供给侧结构性改革下的人力资源服务

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,供给侧结构性改革下的人力资源服务,黑匠策语,专以心,精以行,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,识其质,显其形,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,供给侧结构性改革下的人力资源服务,供给侧构造性改革这个话题会不会太大？,需求侧有拉动经济的三驾马车：投资、消费、出口，供给侧那么有生产的四大要素：劳动力、土地、资本、创新；以前提到经济增长条件反射就是要扩大内需，刺激增长，现在要换一种新思路新方法供给侧构造性改革。从供给，生产端入手，通过解放生产生，提升竞争力促进经济开展。,需求缺乏仅是表象，供需错配才是实质。原来我们致力于让更多人买 蛋糕，现在我们要努力把蛋糕做好做精致，这样就不愁人们不买蛋糕了。,2,历史,国家,企业,里根经济学,撒切尔主义,5+4+3,行动方案,经济工作五任务,降本钱路径,控风险意识,行业,&HR,行业洗牌,人资变革,做为一个人力资源者我关注了什么？,2021年的时间窗口是做点！,3,3,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,萨伊的供给主义理论,“,供给学派”强调经济的供给方面,“,里根经济学”,“,撒切尔主义”,萨伊定律：否认生产过剩的存在，提出了著名的“供给能够创造其本身的需求，每个生产者之所以愿意从事生产活动，假设不是为了满足自己对该产品的消费欲望，就是为了想将其所生产的物品与他人换取物品或效劳。,供给学派：复活“供给自创需求的萨伊定律，力主市场经济，反对政府干预，通过减税刺激投资，增加供给重视智力资本，反对过多社会福利，主张控制货币，反对通货膨胀。凯恩斯货币需求理论：人们的货币需求行为由三种动机决定：分别为交易动机、预防动机和投机动机,重点关注里根经济学、撒切尔主义背后的减税刺激投资。,4,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,“大稳健”,时代,减少政府干预,缩减政府开支,紧缩货币供给,降低税率,经济复兴方案,税制改革方案和实践中，把美国联邦个人所得税的最高税率从过去的50%降低到28%，公司所得税从过去的最高税率46%降低到34%。减税之后政府收入会下降吗？短期政府收入会下降，在1980年代初期，当时政府税收是5100多亿美金，但减税之后企业和个人赚了更多的钱，你的税基扩大了，税收反而上去了，所以1983年之后税收几乎涨了一倍，超过了1万亿美金。,里根经济学，一句话能说明白的局部，就是减税。如果有新版“四万亿，将不再投向基建，而是抹平减税带来的资金缺口。中国历史的“文景之治采取“轻徭薄赋、“与民休息的政策。汉文帝二年和十二年，分别两次“除田租税之半，文帝十三年，还全免田租。文景之治为后来汉武帝征伐匈奴奠定了坚实的物质根底。,5,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,撒切尔政府把改革税制作为应对经济滞胀危机、振兴英国经济的一项重要政策，通过降低所得税税率来激发人们从事生产经营活动的积极性，特别是降低最高税率来使企业家得到更高的回报。撒切尔政府1979年的第一个预算案就将个人所得税的根本税率从原来的33降到30；最高税率从83降到同西欧其他国家大致一样的水平(60)。同时，将征税起点从8000英镑提高到1万英镑，免税人数大约增加了130万人。此外，还减征投资收入税、土地开发税和公司利润税等，如将投资收入税的起征点从1700英镑提高到6250英镑，减轻公司和私人的税收负担。同时还减少了一些中小企业的税收负担，扶持中小企业开展，鼓励私有企业和国有企业开展公平竞争。,经济上，推行“自由市场，在经济领域大力推行私有化，非国有化的战略，建立一个更有竞争力的自由的社会。改革税收政策、降低税率、提高就业、改革社会福利制度、削减教育、医疗等公共开支、降低政府的负担、鼓励群众购置股票，占有股份，使英国变为民众资本家的资本主义社会。,6,供给侧构造性改革,江苏出台32条新举措 将为全省企业减负600亿,宁波发布35条政策为企业降本减负,杭州扶持实体经济 32条新政为企业减负270亿元,广东减负约4000亿元 最低工资标准冻结两年,?关于标准和阶段性适当降低住房公积金缴存比例的通知?,持续关注。,7,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,财政部长楼继伟2021 年4月在清华大学的演讲“中高速增长的可能性及实现途径2021年1月?求是?杂志?中国经济最大潜力在于改革?。,2021 两会及屡次活动中谈及的社保精算，中国经济50人论坛与2021年两会劳动合同法对企业的约束与修订之意。个税改革、营改增试点等政策将陆续出台。,8,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,“营改增最大的变化，就是防止了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣的目的，能有效降低企业税负。更重要的是，“营改增改变了市场经济交往中的价格体系，把营业税的“价内税变成了增值税的“价外税，形成了增值税进项和销项的抵扣关系，这将从深层次上影响到产业构造的调整及企业的内部架构。,9,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,?个人所得税实施条例?第三十九条,?征收个人所得税假设干问题的规定?国税号,关于企业所得税应纳税所得额假设干税务处理问题的公告国税号,关于企业发生的派遣员工工资薪金等费用税前扣除问题的通知 沪国税所号),关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知(国税号,?财政部国家税务总局关于营业税假设干政策问题的通知?财税200316号,营业税差额征税管理方法沪地税货号,关于劳务派遣业务有关税务处理问题的通知津地税企所号,财政部国家税务总局?营业税改征增值税试点方案?财税号文,个税：员工满意之基,企税：企业利润之源,营业税：机构经营之本,派遣之经营归根结底是在于税务差额纳税制的存续。,10,征税范围之销售效劳,应税行为的具体范围，按照?销售效劳、无形资产、不动产注释?执行。,销售效劳、无形资产或者不动产，是指有偿提供效劳、有偿转让无形资产或者不动产，但属于以下非经营活动的情形除外：,一行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。,1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；,2.收取时开具省级以上含省级财政部门监印制的财政票据；,3.所收款项全额上缴财政。,二单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的效劳。,三单位或者个体工商户为聘用的员工提供效劳。,四财政部和国家税务总局规定的其他情形。,11,征税范围之销售效劳,销售额确实定,第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。,价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下工程：,一代为收取并符合本方法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。,二以委托方名义开具发票代委托方收取的款项,第十条 销售效劳、无形资产或者不动产，是指有偿提供效劳、有偿转让无形资产或者不动产，但属于以下非经营活动的情形除外：,12,征税范围之销售效劳,销售效劳：是指提供交通运输效劳、邮政效劳、电信效劳、建筑效劳、金融效劳、现代效劳、生活效劳。,现代效劳：是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性效劳的业务活动。包括研发和技术效劳、信息技术效劳、文化创意效劳、物流辅助效劳、租赁效劳、鉴证咨询效劳、播送影视效劳、商务辅助效劳和其他现代效劳。,信息技术效劳：是指利用计算机、通信网络等技术对信息进展生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息效劳的业务活动。包括软件效劳、电路设计及测试效劳、信息系统效劳、业务流程管理效劳和信息系统增值效劳。,4业务流程管理效劳，是指依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼叫中心等效劳的活动。,5信息系统增值效劳，是指利用信息系统资源为用户附加提供的信息技术效劳。包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾效劳、电子商务平台等。,13,征税范围之销售效劳,鉴证咨询效劳：括认证效劳、鉴证效劳和咨询效劳。,3咨询效劳，是指提供信息、建议、筹划、参谋等效劳的活动。包括金融、软件、技术、财务、税收、法律、内部管理、业务运作、流程管理、安康等方面的咨询。,商务辅助效劳。,商务辅助效劳：包括企业管理效劳、经纪代理效劳、人力资源效劳、平安保护效劳。,1企业管理效劳，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等效劳的业务活动。,2经纪代理效劳，是指各类经纪、中介、代理效劳。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。,3人力资源效劳，是指提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等效劳的业务活动。,14,劳务派遣是否“全军覆没,假设一：3月24日财政部和国家税务总局联合发布了?关于全面推开营业税改增值税试点通知?(即财税2021年36号文),这也标志着历时四年的营改增将进入收官阶段。36号文是终稿，所以营业税之差额纳税不存在，但代发工资代缴社保的费用开具发票可以作为进项抵扣。,假设二：根据财政部国家税务总局?营业税改征增值税试点方案?财税号文3.计税依据。纳税人计税依据原那么上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。劳务派遣之代缴社保缴款凭证可以合理扣除，但代发工资需要缴纳增值税。?营业税改征增值税试点有关事项的规定?经纪代理效劳，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。,假设三：代发工资代缴社保依然可以差额纳税。最理想的参照旅游业：试点纳税人提供旅游效劳，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游效劳购置方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。,15,企业所得税,营改增,25%,零税率,/,免税,15%,10%,月、季征收,3%,6%,11%,13%,17%,附加税,关注财政扶持奖励,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,市区：城,7,教,3,河,1,附,2,浦东：城,1,教,3,河,1,附,2,扣减额,16,政策链接,?关于扩大有关政府性基金免征范围的通知?财税202112号 决定将免征教育费附加、地方教育附加、水利建立基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的缴纳义务人。通知自2021年2月1日起执行。,?国务院关于同意开展效劳贸易创新开展试点的批复?国函202140号,同意在天津、上海、海南、深圳、杭州、武汉、广州、成都、苏州、威海和哈尔滨新区、江北新区、两江新区、贵安新区、西咸新区等省市区域开展效劳贸易创新开展试点。试点期为2年，自国务院批复之日起算。,完善税收优惠政策。在试点地区扩大技术先进型效劳企业认定范围，由效劳外包扩大到其他高技术、高附加值的效劳行业。将效劳外包领域技术先进型效劳企业税收优惠政策由效劳外包示范城市推广到试点地区。经认定的技术先进型效劳企业，减按15%税率缴纳企业所得税；职工教育经费不超过工资薪金总额8%局部据实税前扣除，超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。,*,17,营业税税目与改征增值税税目税率对照表,*,营业税税目,营业税税率,改征增值税税目,增值税税率,交通运输业,3%,交通运输业,11%,建筑业,3%,建筑服务,11%,金融保险业,5%,金融服务,6%,邮电通信业,3%,邮政服务,11%,电信服务,基础电信服务,11%,增值电信服务,6%,文化体育业,3%,生活服务,6%,娱乐业,5-20%,生活服务,6%,服务业,5%,现代服务,有形动产租赁,17%,不动产租赁,11%,其他现代服务,6%,转让无形资产,5%,销售无形资产,转让土地使用权,11%,其他销售无形资产,6%,销售不动产,5%,销售不动产,11%,18,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。,销项税额计算公式：销项税额,=,销售额,税率,一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额含税销售额,（,1+,税率）,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。,应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额缺乏抵扣时，其缺乏局部可以结转下期继续抵扣。,小规模纳税人应纳税额计算（简易计税方法）,销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。,应纳税额计算公式：,应纳税额,=,销售额,征收率,19,进项,-,增值税发票分类,增值税,一般纳税人,增值税专用发票,抵扣,进项税,增值税普通发票,不能,抵扣,增值税专用发票,增值税普通发票,可以,开具,可以,开具,增值税,小规模纳税人,增值税专用发票,不可开具也不能抵扣,增值税普通发票,不能,抵扣,增值税专用发票,增值税普通发票,不可,自行,开具,可以,开具,20,营改增对企业要求更加严格,*,21,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,4,实际税负增加的风险,1,2,3,5,原优惠政策不能继续享受的风险,增值税申报引发的税务稽查风险,新税制下企业财务核算及纳税不合规风险,增值税专用发票使用不当引发的行政及刑事风险,22,改造业务流程，优化管理模式,增加进项抵扣税额降低本钱费用支出,规范合同签订,合同内容需增加对价款、税款、发票种类及送达时限的约定,获取专用发票,取得增值税与用发票，增加抵扣金额,抵扣凭证传递效率,时限控制在,180,天内,抵扣凭证认证及时,规范供应商准入,优先选择一般纳税人,梳理细节抵扣,会计科目、重新梳理报销流程等,23,人力资源效劳采购的一些本卷须知,采购模式调整,根据增值税“以票控税、“凭票抵税以及“票、款、货三流一致的要求，销货单位、开票单位和收款单位要一致，公司取得的增值税专用发票方可抵扣进项税额。“营改增后，根据政策预判，公司应汇总纳税层级，为确保增值税进项税额的及时抵扣，可从统谈统签的采购模式应调整为集团统谈、公司分签合同的模式；对屡次零星采购事项，尽量调整为大额集采或者定点采购按期结算的方式。,梳理完善供给商信息,为确保“营改增后公司本钱费用取得增值税专用发票及时进展进项抵扣，公司人力资源部应当请求财务部门协助组织对增值税应税业务采购供给商的税务资质梳理和完善。梳理内容主要包括：纳税人类型一般纳税人、小规模纳税人、增值税税率、发票种类增值税专用发票、增值税普通发票、国税一般通用发票、营业执照副本和税务登记证副本复印件、纳税信用等级证明等相关信息。 对目前还属于营业税纳税人的供给商，可在其改为增值税纳税人时完善相关信息。同时建议给予供给商设定过渡期调整三个月,*,24,人力资源效劳采购的一些本卷须知,采购报价评审需考虑税负影响,“营改增后，在采购价格一样的情况下，一般纳税人身份的供给商与小规模纳税人身份的供给商，对公司采购本钱的影响不同：由于一般纳税人供给商可以开具增值税专用发票，工作中可凭票抵扣税额，所以能降低采购本钱；小规模纳税人无法开具增值税专用发票，工作中无法凭票抵税，因而无法降低采购本钱。 在采购报价评审时，应充分考虑一般纳税人和小规模纳税人报价中涵盖的税务利益对工作中本钱的影响，测算两种纳税人身份报价的“销售价格均衡点。,做好合同签订和衔接工作,修订采购合同模板，在供给商条款中，要补充完善供给商相关税务信息，包括：纳税人名称、纳税人识别号、纳税人类型、地址、 、开户行及账号；在价格条款中，要明确合同价款包含增值税额，为含税价；在发票条款中，应明确供给商提供发票的类型、发票传递方式以及送达公司的时限建议为开票之日起20天内；在违约条款中，应参加由于供给商原因给工作中带来税务风险或造成税务损失的追责条款。,25,不是所有的购入都允许“抵扣”,能抵扣：材料、固定资产动产以及不动产、货物、修理修配劳务、应税服务（会展服务、广告、酒店住宿、电信、快递、银行结算费等）,不能抵扣：飞机火车票、食堂购买的面粉、餐饮招待费、招待用品、家政美容美发等,多档税率存在，产生税率差,金融业：售出,6%,，但抵扣的有,17%,，,11%,、,6%,等,建筑业：售出,11%,，但抵扣的有,17%,，,11%,、,6%,等,财税202136号：第二十七条、以下工程的进项税额不得从销项税额中抵扣：,一用于简易计税方法计税工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述工程的固定资产、无形资产不包括其他权益性无形资产、不动产。,纳税人的交际应酬消费属于个人消费。,二非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输效劳。,三非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物不包括固定资产、加工修理修配劳务和交通运输效劳。,四非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计效劳和建筑效劳。,五非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计效劳和建筑效劳。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。,六购进的旅客运输效劳、贷款效劳、餐饮效劳、居民日常效劳和娱乐效劳。,七财政部和国家税务总局规定的其他情形。,26,发票税金,营业税模式,增值税模式,主税种,5.00%,6.00%,附加税种：城建税,7.00%,7.00%,附加税种：教育费附加,3.00%,3.00%,附加税种：地方教育费附加,2.00%,2.00%,附加税种：河道管理费,1.00%,1.00%,小计,13.00%,13.00%,折算合计,5.65%,6.78%,税金成本增加,1.13%,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,须重新报价,分类,公司,成本要点,行业特别要求,销项进项,一般纳税人,实惠：,增值税能抵扣,6%,的税金，实际成本在原价（含税价）基础上打了,9.43,折（,1/1.06,）,传统服务外包,1,、差额纳税处理,2,、全额纳税处理：试点前：,100,万直接进成本（价内税）；试点后：,94.33,万直接进成本，,5.66,万抵扣税金（价外税）,销项,操作细那么试行?,上海市审计局关于2021年1月至2021年6月本市住房公积金归集、使用和管理情况的审计调查结果 2021 年第40号总第225号,?住房公积金管理条例(修订送审稿)?征求意见,月提取限额为,2000,元；单次提取金额不超过三个月的提取限额,社保缴费专项审计信息共享以及数据传递,缴存基数不得低于职工工作地设区城市平均工资的,60%,公积金新政影响本钱变化,宝山区,青浦区,40,?公告?共有33张文书，分为四个局部：第一局部是登记类文书5张，包含缴费登记、变更登记、注销登记表等。第二局部是申报类8张，包含社会保险费缴费申报表、申报明细报表、申报结算表、残疾人就业保障金类申报表等。第三四局部是检查类执法类21张。,整理汇总了社会保险费、残疾人就业保障金及其他基金规费征收管理工作中涉及缴费单位个人与扣缴义务人权利、义务的登记、申报、检查及执法类文书,此次文书修订兼顾了目前各地社保规费全责征收与非全责征收、明细申报与非明细申报的实际情况，根本原那么是便于操作、简单明确、实用标准，同时最大限度减轻缴费单位个人办费负担、提升税务机关征管效能。,因为全国各地税务机关征收社会保险的征收流程及环节存在差异，为了确保?公告?的适用性，本次修订归纳了不同征管模式地区适用文书，申报类文书中有4张文书适用社会保险费明细申报地区；检查类及执法类文书是税务机关开展评估检查及执法时适用，并不涉及所有缴费单位个人。,纳税识别号与社会保险，残疾人就业保障金征收口径，基金规费缴费评估检查,财政,社保,关于发布,社会保险费及其他基金规费文书式样,的公告,41,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,42,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,43,供给侧构造性改革下的人力资源效劳,成长企业必然会选择资本运作，融资上市之路，人力资源者应当预见性的做好人力资源管理相对应的社保合规，公积金合规证明。,-HR360人资合规效劳,44,1,从供给端来说，就是针对企业自身的改革。这一方面主要就是增强企业盈利能力，从而增强企业的预期和信心。具体的改革举措有化解产能过剩、减轻企业税费、降低企业融资本钱、简放政权助力创业创新等。简单来说，就是通过政策手段帮助企业应对目前的局面。,3,让企业活下去,活用政策为本,人资视野开拓,派遣必然消隐,本钱必须重算,机构必然重建,2,淘汰僵化竞争力不强的，培育有市场竞争力的新产业和新产品，优化产业构造，使供给端变得更有活力具有多样性。,供给侧构造性改革的启示,45,路不是给出来的，是走出来的！,46,汇报结束,谢谢大家,!,请各位批评指正,