,总结：世纪城财务理念和方法,财务管理浅识,前言：,财务,管理,对我们工作的意义,企业中的任何人在理解了如何衡量财务成果以及他们的工作如何对企业的绩效产生影响后，都会做得更好。,财务智慧,如何理解数字的真正含义,，哈佛经管典藏，伯曼，奈特，凯斯著,主管财政机关,投资者,经营者,法律法规、规章、规范性文件,法律法规、规章、规范性文件,企业章程、协议、内部财务制度,宏观财务管理体制,微观财务管理体制,财务管理是什么？,中国现状,财务管理是什么？,西方财务管理,理念,财务管理是“确定资金和资源的最佳利用，以使企业价值增值的过程。”,产生的经济基础：发达的市场经济体系，以有限公司和股分公司为主的企业主体,其强调的问题：获取经济利益是财务管理的基本理念和根本出发点，资金管理是财务管理工作的核心内容和核心工作,中国财务管理,理念,财务管理是“以企业财务为对象，通过组织、控制、协调和监督资金运动转化的过程，以实现自身目标和企业目标的经济管理工作。”,强调的问题：管理的对象是企业财务，管理的方式是组织、控制、协调资金运动，,财务管理的目标,财务管理制度的目标,规范企业管理,提高管理效率,提高资金利用率,加强内部控制，防范风险,信息沟通更加顺畅,财务管理,目标,利润最大化,股东财富最大化,企业价值最大化,获利,发展,生存,企业目标,财务管理的内容,-,资金,循环过程,权益：,实收资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,负债：,流动负债,长期负债,货币资金,储备资金,生产资金,成品资金,营业收入,补偿成本,费用,营业利润,工资等支出,固 定,资 产,对外,投资收益,对外投资,营业外,收支,税,税后利润,利润总额,股息红利,转增资本,提公积金,弥补罚款,投资,筹资,资金,的使用和分配,折旧,未分配利润,偿还债务本金,财务管理的内容,-,财务关系,财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。,被投资单位,企业,投资者,债权人,管理层及员工,社区、环保组织,购买者,供应商,政府部门、,工会、行业协会,现代企业的财务管理,体系,财务会计,提供信息,企业外部用户,管理会计,财务管理,信息,信息,记录,直接管理,企业内部用户,信息,股东,财富最大化,目的,目的,其他信息和方法,其他信息和方法,传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标,现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能,新产品开发,采购,生产,仓储,分销,最终客户,投资回报分析、预测投资收益,产品成本估价,制定项目的财务计划,采购统计,从财务角度对供应商进行分析,生产成本分析,产品成本分析,工序成本分析,库存分析,ABC,库存管理,最佳库存决策,渠道分析,客户分析,利润敏感性分析,(,销价，销售量，变动成本，固定成本）,细分市场分析,市场占有率分析,客户服务分析,财务管理流程控制职能,财务的基本功能和管理功能,会计帐务处理,资产债务管理,收入核算,成本费用核算,营销费用、,管理费用、制造费用预算与实际发生的费用的对比,采购,帐目（应付款）,顾客帐目 （应收款）,公司间帐目,资产负债表,+,损益,表,外部监督配合,(,税务管理、审计,),彰,显经营单位和员工业绩的,“,成绩单,”,财务管理,和内部控制,财务管理功能是对资金运动全过程的直接管理，涉及筹资管理、投资管理、股利分配等项内容,保持良好的财务记录,确保安全有效的内部,控制，实现管理沟通,保证我们的处理方法与系统能对瞬息万变的商场作出及时的,反应,细化过程控制，全面风险管理,商务,上,的决策支持作用,协助制定目标决策,从财务角度出发,/,分析商业运作,全面支持制定,商业决策、战略规划与竞争分析,通过管理公司的财务事务来得到最理想的长期利润、现金流和投资,回报,商业模式和盈利模式洞察,财务管理部门,主要,职能,显示器,要求准确、及时、客观、完整,监控器,处理好服务与监督的关系,纽带,单就“契约”纽带作用，财务与研发、生产、销售等的合作协调如何？“资金”纽带作用又发挥如何？,决策参谋,“财务没有决策权，但有建议权、知情权、参谋权、执行权、监督权和特定授权情况下决策权，一定范围内的否决权”等财务职责是否有明确认识？特别是在企业战略、融资、投资决策中，财务有没有发挥很好的决策参谋作用？,价值创造,“财务不是后勤部门，也能为企业创造财富”，企业从上到下是否形成这种共识？,案例：中海集团财务资金部职能,参与战略和投资决策,制定和实施财务管理制度,组织和编制年度财务预算,对内提供管理会计资料，对外提供财务会计报告,分析和组织筹融资工作，配置已经决定的财务资源,进行资本运营管理和安排，理顺集团内的股权架构,负责法律秘书工作,参与绩效评估工作,监督和检查财务运行状况,进行内部控制和防范财务风险,财务智慧,-,中海,CFO,吴建斌,谁的财务管理？,“,一个公司上市了，首先要本着一个原则，就是要为股东负责，要为投资者负责，因为他们才是真正的老板，我们是在替人家理财，替人家经营。持股人花了这个钱，你怎样回报的，你就要老老实实给人家一个回答。我现在想问题特别客观。不是从自我的感觉上感知这个世界，而是从持股人的感觉上去认识世界。”,东软集团董事长,刘,积,仁,管理者是雷锋吗？,谁的财务管理？,资本 保值增值 间接控制,法人资产 有效配置 决策控制,现金流转 收益和风险,(,短期,),流程控制,管理主体 管理对象 管理目标 管理特征,第一章,：总则,总则,依据和适用范围,制度的,地位,基本原则,财务的监督,编制,依据及适用范围,国家有关法律法规,会计法,公司法,票据法,企业会计准则,企业财务通则,企业内部控制基本规范,及其指引,其他财经法规,世纪城集团公司规定,世纪城集团有限责任公司章程,其他,财务方面,的规定,适用于,集团公司及其出资成立的全资、控股子公司,。,适用范围,世纪城集团财务管理制度主要依据国家有关法律法规、行业规定以及世纪城集团的有关制度规定制定,财务进行流程监控的依据和方法之内控,2008,年,5,月,22,日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了,企业内部控制基本规范,2010,年,4,月,26,日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了,企业内部控制配套指引,，包括,18,项,企业内部控制应用指引,、,企业内部控制评价指引,和,企业内部控制审计指引,内部控制规范的作用,基本规范,：处于最高层次，起统驭作用，是制定应用指引、评价指引、审计指引的基本依据。,应用指引,：处于主体地位，为企业建立健全内部控制体系提供的指引。,评价指引,：为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引。,审计指引,：为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则。,内部控制的框架,财务管理制度在公司财务工作中的地位,广东世纪城集团财务工作的基本法，效力仅次于公司章程,公司各部门和人员在开展业务工作时应遵守本制度及,依据其制定的管理程序、流程、办法、指引等的要求,各部门在制定自身制度流程指引时,应考虑财务管理的要求，与财务相关制度对接,子公司应依据本制度并结合本公司的行业、规模特点制定财务管理流程、实施细则和操作指引、表单等，规范本公司财务活动。,世纪城财务制度管控系统,财务管理制度,会计管理制度,筹资管理制度,投资管理制度,资金管理制度,收入管理制度,成本管理制度,费用管理制度,纳税管理制度,全面预算管理制度,内部控制和风险管理制度,内部审计管理制度,财务体系管理制度,(,人员管理、信息化管理、档案管理,),对应的管理程序、流程、办法、指引、细则,世纪城财务管理的基本原则,(,第四条,),执行国家相关法规，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状态；,为经营活动提供决策支持；,依法计算和缴纳国家税收；,及时、完整、准确的进行信息披露；,保障投资者权益。,财务工作的监督与被监督,(,第五条,),负责内部控制的建立健全和有效实施,负责组织领导内部控制日常运行,结合内部审计监督，对内部控制有效性进行监督检查,股东会,董事会,经理层,监事会,对董事会建立与实施内部控制进行监督,具体,部门,执,行,线,监,督,线,负责审查内部控制，监督内部控制的有效实施和自我评价情况，协调内部控制审计,公司治理环境,审计委员会,内审机构,岗位人员,监督岗位,第二章,：,财务管理,体系,主要内容,管理模式：集团财务的地位，子公司财务矩阵管理,财务工作的责任承担：法定代表人、企业负责人、财务负责人、会计人员，一般需要授权和书面手续,权利机构权责划分：股东,(,大,),会、董事会、董事长、总经理,财务负责人的职责和权限,财务组织建设的重要性：依法设立、内控监督、职责分离、持证上岗、人员变动交接,规范化管理的要求,设置股东会、董事会、监事会是公司法的要求，更是所有权与经营权相分离的必然要求,治理结构合法、合理、完整、科学是企业良性发展的前提,“跨国公司必须有一个可以指挥得动手脚的大脑”。,-,韦尔,奇,世纪城财务管理模式,统一管理、分级负责,财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。,法定代表人,财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。各公司对外报送的财务会计报表、全面预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。,授权负责人,法定代表人可以授权其他管理人员签署报表文件。如法定代表人可以授权各子公司总经理作为负责人签署报表，各子公司的负责人同样对公司的财务管理工作承担责任,(,与法定代表人基本相同,),。,统一管理下的财务控制,财务资源,(,人财物,),统一配置，资金的集中调度,下属公司按规定向集团公司提供各种报表,进行目标管理和预算管理,控股子公司负责确保母公司所投资本的保值增值,统一财务制度和核算办法，进行整合,集团公司定期审计下属公司的财务状况及管理状况,内部产品和劳务往来一律以销售方式进行，资产有偿使用,31,股东大会的职权,决定公司的投资计划；批准公司的年度全面预算方案、决算方案；,批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案；,公司增加或减少注册资本；发行公司债券；公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式；,达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售；,达到规定条件需由股东大会表决的交联交易；达到规定条件需由股东大会审议的担保行为；,变更募集资金用途；聘用或解聘会计师事务所；,法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。,董事会职权,决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度全面预算方案、决算方案；,制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案；制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券及上市方案；,拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案；,决定达到规定条件需由董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资；,达到规定条件需由董事会审议的关联交易；提请聘请或解聘为公司提供审计服务的会计师事务所；,制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告；,法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。,各级公司总经理职权,对所在公司的日常财务管理工作全面负责,；,向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案,；,组织落实董事会相关财务决议,；,完善各项财务制度。,财务负责人设置规定,集团公司财务总监为集团公司的财务负责人，向公司总裁负责并汇报工作。,各级子公司原则上设置财务经理岗位作为子公司财务负责人，按照公司的人事制度规定任免。,子公司财务负责人，具体分管负责所在公司的日常财务管理工作，向所在公司总经理和集团财务管理中心经理负责并汇报工作。,公司实行财务负责人委派制，各一级子公司的财务负责人原则上由公司委派，业务上接受公司财务管理部门的统一管理；行政上归所有公司总经理管理。,各级公司财务,负责人职权,(,一,),1,、按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批所在单位的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。,2,、负责组织所在单位的会计核算，按照财经法规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任，对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。,3,、在公司负责人的领导下，组织编制全面预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关全面预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。,4,、定期完成公司财务预测和财务分析工作。,各级公司财务,负责人职权,(,二,),5,、负责所在公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率。,6,、负责所在公司的资产管理，确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。,7,、参与所在单位的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。,8,、负责所在单位的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的税务筹划，合法降低项目的税务成本。,各级公司财务,负责人职权,(,三,),9,、,具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平。,10,、,负责对所在单位财务部门和财务人员的管理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责。,11,、,管理和监督下级子公司的财务管理工作，接受和配合上级公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督。,12,、,根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。,财务部门及人员的一些规定,(15-19,条,),各公司领导的直系亲属不能担任所在单位的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。,各级财务部门应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则。,财务人员应按财政部门的规定接受后续教育，公司应给予时间和费用上的支持。财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。,财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规定做好工作交接，移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离职等手续。,第三章,：会计核算,与报告,会计基础工作管理,合法合规,公司执行统一的会计政策。,主要会计政策和会计估计的制订和变更需经公司董事会表决通过。,自负盈亏,各级公司独立设账，独立核算盈亏。,规范管理,完善基础财务会计工作管理制度，制定各类制度、办法、流程和作业指引等，加强规范化管理，提高效率和质量。,档案管理,保证会计信息和档案的案例和完整，按期保管。,财务报告管理,统一格式，及时上报,各级子公司向集团公司上报财务报告的时间为每月,8,日前，集团公司应于每月,10,日前完成财务报告的编制。,真实合法准确,财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，并经本单位的财务负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人和企业负责人签名和盖章，各签字盖章的人员对其合法、真实和完整性在各自职责范围内负责。,严格保密,公司正式对外披露的财务会计报告需经公司董事会审议通过。,必要审计原则,定期和不定期的审计监督,第四章：预算管理,基本内容,预算的模式,所有经营活动均应纳入预算,预算编制的基本要求,(,原则、时间、机构职责分工,),预算与业务的结合：公司年度工作计划和部门行动计划,预算的修改审批要求。,世纪城预算管理,模式,公司实行全面预算管理制度，通过全面预算的编制、审批和执行严格控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。全面预算的执行情况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。,范围,公司的各项经营活动均纳入预算管理范围,(,第,28,条,),原则,实行“统一组织、上下结合、各负其责，分级编制、综合平衡，逐级汇总与审批”的原则。,时间,集团年度预算编制工作不应晚于上一年的,8,月份启动，最终完成不得晚于上一年的,11,月,30,日。,格式,各公司应按照公司统一的内容、格式、时间节点等要求编制和上报全面预算。,职责,各公司每年应成立总经理领导下的预算编制管理机构，协调组织各业务部门和下属单位的预算编制工作，按时完成公司下年度全面预算的编制。,全面预算的审批与执行,各公司编制的全面预算应报所在公司董事会或总经理办公会等类似的管理机构审批。,各公司应分解各项预算指标至各层级，各部门，明确预算执行责任人，采取有效措施确保预算的执行。,预算与计划不应脱节。对没有详细工作支持的大额预算（超过相应预算总额,5%,）支出，各部门不得列入预算，财务部不得审核通过。,全面预算的修订和调整，按原预算审批程序报批后修订,(,第,32,条,),。,时间,每年,9,、,10,月,中旬,各部门,根据年度经营、销售计划,制定,/,修改预算指导原则,召开各部门预算规划会议,讨论,/,平衡预算,审批通过？,否,根据指导原则,和经营,目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案,根据预算制定指导原则和经营目标,，制定本部门计划和预算,汇总调整后的各部门预算汇总,结合目标和平衡结果，调整,/,修改本,部门计划和预算,预算管理部门,公司决策层,开始,A,是,年度销售目标，销售计划和预算编制的制定,年度销售目标,经营计划、销售计划草案,审批,汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况,各部门预算执行情况,通过,不通过,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,年度计划与预算制定的工作流程,时间,审核、平衡、批准,/,驳回每月计划预算更新,根据需要提出计划预算更改需求,批准？,是,A,结束,否,每月实际执行与预算对比,每年,12,月,各部门,预算管理部门,公司决策层,最终,确定公司年度经营计划和预算,并通知各部门,预算执行,预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算,通知相关部门执行原预算,11,12,13,14,15,16,17,18,年度计划与预算制定的工作,流程,(,续,),第五章,：投资管理,集中的投资管理,统一的投资制度,权限,控制风险,过程控制,总结分析,为了控制投资风险，保证投资项目的经济效益，相关公司的经营班子应对拟投资项目的可行性进行充分研究论证，并提出可行性报告报董事会或股东大会立项、审查和决策，重大投资项目应组织有关专家、专业人员进行评审。具体投资决策程序由公司的相关管理制度规定,。,(,第,37,条,),项目投资结束后，具体实施投资的公司应对项目的经济效益进行后评估。,第六章,：资产管理,资产,管理,职责和,岗位,设置,(,第,41,条,),统一由财务核算并履行会计监督职责，相关部门应予以配合。,交易性金融资产、应收及预付款项、长期股权投资、无形资产由财务部门负责管理，,生产用固定资产归生产管理部门负责管理，在建项目及工程用设备物料由工程部门负责管理，,非生产用固定资产由行政人事负责管理，未开发土地由开发部门负责管理，,已完工物业及出租物业由营销部门负责管理。,(,商业发展部,),资金管理主要内容,管理模式,预算和计划管理制度,合法管理，职责分离,严格的制度管理,资金管理,各级公司的资金由公司统一调度和统筹安排使用。,严格执行资金预算，认真组织落实，做好资金筹集和使用的计划安排。,所有资金必须纳入法定会计账册核算，不得坐支，严禁账外循环和设立“小金库”。各级公司应建立和执行严格的资金管理基础制度，保证资金安全、正常周转和收回，提高使用效率。,制定和执行明确的资金支付审批权限和程序。对于未经规定程序审批或超越权限审批的款项，财务人员不得办理。,按照规定在授权范围内办理和审批借支手续，并在相关业务办妥后及时报销销账或退还所借支的资金。,资金收支必须及时入账，做到日清月结。,建立各项制度：报销、备用金和借款、对外投资、现金管理、账户管理、收支管理。,GE,公司案例：,遍布,100,多个国家，年度收入,1000,多亿美元。,每天下午,5,点全球收入回到公司统一的银行账户上，通常达,10,亿元。,这些钱很快就不见了，购买了欧洲（隔夜）基金。,总部审计人员有权找公司任何人在规定时间、地点交代问题。,财务总监,(CFO),向总裁汇报工作，但有权对总裁的各种费用进行审查，并有权拒绝报销。因为,CFO,与,CEO,一样都是董事会任命的，最终对董事会负责。,中海资金调度案例,2009,年版中海集团财务管理制度共有,21,个流程表。,其中的资金调度从申请到批准，一共,3,个层次,(,申请公司,-,二级集团,-,中海集团总部,)9,个审批；然后财务资金部拿着经审批的审批表再经过两个经办人、两个银行签字人，才能调度一笔款,!,也就是说这样一笔集团内的资金调度至少有,13,个人签字，如果某些领导需要让下属进行预审，则参与流程的人员还将增加。,这样一个流程的正常周期是,10-15,天，如果没有详细的工作计划和准确的资金需求预算，资金管理根本无法满足业务需要。,应收及预付款管理,制度保障,应建立完善的管理制度、流程，确保应收及预付款的安全回收。,台账管理,应对设立台账逐笔登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人等，定期清理，按时催收。,预警机制,专题会议分析讨论，对于逾期时间较长的应收款项，应进行重点催收、联合催收，直至启动诉讼程序。,坏账处理,定期清理，完善核销手续。,员工借款,公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开原工作单位的，应结清所欠公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。,固定资产管理及其他,完善制度：,各级公司应建立和完善固定资产的日常管理制度，对固定资产的购建、使用、处置、保管和登记等基础工作实行规范化管理，确保固定资产的安全和有效使用。,预算授权：,各公司应在编制年度全面预算时确定下年度的固定资产购置计划，并按照预算实施固定资产购置，超出预算范围内的固定资产购置，应按规定权限审批。,盘点管理：,各公司的固定资产管理部门每年至少进行一次清查盘点，财务部门参与监盘，并与会计账上记录核，确保账实相符，不相符的应及时查明原因，分清责任。对于已经失去使用价值、需要报废的固定资产，应及时按照权限报请审批清理。,第七章：负债及担保管理,债务及担保控制的关键,风险控制原则：,公司及各子公司应适度控制负债规模，严格控制财务风险,。,权限的规定,第八章：收入、,成本、费用,收入,收入的内容,收入的确认与计量：税法；房地产业，,2009-31,号文,营业外收入与支出,投资收益,收入管理,公司各种收入均应有合法的依据、凭证，并规定全部纳入法定会计账册核算，及时进行确认和反映，依法缴纳各种税费。,企业应严格掌握销售折让、销售折扣以及销售佣金的范围和标准，应制定出相应的规定或办法，报本单位财务部门审核并经企业总经理批准。同时应报上一级主管领导及财务部门备案。,企业必须按国家法律规定计缴各种税金，不得偷税漏税，所有减免税必须以税务机关的批准文件为依据。,成本费用,成本管理体系,成本费用范围,成本费用计算原则,不得列入成本费用的支出,成本费用的列支,成本费用管理,第,67,条,成本,、费用的支出应真实、合法，并取得有效的原始凭证,。,关于原始单据：财务上、税务上所有的支出都应该以发票、行政事业收据为支付凭证，所以除了购农产品、向个人收购废品等外都必须是有发票，如果为了某种考虑或安排不要发票，则再从谈好的金额中扣除税点，不允许一开始就谈没发票，最后来加税点。,各公司应建立完善的成本控制管理体系，并按照全面预算严格控制成本费用的开支,。,各,业务单元、职能部门均应编制各自的成本费用预算，成本费用预算经逐级汇总审批后下达执行,。,各,业务单元、职能部门必须严格执行成本费用预算，公司对成本费用预算执行情况通过适当的方法进入月度、季度或者年度进行分析考核,。,第,79,条,成本费用的计算原则,企业,应按权责发生制的原则和配比原则，确定成本、费用开支，凡属于本期发生的费用，不论其款项是否支付，均确认为本期费用。反之，不属于本期发生的费用，即使其款项已在本期支付，也不确认为本期费用。,企业应正确划分在产品成本和产成品成本的界限，准确核实期末在产品的数量，按规定的成本计算方法正确计算产品成本，不得任意压低和提高期末在产品成本和产成品成本。,企业应正确划分各种产品成本的界限，凡能直接计入有关产品的各项直接成本都要直接计入。凡与几种产品有关的成本、费用，应根据合理的分摊标准，在各种产品之间进行分配。,第,81,条,费用开支的审批,按,报销按费用开支管理办法进行审批,。,成本费用的列支,：,支付给职工的工资（含奖金）全部计入成本费用。,公司管理部门按规定提取上交的职工五险、住房公积金、商业保险等各项支出列入管理费用。,职工福利费在工资总额的,14%,的范围内据实列支。,工会经费按工资总额的,2%,提取上缴，计入管理费用；,职工教育经费在工资总额的,2.5%,范围内据实列支。,各企业业务招待费，要严格按预算控制使用。在节俭、有效的前提下，严格按程序审批，严禁自用自批自报。,各企业根据职工工作环境及劳动强度发放的劳动保护用品及夏季清凉饮料费，须按公司规定的标准发放，不得随意提高发放标准。,企业发生的与生产经营有关的借款利息，根据有效付息单据进行核算，各企业应正确区分、核算资本化与费用化的借款费用。,第九章：利润分配管理,蛋糕怎么分？,各企业应按月计算利润,。,税后利润分配的顺序,公积金的使用,年终审计,第十章：附则,附则,效力,制定及修改,发布,总结,财务导向时代来临,供不应求,生产导向,供过于求,市场导向、客户导向,财务导向,企业的财务活动应与经营活动相互配合才能促进企业稳定、协调、可持续的发展,在财务的法则里，不盈利的企业是罪恶的,只有赚钱的项目才是,好项目,IBN,、,GM,与丰田的案例,世纪城财务管理理念,现金为王,全面预算,价值为上,持续增长,75,世纪城集团财务管理理念,理念阐释,集团财务管理理念是以企业价值最大化为目标，以现金管理为中心，以全面预算管理统筹投融资管理、管理会计、财务会计、纳税筹划、内部控制、财务信息化、风险管理等财务管理工作，实现对业务工作的全程适时监督和反馈，为企业决策提供全方位专业支持，保障企业的可持续发展。具体归结为以下四方面：,76,世纪城集团财务管理理念,现金为王,现代企业管理以财务管理为中心，财务管理以现金管理为中心。保守的财务政策是长寿公司的三大特质之一，“,Cash is king,”是近三十年来全球最优秀的大企业最为推崇的信条。现金是企业生存的血液，房地产行业是资金和风险密集型行业，现金管理尤其重要，谁管理好现金谁就将在市场的大潮中脱颖而出。财务管理的工作必须围绕着保证企业创造现金的能力和保障其正常流转来展开。世纪城集团现金管理首要目标是通过控制资金风险来控制企业风险,;,其次降低财务成本,，,第三,是,提高集团融资能力,，,最终达到提高集团掌控能力，让资金战略成为集团发展战略的强有力支持。,77,世纪城集团财务管理理念,全面预算,全面预算管理既是一种方法，也是一种管理思想，是一种做任何决策之前都先考虑过程和结果的管理思想，是一种系统化管理的思想。全面预算管理根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解战略目标和年度经营目标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的财务管理方法，是通过价值驱动因素来进行资源配置管理的过程，其最大的作用就是能整合企业的各环节业务、整合各种管理方法和体系。先进的预算模式可以保证预算制定的过程能够适应不断变化的经营环境，从而采用高水平的财务模型来拓展年度预算的框架，建立以价值增值和可持续发展为目标的预算程序，进而监督企业的价值创造活动的全过程，建立预算与战略计划之间的联系，保障公司年度经营目标的完成，并最终实现战略目标，达成公司愿景。,78,世纪城集团财务管理理念,价值为上,企业的发展壮大必须体现在企业价值、股东财富的增长上，而不仅仅是规模的变化。,首先，企业价值最大化既是企业的目标也是企业财务管理的目标。其次，财务管理聚焦公司价值目标，公司财务目标与公司战略目标具有本源同质性，财务战略是公司战略最核心部分，是公司战略的价值和货币体现。再次，战略决策本质上是对公司“愿景目标”与“资源能力”的平衡分析与把握，财务管理就是将资金投入生产过程中并对其加以控制，使资金在流动中增值，从而实现企业目标。,79,世纪城集团财务管理理念,持续增长,企业要实现一时的、短期的价值增长并不困难，但是，如何实现可持续增长却是全世界所有企业面临的共同挑战，只有找到了自身可持续增长之道的企业才能把自己打造成百年老店。企业价值的增长不能仅基于市场的自然增长，因为市场自然增长很快会出现饱和。只有建立在核心业务基础上的增长才会带来企业持续的增长，而具有核心业务基础的企业需要具备四个特征,市场份额领先；赢利能力较强；具有较强的竞争能力；能提高企业综合能力，有稳固财务基础。从市场份额领先的角度看，需要企业有能力理解市场、理解顾客的价值；从赢利能力的角度看，需要企业具有提升附加价值的能力、满足顾客需求的独特能力；从具有竞争能力的角度看，则更需要企业能够离开竞争，重新定义产品、顾客和价值；而稳定财务结构、综合能力突出，对企业的要求更高，需要企业的整个系统有能力实现所有的市场想法。财务管理通过价值管理和财务指标系统，时刻关注和反馈企业的价值创造能力的变化，不断提升创造价值的核心竞争力，,持续领先市场。,80,以制度理财：定好游戏规则，不折不扣实施,用统管聚财：以财务集权为主体体制,抓龙头控财：以现金流转为中心,用指标管财：推行平衡计分卡，推行全面预算管理,愿景,使命,战略,世纪城财务管理的方法,81,谁,的财务管理？,-,公司的，大家的,财务管理不只是财务部门的工作，公司各个层面、各个部门都具有财务管理的职责，是财务管理体系中的一个环节，只有各部门各环节财务管理,工作做好了,，,财务管理部门的工作才能做好，,才能实现了财务管理体系与公司其他管理体系的有机融合，才能实现企业的财务目标亦即企业的目标：,企业价值最大化，,股东财,富,持续增长。,制度和文化的力量,十年发展靠机遇，二十年发展靠战略，五十年发展靠制度，百年发展靠文化。我们今天能坐在这里讨论财务管理制度，是因为老板和像玲姐、桥总、梁总等跟随老板的世纪城人珍惜并把握住了大好机遇；现在是到了重战略，讲管理，将科学的企业管理制度延续与发展，将优秀的企业文化不断传承和发扬的时候，唯有如此世纪城才能持续发展壮大，从辉煌走向辉煌。,感恩词,感谢国家太平安康,感谢父母养育之恩,感谢股东资本投资,感谢领导关心指导,感谢同事热情帮助,感谢下属全力支持,感谢朋友真诚合作,84,感谢所有付出的人,感谢您的聆听,欢迎,批评指正,!,