财务审计一体化实验汇报稿

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,会计、财务、审计一体化设计,第二阶段汇报,1,工作时间安排表,时间,所用工作日,主要工作,3.30-4.1,4天,制作2010年第四季度企业财务报表,4.2-4. 8,5日,进行第四季度财务分析,4.9-4.11,3日,进行SWOT分析，选取财务战略（扩张）,4.12-4.14,3日,制作扩张的战略规划,4.15-4.16,2日,进行全面预算,制作预计资产负债表,利润表,4.17,1日,整理资料,制作汇报演示资料,2,资产负债表 2010年12月,3,【一】财务分析,一、企业总体财务情况,1、企业经营情况,造成11月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利率，很多人都选择将钱存入银行进行投资，因此本月保费收入有所下降。,245568.46,273736.78,313272.18,11月,12月,4,2、利润情况说明,10月可供分配利润为134万，由于11月利息收入等客观原因导致的保费收入下降，导致11月利润额下降14.55万元，公司本年度未提取法定盈余公积，全部转做未分配利润,12月,11月,10月,1343765.44,1198263.22,1591827.82,5,二、企业经营与管理业绩分析,1、经营稳健性指标,保费收入：保费收入增长率=(本年度保费-上年度保费)/上年度保费,该指标用以衡量保险公司保费 收入的变动情况,既不能过低也不能过高.开业三年以上的寿险公司,该指标在10%-50%。,造成11月份保费增长呈负数的主要原因是该月央行上调了银行储蓄利率。,13.17%,-7.36%,17.19%,10月,12月,6,2、管理效率指标,退保率=本年保金支出/(年初保险责任准备金+本年保费收入)*100%,该指标一般小于5% ，10月11月12月退保率0.69%、1.50%、1.76%,说明我分支机构的保单持续稳定运营，但这三个月的退保率却在持续上升，造成这一现象的原因可能是：客户的经济能力发生变化；客户对我们的服务不满意（包括对业务员服务和理赔服务不满意）；分红保险红利低等。,7,三、企业财务状况分析,1、偿债能力分析,资产负债率=负债总额/资产总额*100%,10月11月12月资产负债率13.17%、10.96%、9.26%,该指标的分界线一般为75%, 我分支机构的资产负债率远低于这一水平，这表明我们的资产并未得到充分利用，应加大投资规模。,流动比率=流动资产/流动负债*100%,指标10月11月12月流动比率33.87%、 46.08%、 60.51% 流动比率是衡量保险公司在某一时点偿付即将到期债务的能力,流动比率越高,表明保险公司满足赔款的能力越强,但过高则表明资产的获利能力太低。我分支机构的流动比率逐月上升，这依旧体现了我们的资产盈利能力正在逐渐变差，应马上实施相关措施来提高资产的盈利能力。,8,2、资产质量状况分析,固定资产比例指标,据保险管理暂行规定,该比率不得大于50%。,净资产收益率，反应保险公司运用投资者投入资本获得收益的能力,该指标不低于同期银行存款利率。,9,【二】SWOT分析,10,财务SWOT分析,内部优势（S）,主要财务因素,对财务战略的影响分析,现金流量充足：,经营现金流量持续增长,投资方面：,适宜追加投资,内部劣势(W),保险手续费率高：,利润空间太小,节约成本：,适当下调保险费率,外部机会(O),投资机会良好：,行业投资收益率回升,投资方面：,考虑是否增加投资规模，即增加险种和固定资产投资,外部威胁(T),1. 竞争日益激烈：,产品可能滞销,2. 全球经济回暖：,顾客选择其他投资方式,开展个性保险业务：,为客户量身制定保险,增加宣传：,使顾客认识到保险也是一种回报率高的投资,11,行业SWOT分析,SWOT,主要财务因素,对财务战略的影响分析,发展优势（S),1、本土发展优势,2、企业知名度高,3、有一定网络资源优势,4、国家给与的行业优待政策优势,利用政策优势，开发个别避税险种,发展劣势 （W）,1、偿付能力不足,2、投资收益率地低下,3、保险公司缺乏消费者信赖品牌,4、保险产品销售落后、服务不到位,5、保险公司规模偏小，经营理念陈旧,加大投资规模，扩充公司规模，改革服务体系，,改善经营理念,行业机会(O),外资保险公司的进入,提高本土服务特色,行业威胁(T),1、保险行业的信任危机,2、外资保险公司的虎视眈眈,通过公益事业提升公司知名度，得到消费者信赖,12,战略规划,我公司2010年度利润变动如下图所示,2010年1月利润总额为91.25万元,2010年12月利润总额为159.18万元增长率为42.79%,我分支机构未来三年最重要的目标是实现利润增长30%。,13,一、业务经营规划,1、业务经营方面：新增两个险种,14,二、投资方面,根据2010年度利润增长情况采取适当增加投资的战略方案,1、新增一销售机构,发展保险业务员10名，预计每人每年可销售各类保险300000，每年比上一年增加100000，保险手续费率定为9%，比本分支机构下调1%，增设一收费网点，可选择租入或购入，购买价为200000，预计三年后卖出至少可保本卖出。,15,租入,Npv=53000+364000/(1+3%)+675000/(1+3%)(1+3%)=1042650.3,*预计未来三年市场无风险报酬率为3%,16,购入Npv=223000+334000/(1+3%)+465000/(1+3%)(1+3%)=985578.95,因此，我分支机构打算购入一门脸房来经营下设新机构。,购入,第一年,第二年,第三年,固定资产投入,-30000,-30000,-30000,营运资金投入,-20000,-,-,营业现金流量,273000,364000,455000,营运资金收回,-,-,20000,现金流量合计,223000,334000,465000,17,预计未来三年利润变动如下图所示,18,谢谢观看,19,