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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第,八,课,财政与税收,第三单元 收入与分配,必修1 经济生活,考,点,考向概览,考,点,概览,考向定位,8、,财政与税收,（1）,财政,财政收入及其构成,影响财政收入的主要因素,财政支出及其构成,财政收支平衡,财政的作用,（2）,税收,税收及其基本特征,增值税和个人所得税,依法纳税,1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，,重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。,考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。,2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用,1.,财,政的基本含义,（）含义：,国家的收入和支出,（）特点,：,以,国家,为主体、凭借,政治权力,而进行的,（具有强制性）,社会产品分配,（具有社会性）,（）内容,：,国家对社会产品的分配,（）本质,：,是一种分配关系,（）目的：,国家履行对内对外职能,考点一、国家财政,P64:,国,家预算和国家决算,（）国家预算,财政实现的主要环节,由,政府,提出并经过,法定程序,审查批准的国家年度基本,收支,计划,。一般包括中央预算和地方预算。,（）国家决算,上一年度国家预算,执行结果,的会计报告。,考点一、国家财政,、财政收入,（）含义：,国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,（）构成：,PS:【,特别提示】税收与财政的关系,（1）,税收是财政收入最重要的来源,（主要来源）,（2）,税收是国家组织财政收入最普遍的形式,考点一、国家财政,（2011浙,江,高考,卷）,假如国家将个人所得税起征点由2000元上升到3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是,（ ）,A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少,B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠,C.居民整体可支配收入增加,D.初次分配更加合理,【解析】,A说法有误，月收入3000元以下的不用缴纳个税；个税起征点的提高，对于3000元以上的居民来说，可以减少原来2000-3000元这一区间的个税，因此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。答案选C,牛刀小试,(3),影响财政收入的主要因素,经济发展水平,分配政策,表现,经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（,根与叶、源与流）,在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展,措施,加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长,国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高,把“蛋糕”做大,把蛋糕切好,PS,【,特别提示】财政收入是否越多越好,（1）,在经济发展水平不断提高,、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。,（2）,在社会财富总量一定的前提下，,如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。,（3）财政收入的多少必须从,经济和社会发展的需要综合考虑，,国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,（2010,高考,福建卷）,28假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是,AX轴为税率 Y轴为财政收入,BX轴为居民收入,Y轴为商品房价格,CX轴为商品价格总额,Y轴为流通中所需货币量,DX,轴,为,经济增长率,Y轴为失业率,【,解析,】,图表呈现的是一种反比例关系，只有,D,项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。其中AB二项都是不确定，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。,牛刀小试,财政支出,含义,财政支出的,构成,经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出,3.,财政支出,财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。,财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,财,政收支的三种情况：,4.,财政收支平衡,财,政收支平衡和财政赤字,财政赤字,是指,当年,的财政支出,大于,财政收入的部分，赤字意味着要靠,借债,过日子。,赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。,必须把财政赤字控制在一定范围之内,。,国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。,财政收支平衡,是指,当年,的财政收入大于支出，,略有盈余,，或支出大于收入,略有赤字,。,4.,财政收支平衡,【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系,对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。,因此，财政赤字要控制在一定范围之内。,财政赤字,通货膨胀,区,别,含义不同,指当年的财政支出大于财政收入的部分,指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象,原因不同,是由财政支出大于财政收入所致,是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的,联系,财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀,4.,财政收支平衡,5.,财政的作用,国,家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障,财政通过国民收入的,再分配，,缩小,收入分配差距，,促进,教育公平,，建立,社会保障体系,与,基本医疗卫生制度,，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。,国,家财政具有促进资源合理配置的作用,财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等,基础设施,行业的投资，加大对,“,三农,”,的,投资，对,行政管理与国防,的投资，对,社会公共服务体系建设,的支出，有助于资源的合理配置。,个体不愿投资,（完全由市场配置资源）,基础设施,投入严重不足,国家财政支持,改善资源配置,（国家财政支持基础设施和工程建设）,投资风险大,资金投入大,建设周期长,利润不高,行业特点：,5.,财政的作用,财政促进资源合理配置,国,家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,5.,财政的作用,经济形势,财政政策,具体措施,经济增长滞缓,扩张性,财政政策,增加,经济建设,支出,，,减少,税收,多发国债,经济过热,紧缩性,财政政策,减少,经济建设,支出,，,增加税收,采取哪种财政政策，都必须依据,客观的经济运行状况,【,特别提示,】,发行国债属于扩张性的财政政策,因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。,【,特别提示,】,财政政策与货币政策的运用都是逆向调节,如果经济发展,过热,，一般采取,从紧,的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展,滞缓,，一般采取,扩张,性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。,【,特别提示,】,如何判定财政的作用,凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。,凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。,凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,5.,财政的作用,【知识拓展】,财政政策与货币政策比较,财政政策,货币政策,区,别,含义不同,政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。,指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施,内容不同,财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等。,与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。,政策制定者不同,国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过。,中央银行直接制定。,联系,二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段,；,在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性,5.,财政的作用,【,规律方法,】,判定财政政策与货币政策的具体方法,判定依据,判定方法,主体,实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策,手段,通过财政和税收调节,（如发行国债、税收变动）,属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策,货币量,如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策,5.,财政的作用,(,20,09,高考,宁夏卷),2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有,（ ）,加大政府的社会保障支出,加大国企上缴财政的利润比例,扩大国债发行规模,扩大财政收支盈余,A,、, B,、, C,、, D,、,【解析】,注意材料关键词,“,刺激经济增长,”,，应该是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行，而与题意相反。,牛刀小试,（,2011,高考,福建卷,）,通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是(),A在A点时，适宜采取扩张,性财政政策，降低利率,B从B点到C点，适宜减少,财政支出，降低货币流通速度,C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率,D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给,牛刀小试,（2011高考浙江卷25）,2011年4月，我国居民消费价格指数（CPE）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是,（ ）,A削减行政开支，减少财政支出,B增加国家税收，扩建公用设施,C减少国家税收，减持外国国债,D增加财政支出，刺激需求增长,【解析】通货膨胀是由于流通中的货币量大于,实际,所需货币量，实质上是社会总需求大于社会总供给，因此，从政府层面看，有效控制通货膨胀，应该实施紧缩性财政政策，答案A符合题意，BD属于宽松的财政政策，C说法前半句对，但后半句则有误。,牛刀小试,考点二、征税和纳税,1.,税收的概念与理解,（,1）税收的含义：,人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是,国家,为实现其职能，凭借,政治权力,，,依法,取得财政收入的基本形式。,【特别提示】税收含义的理解,A、税收的,主体：,国家,B、税收的,目的：,实现国家职能,C、凭借的,手段：,政治权力,D、税收的,依据：,法律,E、税收的,地位：,财政收入的基本形式,（2）有国就有税，有税就有法,（2011高考福建卷33）,“,拉弗曲线,”,（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是,税收政策必须考虑企业和劳动者的,生产积极性,A点是我国政府实施宏,观调控的最佳税率选择,确定税率,应充分考虑企业产品的价值和竞争力,税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降,A.,B.,C. D.,【解,析,】,“,拉弗曲线,”,反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，符合题意；A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，错误；观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力。,牛刀小试,税,收的,强制性,是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,税,收的,无偿性,是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,税,收的,固定性,是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,考点二、征税和纳税,2.,税,收基本特征及其联系,税收的基本特征是税收,区别,于,其他财政收入形式的,主要标志,。,基本特征,决定,决定,固定性,无偿性,强制性,税,收的三个基本特征间的关系：,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,考点二、征税和纳税,【特别提示】,税收具有强制性，,并不意味着,纳税人不享有对纳税机关监督的权利。,税收具有无偿性，,并不意味着,国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。,税收具有固定性，,并不意味着,征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而,不是绝对,的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着,社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,考点二、征税和纳税,考点二、征税和纳税,3.,税,收种类,根,据,征税对象,的划分，目前我国税收分成,流转税、所得税、资源税、财产税和行为税,五大类，共二十多种。,影响很大的两种税（增值税、个人所得税）,从征税对象、纳税人、计税方法、特点和作用来理解,征税对象：,各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。,纳税人：,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,A,增值税,含义：,以生产经营中的增值额为征税对象,的一种税。,考点二、征税和纳税,征收增值税的意义：,增值税只对增值额征税，,不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,税率：,基本税率为17。,增值税=销售额,17%上一环节已缴的税额,增值税,特点,考点二、征税和纳税,B,个人所得税,含义：,是国家对个人所得征收的一种税。,征税对象：,个人所得额,考点二、征税和纳税,个人所得税纳税人：,B,个人所得税,考点二、征税和纳税,个人所得税税率,：,纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低,。,A、比例税率：,比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。,B、超额累进税率：,按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如,个人工资、薪金所得,，适用超额累进税率。,征收个人所得税的意义,个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,B,个人所得税,特点,考点二、征税和纳税,【思维拓展】,认识税收在国民经济中的作用,（1）税收是组织财政收入的主要来源。,（2）税收是调节经的重要杠杆。税收,促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。,（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。,（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。,考点二、征税和纳税,（2012高考浙江卷）,2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是,A.促进分配公平，达到财政收支平衡,B.完善收入分配制度，提高企业生产效率,C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担,D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级,考点二、征税和纳税,4.,依,法纳税是公民的基本义务,（）为什么要依法纳税必要性,从税收的地位看：,税收收入是财政收入的主要来源,从我国税收的性质看：,取之于民、用之于民,从我国税收的作用看：,税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税,从公民的权利与义务的关系看：,每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,考点二、征税和纳税,4.,依,法纳税是公民的基本义务,（）为什么要依法纳税。,（）怎样更好地依法纳税,从国家方面讲：,国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。,从公民方面讲：,公民要,增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，,增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。,考点二、征税和纳税,【特别提示】,增强公民,“,纳税人,”,意识,（两个方面的意识）,“义务”意识,自觉依法诚信纳税,“权利”意识,要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益,考点二、征税和纳税,（3,）,违反税法的表现,及其相关处理一览表,含义,手段,处理,联系,偷税,纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为,欺骗、隐瞒等方式,税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关依法追究其刑事责任,四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受到法律制裁,欠税,纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为,没有按时缴纳而拖欠,骗税,纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,骗取税收优惠,抗税,纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为,暴力、威胁等手段,考点二、征税和纳税,【,规律方法,】,判定四种违反税法行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。,实施手段,结果,行为,欺骗或者隐瞒,不缴或少缴,偷税,超越交税期限,补缴,欠税,欺骗手段获取税收优惠,不缴或少缴,骗税,暴力行为,不缴,抗税,考点二、征税和纳税,（,2011,高考,江苏卷,）,“,十一五,”,期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和,“,少边穷,”,地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(),我国税收取之于民、用之于民,税收是国家组织财政收入的最普遍形式,国家财政支出可以促进经济社会协调发展,公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提,A B,C,D,【,解析,】,本题考查的知识点是财政与税收。题干主要讲述中央以车辆购置税安排的2011年对西部和,“,少边穷,”,地区增加的投资，故表述正确符合题意。表述正确但不符合题意。表述不正确，效率优先是实现社会公平的前提和基础。,牛刀小试,
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