个人或家庭财务报表编制与分析

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,个人或家庭财务报表编制与分析,个人及家庭财务报表的编制与分析,家庭财务比率分析与财务诊断,个人财务诊断的要领,1,个人或家庭财务报表的编制,家庭财务报表的作用：,记录理财进度,记录财产所有权, 以规划保险和理赔,列出资产与负债,以分配财产和立遗嘱,完整的财务报告,以申请贷款等,记录退休养老资本,衡量家庭财务状况,作为家庭投资决策依据,为理财顾问提供理财依据,家庭财务报表:资产负债表和收支储蓄表,2,个人或家庭财务报表的编制,家庭财务报表基本要素及其关系：,资产，负债，净值，,收入，支出, 储蓄,本期储蓄=本期收入-本期支出,本期负债=期初负债+本期增加额-本期偿还额,3,资产负债表,1 流动资产,现金,活期存款,一年内到期的定期存款,其它,应收帐款,预付帐款,2 投资组合项目,股票,债券,投资基金,4,资产负债表,定期存款,保值商品,其它金融资产,3 固定资产,自用住宅,出租住宅,其它不动产,汽车,家电,投资额,其它个人物品,4 总资产=1+2+3,5,资产负债表,5 流动负债,信用卡应付款,应付税金,应付公用事业费,应付医疗费,一年内到期的长期付款,其它,6 长期付款,住房按揭贷款,汽车消费贷款,耐用消费品贷款,教育贷款,其它,7 净值,储蓄,未实现资本利得(损失),资产重估增值(减损),6,从单据凭证着手记帐,每月需保留的收支单据如下：,薪金收入及所得税,其它收入额,已实现资本利得或损失,现金取款额,现金消费支出额,刷卡消费签帐额,信用卡缴款额,利息支出额,保费支出额,7,从单据凭证着手记帐,本月收支储蓄表可据以下作出：,本月收入薪资收入存折上利息收入活期存款估计利息收入便条记录其它收入股票交割单记录计算出的资本利得或损失,本月支出现金消费发票、收据或便条记帐额例行交通餐费支出估计额本月刷卡消费签帐额本月各项贷款缴款通知所列利息支出额民间借款利息本月所缴保险费,本月储蓄本月收入本月支出,8,从单据凭证着手记帐,资产负债表,持现现金,活期储蓄,定期存款,金融投资的成本与市值,房地产及其它不动产的成本与市值,负债的余额,资产-负债=净资产,净资产的增加额=储蓄额+未实现资本利得或损失+资产重估增值或减损,期末现金期初现金储蓄额资产负债调整的现金净流入额,9,报表编制实例,例：,小陈第一个月的各项理财活动如下：,月日公司发薪水千元入薪资帐户,月日 由提取现金千元,月日至日现金支出日常生活费用千元,月日以信用卡购买服装千元，,10,报表编制实例,活期储蓄帐户如下:,11,小陈月份的收支储蓄表,薪资收入千元,日常费用千元,服装费用千元,储蓄千元,12,资产负债表月日,13,报表编制实例,10月份无服装费，其余同9月份，截至10月底的活期存折如下：,14,收支储蓄表10月份,薪资收入千元,生活费用千元,储蓄千元,15,资产负债表10月 31日,16,报表编制实例,例二,家庭为双薪家庭，夫妻收入合计为1万元，资产有存款5万元，股票投资成本10万元，9月初将股票以11万元出售，所购房屋市价为50万元，房屋贷款30万元。9月初以民间借款方式借入5万元，每月偿还2500元，共还25期，2000元为本金，500元为利息。每月生活支出5000元外，还有3千元须还房贷，其中本金2500元，利息500元。,17,资产负债表8月31日单位：万元,资产,负债和净值,活期存款5,负债0,股票投资 10,净值 15,资产合计 15,负债和净值合计 15,18,收支储蓄表9月单位：万元,薪资收入1,股票利得1,生活费用 0.5,房贷本息 0.3,民间贷款本息0.25,本月储蓄0.95,19,资产负债表9月31日单位：万元,资产,负债和净值,活期存款0.95,房贷 30,股票投资 0,民间借款,5,房屋 50,净值 15.95,资产合计 50.95,负债和净值合计 50.95,0.95=5+1+11-15-0.5-0.3-0.25, 15=20-5,20,财务比率分析家庭,偿付比率,净资产/总资产,理论上，偿付比率的变化范围在01之间，通常应高于0.5较好,太低，意味着主要靠借贷维持,太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额度，没有利用负债的杠杆作用,21,财务比率分析家庭,负债总资产比例,负债/总资产,理论上，偿付比率的变化范围在01之间，通常应控制在0.5以下较好,负债收入比例,负债/税前收入,在0.4以下时，财务状况属于良好状态,在0.36时最合适,22,财务比率分析家庭,流动性比例,流动性资产/每月支出,通常认为，该比例为3，即流动性资产可以满足其三个月的开支，该客户的资产结构流动性较好。,但收入稳定的人，该比率可以适当降低，以增加资产的收益能力。,23,财务比率分析家庭,储蓄比率,储蓄/税后收入,根据具体客户定，没有唯一指标,投资与净资产比例,投资资产（生息资产）/净资产,通常认为该比率应保持在50以上，才能保证资产有合适的增长率,年轻客户通常在20左右,24,家庭财务比率分析与财务诊断,衡量家庭财务结构的指标：,负债比率总负债总资产,净值投资比率生息资产净资产,25,资产负债表结构分析,投资资产,投资负债,投资净值,消费负债,消费负债净值,自用资产,自用资产负债,自用资产净值,投资资产可生息,应提高其比重,尽量避免消费负债,投资负债获利应及时,还清,自用资产负债应考虑,负担能力,年净值变动,储蓄投资价值变动,自用资产折旧,26,家庭财务比率分析与财务诊断,衡量财富成长性的指标：,理财成就率目前的净资产（目前的年储蓄已工作年数）,资产成长率资产变动额期初总资产（年储蓄年投资收益）期初总资产,27,家庭财务比率分析与财务诊断,衡量生涯阶段财务充足率的指标：,财务自由度（净资产投资报酬率）年支出,目标值为退休时等于,28,个人财务诊断的要领,破解理财迷信,没财可理，如何理财,只要能守财，不必理财,规避理财陷阱,拖延开始积累财富的时间,没有预算概念，随意消费,盲目投资,不考虑负担能力的超额借贷,29,