财务管理制度培训

,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,前 言,1,、为了规范整个公司的财务行为，根据公司的实际情况完善会计核算制度，建立起科学的、合理的、有序的内部财务管理制度，确保企业财务活动有序进行，特制定本制度。,2,、本,财务制度,从,2014,年,1,月,1,日修订后开始实施，凡本公司工作人员的薪资、提成、 奖励、差旅补助、罚款等均受本制度规范。（以下简称本制度）,3,、各部门的工作业绩提成和奖励原则上均以部门业务提成为准，一个具体的项目类别为计算单位（详见各部门的“绩效考核”为准）。,公司发票、内部收款收据使用管理制度,1,、为规范公司发票、内部收款收据的使用，防止利用公司发票，收据的舞弊行为，特制定本制度。,2,、发票、内部收款收据统一由财务部门管理，其它任何部门都不得擅自填开发票、内部收款收据收取客户、职工的款项，否则按贪污追究责任。,3,、发票应根据需要由会计向税局购买；内部收款收据须连续编号填制一式三联（填写清楚“付款人”、“付款金额” 、“付款用途”、“收款人”等内容），购置的发票和内部收款收据由会计统一保管，出纳根据此收款并在凭证上签字和加盖“现金收讫”或“转帐收讫”章（如“转帐收讫”应将银行收款单据附上）。,4,、向客户开发票一定要与我们进项发票品名相一致。,5,、开票者提供齐全资料给会计以免发生开错发票，如：开票单位、品名、数量、金额等（开增值税专用发票，需提供客户的单位：纳税人名称、纳税人识别号、经营地址、联系方式、传真、开户银行、开户账号）。,报销制度,为了明确和统一费用开支标准和报销办法，规范其审批、报销程序，以达到循章开支，控制费用目的，特制定本制度。报销使用规范用语如下：,办公费：办公室产生的一些零碎费用：如复印、彩打、购办公用品、,制作名片等；,差旅费：市外出差产生的费用如住宿费、长途交通费等；,托运费：进出货物发生的运输费及快递费；,燃油费：汽车加油费,路桥费：高速路收费站收取的路桥费,会务费：赞助费、开会交的会议费等；,培训费：产品培训产生的相关费用；,交通费：,通讯费：,费用报销流程,流程图：,填写付款申请、报销单、借款单等,OA,同步（部门经理）,部门经理确认（总经理）,财务部会计复核,财务部出纳安排付款,说明：该流程为费用报销流程，各部门必须严格遵照执行、缺少、违反该流程任何一个环 节，财务部有权拒绝办理付款业务，退回责令改正。,费用报销规定,各种费用报销必须按财务部规定的格式，把单据分类粘贴整齐（按要求粘贴），备齐资料，再按规定程序报销（先由经手人按规定填写费用报销单后，交部门主管确认签字，再交给会计审核签字，最后交给总经理签字确认，出纳方可签章支付并由受款人签名）。,公司报销时间为每月,23,日（遇节假日顺延），请,18,号之前把所要报销单据（经部门经理审核后的单据）交财务部审核，,23,号备款通知报销人领款，其余时间一律不办理此类业务。当月发票当月报，如有特殊情况只允许夸一个月。,所有的报销票据要与,OA,费用报销及日志相一致，招待费的特殊报销：一般通常用于公司发展及业务需要请客户的、必须以发票（机打）的形式到财务处报销。特殊情况的须凭餐馆出具的盖有公章的收据（小票）。无论哪种报销都必须先在,OA,上申请（填清楚用款原因和用途）。否则提交报销单后，财务在,OA,上查无此项将不予报销。白条、不合规定的收据、假发票及涂改的单据、不能说明理由的发票一律不能报销，会计人员在审核报销单据时必须把好报销关，凡不符合公司各项规定和本财务制度的，不论职务高低，一律拒绝签字报销。被审计出来的违规报销，相关经理、出纳、会计按报销金额）平均摊销。,公司人员的交通费用：原则上市内交通坐公共汽车，不报销的士费；特殊情况须经部门经理同意后，方可乘坐和报销，并须在交通行程表上注明起讫地点（所有单据必须有备注说明，没有说明视为无效单据）。报销单据必须按照财务要求粘贴，平整、字体清晰（发票收据分开黏贴）如不符合要求，财务部有权不予报销。,员工出差请先填写差旅费行程审批表，（如有预借差旅费，按借支制度规定来执行），经部门主管审批后交财务部备存；财务部将依此审核员工的实际出差行程路线，如有不符，将不予报销（如有特殊情况，经总经理批准除外），返程后,5,个工作日到公司财务部报销冲帐，结清所有费用（以出差返程票日期为准）。如当月内无故不及时报销的，财务有责任从当月工资和奖金中扣除，试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。,费用报销标准,公司各部门人员日常性出差，其差旅费开支由往返交通费、住宿费、补助构成。不属差旅费报销范畴，需另行办理报销手续。差旅费报销时要求提供各报销项目对应的正式发票，实际出差天数按交通工具票据显示日期“算头不算尾、算尾不算头”，各项费用分开列明，超标及超范围费用不予报销。,往返路费报销：往返路费包括广州市至出差目的地的飞机票、火车票、船票、长途客车票以及上述票据的附加费用，按所到达地区现行票价实报实销（目的地市内交通费及的士费不予报销）。,往返交通工具的使用标准上限：副总（含）以上人员可乘坐飞机经济舱，火车卧铺，轮船二等舱。其他员工出差乘火车。乘坐火车，从晚上,8,时至次日晨,7,时之间在车上过夜的，或连续乘车时间超过,20,小的，可购卧铺和软座票。“特殊情况”下可乘飞机，要总经理审批。,往返路费附加费用包括：机票附加费用：机场巴士（的士）费用、机场建设费、改（退）票费、保险费、行李运费。火车、轮船、长途客车附加费用：订票费（由广州出发订票费最高报销额为,5,元张；从外地回广州订票费最高报销额为,15,元,/,张）、改（退）票费。,住宿费及补助：出差住宿标准按,200,（经理）元,/,晚、,170,（员工）元,/,晚，北京、上海、深圳除外，（必须凭住宿发票报销）出差补助经理按,60,元,/,天、员工按,30,元,/,天、当天返回补助,20,元（补助不要票据，由于住宿费及补助提高故所有的省外及市内的交通费、的士费一律不予报销），差旅费及补助由出差本人报销（不允许代报）。,部门主管全年市场开发产生的所有费用和完成工作任务量进行绩效考核，低于,0.3%,（报销的费用占全年销售额的百分比）,公司给于差额的,20%,奖励，超出部分从年终奖中扣差额的,20%,。相关费用比例参考财务规范和开会讨论并结合往年数据。,员工如有交通费、通讯费补贴，必须于每月,15,日交等额的正规发票到财务部冲账（交通票、通讯充值票），无交通和通讯补贴者拿相关票据实报实（票据不能连号），所有员工电话应保持正常,24,小时内畅通（不畅通者将从当月工资中扣除通讯费），如遇不通罚款,10,元,/,次（经两人证实）。当月相关费用当月报销，过期不予报销。,单据粘贴要求,总体要求,所有单据的填写必须使用黑水笔，严禁使用圆珠笔、铅笔、红笔；,单据必须全部粘贴在单据粘贴单上，粘贴单据中不得夹有订书针、大头针、回形针等金属物品；,单据审核必须按流程走，任何超越流程或不按流程审批的单据均退回不予报销；,各部门主管、部门理经及部门负责人对本部门业务及单据的合法性、真实性、正确性、完整性负责；,单据粘贴细节要求,粘贴前先将所有票据分类，同类的发票粘贴在一起（机票只粘贴上面有票价的一联）；,所有单据不得附带订书针、大头针、回形针等金属物品；,所有单据必须粘贴由上向下、由左向右一层层平整粘贴在粘贴单上，上下左右不得超出粘贴单，多出的部分出折叠起来；,图片实例：单据的粘贴以整个粘贴单的上下左右边界为限，从左到右、从上至下、厚薄均匀的粘贴于粘贴单上，所有票据不能把金额粘住。,图片实例：粘贴单上必须填写报销人、单据张数及合计金额。,图片实例：大于粘贴单或报销单等单据的附件，多出的部分以粘贴单边界为限折叠进去。,图片实例：整理排列,图片实例：单据多时分类粘贴后可以写在一张报销单上。,图片实例：招待费和收据必须分开粘贴。,开支票及取支票事宜,支票由出纳员保管，法人印鉴由经理保管、财务专用章由财务会计保管。,使用支票付款时，必须填写“支付证明单”并提供收款人详细资料（如：公司名称、金额等），“支付证明单”上须有总经理、出纳、会计盖章或签名后方可领用支票；,领用支票时，出纳必须根据“支付证明单”设置支票领用簿，登记领用日期、用途、号码，领用人须在支票领用簿上签字备查；,特殊情况领用空白支票时，须总经理特批，必须写明限额,金额才能领用，并规定在,5,天内到财务部结算；,支票付款后，凭支票存根、发票、入库单等单据由经手人,签字，会计核对，经理审批后进行报帐核销，出纳登记核,销日期。,取支票时，应看清楚收款人名称是否有误，日期是否过期,（有效期,10,天，大小写金额是否一致，章是否模糊，尽量别,折叠。）,采购管理制度,为了规范采购业务，特制定本制度。,本制度所指对象包括办公用品，办公设备，低值易耗品，各种原料、辅料，各类工具、器具，机器设备等。,各部门需要采购时，请在,OA,填写“采购审批单”，填写“采购审批单”时必须详细注明：请购部门、采购的品名、规格、数量、金额、厂家的联系方式以及最终使用客户名称。,公司的零星采购原则上按下列顺序：先由经手人填写采购申请表，经部门主管批准签字后统一采购（办公用品由人事采购、货物由采购部叶方霞采购）。,借 支 制 度,公司采购借支：应先填写借款审批单，经部门主管签字与财务审核后，出纳方可借支，予借支之日起,5,个工作日内凭采购相关的发票（无发票请说明原因），到财务部报销冲账。,员工差旅费借支：须先填写借款审批单（根据费用报销制度执行）。,员工个人借支：若有特殊情况需向公司借款的，应先填写借支单（不超过基本工资的三分之一为标准），需经部门主管、财务主管,(,若此借款无法归还，则由签字人平摊,),，出纳方可借支；一般情况下采取前帐不清，后帐不借的管理办法，对拖欠借款不予归还，又无特殊原因的，财务部有权从其工资中抵扣，不再另行通知借款本人。,