工资结算凭证的编制

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,“工资结算表”一般分车间、部门、个人进行编,制，每月一次。,编制中，根据工资核算的原始记录及有关奖金、补贴的发放标准和代扣款项等资料，计算出每一职工的“应付工资”、“代扣款项”和“实发金额”。,工资结算凭证的编制,1,工资结算表一式三份,:(1)由劳动工资部门存查；(2)裁成工资条，连同工资发给每一职工；(3)发放工资时由职工签章后作为工资核算的凭证，并据以进行工资的明细核算。,企业财会部门应根据各车间、部门的“工资结算表”汇总编制整个企业的“工资结算汇总表，以进行工资的总分类核算。,2,1、账户设置：应付职工薪酬,应付职工薪酬,实际发放工资数及代扣的款项,应付工资总额,余：应付职工薪酬的结余,3,（三）“,应付职工薪酬”的明细科目,工资,职工福利,社会保险费,住房公积金,工会经费,职工教育经费,非货币性福利,辞退福利,4,1）月末结算，分配工资,一般根据职工所在部门、所从事的工作分配薪酬。,借： 生产成本 制造费用 管理费用 销售费用,在建工程,贷 ：应付职工薪酬工资,会计处理,工,资分配与结算的账务处理,5,工资分配汇总表,单位：元,6,2）出纳提现，备发工资（实发工资数）,借：库存现金,贷：银行存款,发放:,借：应付职工薪酬工资,贷：库存现金,3）结转代扣代垫款（水电费、房租、三险）,借：应付职工薪酬工资,贷：其他应付款（代扣）/其他应收款（代垫）,支付代缴代扣款,借：其他应付款,贷：银行存款,7,4) 职工按规定应交纳的个人所得税通常由单位代扣代缴。,代扣时：,借：应付职工薪酬工资,贷：应交税费-应交个人所得税,实际交纳时：,借：应交税费-应交个人所得税,贷：银行存款,8,例题：,工资分配表,9,【例】1、某公司本月应付职工薪酬总额为205 000，其中：本月生产车间生产工人工资155 000元，车间管理人员工资20 000元，厂部行政管理部门人员工资15 000元，销售部门人员工资5 000元，从事专项工程人员工资10 000元。编制分配工资费用的会计分录。,2、企业从银行提取现金202 000元，用以发放职工工资。当日以现金实际发放职工工资202 000元。扣回当月为职工垫付的的医药费3000元。,10,合安公司2013年4月计算出当月应付职工工资总额为60 000元。企业按规定将当月应发给职工的住房补贴3 000元专户存储，将当月应由职工个人缴纳的个人所得税3 850元和替职工代垫房租2 200元从应付工资中扣还，按实发工资额从银行提取现金50 950元用于支付当月工资。当月实际支付工资50 000元，另外950元因某职工出差在外未能领取，该部门将未领取的现金交会财会部门。,11,