会计职业基础学习情境课件

,会计职业基础,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,会计职业基础,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,会计职业基础学习情境课件,学习情境10 选择和应用账务处理程序,子情境二：选择和应用科目汇总表账务处理程序,子情境一：选择和应用记账凭证账务处理程序,子情境三：选择和应用汇总记账凭证账务处理程序,子情境1 选择和应用记账凭证 账务处理程序,记账凭证账务处理程序的概念,记账凭证账务处理程序下,凭证与账簿的设置,记账凭证账务处理程序的,核算步骤、优缺点及适用范围,【工作过程与岗位对照表】,部 门,岗 位,主 要,任 务,典 型,单 据,账 表,财会部门,会计岗位,审核原始凭证等，编制记账凭证，登记明细分类账,原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、明细分类账,财会部门,出纳岗位,财会部门,总账岗位,登记总分类账，对账、编制会计报表,记账凭证、日记账、总分类账、会计报表,登记现金、银行存款日记账,收款凭证、付款凭证、日记账,记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都是根据,原始凭证或汇总原始凭证,编制记账凭证,，然后,据以,逐笔,登记总分类账,，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。,一、记账凭证账务处理程序的概念,特点,直接登记,记账,凭证,专用记账凭证,通用记账凭证,二、记账凭证账务处理程序下,凭证与账簿的设置,账簿设置,二、记账凭证账务处理程序下,凭证与账簿的设置,三、记账凭证账务处理程序的核算步骤,原始凭证,汇总原始凭证,收、付、转记账凭证,会计报表,【典型任务举例10-1】,核算资料见教材,三、记账凭证账务处理程序的核算步骤,振华机电有限公司主要生产A 种型号的机床，简,称A产品。该公司被主管税务机关核准为一般纳,税人，增值税税率为17，城建税率7、教育,费附加3、公司企业所得税税率为25。公司,设有一个基本生产车间，会计核算采用记账凭证,账务处理程序，存货以实际成本核算。,三、记账凭证账务处理程序的优缺点,登记总账累死了！,总账详细，好查账！,简单明了，好理解，我会了！,三、记账凭证账务处理程序的适用范围,Mission,记账凭证数量不多,适用,单位,规模要较小,经济业务量要较少,子情境2 选择和应用科目汇总表 账务处理程序,科目汇总表账务处理程序的概念,科目汇总表账务处理程序下,凭证与账簿的设置,科目汇总表账务处理程序的,核算步骤、优缺点及适用范围,科目汇总表的概念及编制方法,【工作过程与岗位对照表】,部 门,岗 位,主 要,任 务,典 型,单 据,账 表,财会部门,会计岗位,审核原始凭证等，编制记账凭证，登记明细分类账,原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、明细分类账,财会部门,出纳岗位,财会部门,总账岗位,编制科目汇总表，登记总分类账，对账、编制会计报表,记账凭证、科目汇总表日记账、,总分类账、会计报表,登记现金、银行存款日记账,收款凭证、付款凭证、日记账,一、科目汇总表账务处理程序的概念,科目汇总表账务处理程序又称,记账凭证汇总表,账务处理程序，它是根据各种记账凭证先按会计科目定期,编制科目汇总表,，再,根据科目汇总表登记总分类账,，并定期编制会计报表的一种账务处理程序。,特点,记账凭证,科目汇总表,再登记,先编制,记账,凭证,专用记账凭证,通用记账凭证,收 款 凭 证,付 款 凭 证,转 账 凭 证,二、科目汇总表账务处理程序下,凭证与账簿的设置,科 目,汇总表,账簿设置,二、科目汇总表账务处理程序下,凭证与账簿的设置,科目汇总表是指根据一定时期内的全部记账凭证，按,相同的会计科目归类,，,汇总,每一,总账科目,本期,借方发生额,和,贷方发生额,所编制的汇总表。,三、科目汇总表的概念及编制方法,三、科目汇总表的编制方法,例题1：,某企业2010,年3月1日至10日发生部分经济业,务，该企业采用通用记账凭证，在记账凭证上编制的,会计分录如下，采用“T”型账户编制科目汇总表工,作底稿，并编制科目汇总表。,一定时期内的全部记账凭证,按照相同的科目,归类,汇总计算出每一总账科目的本期借方发生额,和贷方发生额合计数，填入表内,全部科目的借方发生额合计数,应与贷方发生额,合计数相等,。,编制方法,三、科目汇总表的编制方法,借：银行存款 20 000,贷：应收账款 20 000,借：应付账款 35 000,贷：银行存款 35 000,借：库存现金 3 000,贷：银行存款 3 000,借：应收账款 46 800,贷：主营业务收入 40000,应交税费 6800,借：原材料 20 000,应交税费 3 400,贷：应付账款 23 400,借：管理费用 1 000,贷：库存现金 1 000,三、科目汇总表的编制方法,三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤,原始凭证,汇总原始凭证,收、付、转记账凭证,会计报表,科目汇总表,【典型任务举例10-2】,核算资料见教材,振华机电有限公司主要生产A 种型号的机床，简称A,产品。该公司被主管税务机关核准为一般纳税人，增值,税税率为17，城建税率7、教育费附加3、公司企,业所得税税率为25。公司设有两个基本生产车间，会,计核算采用科目汇总表账务处理程序，分上、下半月编,制科目汇总表，存货以实际成本核算。,三、科目汇总表账务处理程序的核算步骤,简化了登记总分类账的工作量；,能起到试算平衡的作用，有利于保证总分类账记录的正确性。,Mission,适用范围,优 点,缺 点,不能清晰地反映出账户之间的对应关系,不便于查对账目和分析经济业务的来龙去脉,。,一般适用于规模较大，经济业务量较多的单位。,四、科目汇总表账务处理程的 优缺点及适用范围,子情境3 选择和应用汇总记账凭证 账务处理程序,汇总记账凭证账务处理程序的概念,汇总记账凭证账务处理程序下,凭证与账簿的设置,汇总记账凭证账务处理程序的,核算步骤、优缺点及适用范围,汇总记账凭证的概念及编制方法,【工作过程与岗位对照表】,部 门,岗 位,主 要,任 务,典 型,单 据,账 表,财会部门,会计岗位,审核原始凭证等，编制记账凭证，登记明细分类账,原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、明细分类账,财会部门,出纳岗位,财会部门,总账岗位,编制汇总记账凭证，登记总分类账，对账编制会计报表,记账凭证、汇总记账凭证、日记账、总分类账、会计报表,登记现金、银行存款日记账,收款凭证、付款凭证、日记账,汇总记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，先根据原始凭证或汇总原始凭证,编制记账凭证,，再定期根据记账凭证,分类编制汇总记账凭证,(汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证)，然后根据汇总记账凭证,登记总分类账,的一种账务处理程序。,特点,记账凭证,汇总记账凭证,再登记,先编制,一、汇总记账凭证账务处理程序的概念,收款凭证,付款凭证,转账凭证,汇 总,收款凭证,汇 总,付款凭证,汇 总,转账凭证,记账,凭证,专用记账凭证,汇总记账凭证,二、汇总记账凭证账务处理程序下,凭证与账簿的设置,账簿设置,二、汇总记账凭证账务处理程序下,凭证与账簿的设置,三、汇总记账凭证的种类,及其编制方法,1汇总收款凭证的编制方法,（2）编制方法是：按日常核算工作中所填制的专用收款凭证中“库存现金”或“银行存款”的借方科目设置汇总收款凭证，按分录中相应的贷方科目定期进行汇总，填入汇总收款凭证中。一般可10天或15天汇总一次，月终计算出合计数，据以登记总账。,（1）概念：汇总收,款凭证是指按“库存,现金”和“银行存款”,科目的借方分别设置,的一种汇总记账凭证。,它汇总了一定时期内,库存现金和银行存款,的收款业务。,三、汇总收款凭证的概念,2汇总付款凭证,的编制方法,（2）,编制方法,是：按日常核算工作中所填制的专用付款凭证中“库存现金”或“银行存款”的,贷方科目,设置汇总付款凭证，按分录中相应的借方科目定期进行汇总，填入汇总付款凭证中。一般可10天或15天汇总一次，月终计算出合计数，据以登记总分类账。,汇总付款凭证,（1）,概念,：汇总付款凭证是指按“库存现金”和“银行存款”科目的贷方分别设置的一种汇总记账凭证。它汇总了一定时期内库存现金和银行存款的付款业务。,三、汇总记账凭证的种类,及其编制方法,三、汇总付款凭证的概念,3汇总转账凭证,编制方法,（2）编制方法是：按日常核算工作中所填制的专用转账凭证中的,贷方科目,（如原材料、库存商品等）设置汇总转账凭证，,按分录中相应的借方科目定期进行汇总,，填入汇总转账凭证中。一般可10天或15天汇总一次，月终计算出合计数，据以登记总分类账。,汇总转账凭证,（1）概念：汇总转账凭证是指按,每一贷方科目,分别设置，用来汇总一定时期内转账凭证的一种汇总记账凭证。,三、汇总记账凭证的种类,及其编制方法,三、汇总转账凭证的概念,三、汇总记账凭证账务处理程序的核算步骤,原始凭证,汇总原始凭证,收、付、转记账凭证,会计报表,汇总记账凭证,【典型任务举例10-3】,核算资料见教材,振华机电有限公司主要生产A 种型号的机床，简称A产品。,该公司被主管税务机关核准为一般纳税人，增值税税率,为17，城建税率7、教育费附加3、公司企业所得,税税率为25。公司设有两个基本生产车间，会计核算,采用汇总记账凭证账务处理程序，分上、下半月编制科,目汇总表，存货以实际成本核算。,三、汇总记账凭证账务处理程序的核算步骤,简化了登记总分类账的工作量；,在汇总记账凭证上能够清晰地反映账户之间的对应关系。,Mission,适用范围,优 点,缺 点,编制汇总转账凭证的工作量较大；,对汇总过程中可能出现的错误难以发现；按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工。,一般适用于规模较大、经济业务量较多的单位。,四、汇总记账凭证账务处理程序的优缺点及适用范围,学习情境小结,科目汇总表账务处理程序,选择和应用账务处理程序,记账凭证账务处理程序,汇总记账凭证账务处理程序,记账凭证账务处理程序的概念,凭证与账簿的设置,核算步骤、优缺点、适用范围,典型任务举例,科目汇总表账务处理程序的概念,凭证与账簿的设置,核算步骤、优缺点、适用范围,典型任务举例,汇总记账凭证账务处理程序的概念的概念,凭证与账簿的设置,核算步骤、优缺点、适用范围,典型任务举例,谢谢观赏,