农业综合开发财务管理培训内容

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,对农,业综合开发,基层,财,务工,作 的 体 会,1,做好基层财务工作的四个方面：,强化工作责任,，,学懂政策法规,；,规范设置科目,，,严把报账关口。,2,一、,强化工作责任,农发内业和财务管理工作在一定程度上和外业工程的建设同等的重要。当我们的工程竣工验收完工移交使用后。唯一能反映我们当时的建设过程和操作程序的就只有档案资料和财务资料,3,二、学懂政策法规,国家农业综合开发资金管理和项目管理办法（财政部令第60号）,农业综合开发财务管理办法（财发200639号）,甘肃省农发业综合开,财务管理办法,实施细则（甘财发200625号）,农业综合开发财政资金县级报账实施办法（财发201122号）,甘肃省农业综合开发财政资金县级报账实施办法（甘财农发201135号）,甘肃省农业综合开发财政资金,违规违纪行为处理暂行,办法,（甘财发20064号）等,其他有关规定。,4,三、规范设置会计科目,会计科目的设置是进行账务处理的基础。体现的是会计人员对一个项目整体的理解和认识。,农业综合开发项目会计的设置必须“抓住一个重点，做到三个关联”。,5,“抓住一个重点”就是指抓住项目计划和项目批复的初步设计。,“做到三个关联”就是预付工程款、在建工程、农发资金支出这三个相互联系的会计科目之间明细科目的设置口径和级数最好相互统一。,6,具体的单个会计科目的设置,：,一级科目由农发会计系统自动生成，不需要我们再进行改动。从二级科目以下，一般来讲预付工程款、在建工程、农发资金支出三个科目按照,年度-项目类别-项目名称-措施名称-工程名称-施工单位名称,七级设置。,7,举例：2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资120万，其中财政资金100万，工程由兰天公司施工,科目设置：预付工程款-2012年-土地治理-2012年礼县周家村中低产田改造项目-农业措施-机耕路-兰天公司,8,“拔入上级财政资金”跟项目走，可按 年度-项目类别-项目名称-中央/省级/市级 五级设置；,“应付质量保证金”跟施工单位走，可按 施工单位名称-项目名称-措施名称-工程名称 五级设置。,9,“间接费用”跟项目走，按项目名称-分摊内容 三级设置；,“项目管理费”跟项目和支出的方面走，按农发资金支出-项目名称-其他工作措施-项目管理费-支出的方面（设计/租车、燃油/公示）设置。等等,10,四、严把报账关口,不符合工程计划、预算的不报账。,不符合资金使用范围的不报账。,报账手续不全的不报账。,违反拨款程序的不报账。,票据不规范、不合法的不报账。,工程不验收不报账。,11,（一）土地治理项目的报账,土地治理项目报账分实体工程和非实体项目两个方面。,12,承包类实体工程报账有四个阶段:,第一阶段开工时:（预付款）,第二阶段工程建设过程中:（进度款）,第三阶段工程完工:（决算款）,第四阶段质保期满:（质保金）,13,第一阶段开工时:（预付款）,工程开工后，施工单位可向县农发办申请拔付该工程财政资金30%以内的工程启动资金。工程预付款的报账，有三个方面需要我们在实际操作中注意。一是附件资料，二是资金数额，三是预付次数。,14,附件资料具体有,7,个：,1,、施工单位填写的农业综合开发用款申请表。,2、中标通知书,3、施工合同,4、有关部门或有资质的个人审核通过的工程预算,5、施工单位的开工申请，农发办与监理公司共同签发的开工令。或者开工报告。,6、施工单位收据,7、施工单位的银行开户许可证。,15,资金数额。一定要记住是工程财政资金的30%以内。,预付次数。预付款只能预付一次。,16,举例：2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资120万，其中财政资金100万，工程由兰天公司施工,借：预付工程款-2012年度-土地治理,-礼县永坪乡周家村中低产田改造项目-农业,措施-机耕路-兰天公司 30万,贷：银行存款 30万,17,第二阶段工程建设过程中:（进度款）,工程建设期间，工程完成一定量以后，施工单位应及时向农发办申请项目建设阶段性验收，并提交由监理确认的已完工程量的报告。阶段性验收通过后可申请工程进度款。,18,进度款报账附件资料具体有,7,个：,1,、施工单位填写的农业综合开发用款申请表。,2,、工程进度审核表,3,、监理工程量计量确认表,4,、税务发票 （发票名称 按年度项目名称工程开；发票加盖施工单位印章、法人章，农民质量监督员、项目乡镇领导、县农发办负责项目人员、县农发办领导签字）,5,、施工单位完工工程阶段性结算表,6,、施工单位工程阶段性总结 （工程概况；目前进度；工程自查情况；存的困难和问题）,7,、阶段性工程验收结算单。,19,进度款的账务处理：,（接前例：2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资120万，其中财政资金100万，已预付30万，现工程过半,，通过阶段性验收,，申请报账50万。工程由兰天公司施工）,借：在建工程-2012年度-土地治理-礼县永坪乡周家村中低产田改造项目-农业措施-机耕路-兰天公司 50万,贷：预付工程款-2012年度-土地治理-礼县永坪乡周家村中低产田改造项目-农业措施-机耕路-兰天公司 30万,银行存款 20万,20,第三阶段工程完工,:,（决算款）,承包工程完工后，由施工单位及时做好单项工程的竣工决算，报请县农发办组织工程技术人员和财务人员进行工程验收。验收通过后，可申请报账工程款。,21,工程决算报账附件资料具体有,9,个：,1、施工单位填写的农业综合开发用款申请表。,2、监理签字确认的工程进度审核表，单项工程监理报告,3、税务发票 （发票名称 按年度项目名称工程开）,4、有关部门或有资质的个人审核通过的工程决算,5、施工单位提供的工程竣工报告，财务决算（文字）,6、施工单位提供的验收申请、自查报告,7、县农发办出具的工程竣工验收表（阶段性验收单）,8、竣工图纸（施工单位加盖公章，签字认可）,9、项目变更的需提供设计、建设、监理三方批复的项目变更；隐蔽工程需专门提供隐蔽工程验收单,22,决算时的账务处理：,（接前例：2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资120万，其中财政资金100万，已报账50万，现工程竣工，通过验收，申请报账。工程由兰天公司施工）,1、,报账,借：在建工程-2012年度-土地治理-礼县永坪乡周家村中低产田改造项目-农业措施-机耕路-兰天公司 50万,贷：应付质量保证金-兰天公司-2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目-农业措施-机耕路 10万（按10%预留）,银行存款 40万,23,2,、工程完工结转,借：农发资金支出,-2012,年度,-,土地治理,-,礼县永坪乡周家村中低产田改造项目,-,农业措施,-,机耕路,-,兰天公司,100,万,贷：在建工程,-2012,年度,-,土地治理,-,礼县永坪乡周家村中低产田改造项目,-,农业措施,-,机耕路,-,兰天公司,100,万,24,同时记，,借：竣工工程,-2012,年度,-,土地治理,-,礼县永坪乡周家村中低产田改造项目,-,农业措施,-,机耕路,100,万,贷：竣工工程基金,-2012,年度,-,土地治理,-,礼县永坪乡周家村中低产田改造项目,-,农业措施,-,机耕路,100,万,25,3、工程通过县级自验，县农发项目工作领导小组同意移交后，进行反冲核销。,借：竣工工程基金-2012年度-土地治理-礼县永坪乡周家村中低产田改造项目-农业措施-机耕路 100万,贷：竣工工程-2012年度-土地治理-礼县永坪乡周家村中低产田改造项目-农业措施-机耕路 100万,26,第四阶段质保期满,:,（质保金）,项目工程运行一年期满后，由施工单位提出复验申请，若无质量问题，依据农业综合开发单项工程质量复验报告，支付工程质保金。,27,附件资料具体有,4,个：,1,、施工单位填写的农业综合开发用款申请表。,2,、施工单位的自验报告,3,、县农发办的复验单,4,、施工单位提供的收据,28,拔质保金的账务处理：,（接前例：2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资120万，其中财政资金100万，预留质保金10万，现质保期满，通过验收。工程由兰天公司施工）,借：应付质量保证金-兰天公司-2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目-农业措施-机耕路 10万（按10%预留）,贷：银行存款 10万,29,（二）产业化财政补助项目的报账,产业化经营项目中的财政补助资金，原则上应采取直接报账的方式。如果项目建设单先行垫付资金实施的项目，可以将资金支付到项目建设单位。,30,如武都区,2012,年,400,亩油橄榄基地扩建项目，由陇南市辛润油橄榄有限公司建设，购买张伟奇个人的树苗,县农发办,张伟奇,辛润公司,1、直接支付，县农发办留发票原件记账,2、企业垫付,2、县农发办核实后，款项支付辛润公司。县农发办留发票复印件记账，原件加盖农业综合开发项目财政资金已补助章，退企业建辅助账。,31,无论哪一种支付方式，财政资金报账都有一个前提，那就是项目建设单位在自筹资金落实到位,项目总投资完成50以上。所以，县农发办在报账时，必须先检查企业的辅助账，看企业自筹资金是否到位，项目总投资是否完成50,%,以上。然后，再决定是否可以进行报账。如企业已垫付该笔资金，申请将款项拔付自已企业的，还必须在报账时提供垫付资金的证明。,32,产业化项目的会计科目设置,产业化项目的会计科目设置与土地治理项目相同。一级科目下，按年度,-,项目类别,-,项目名称,-,工程（设备,/,货物）名称,-,施工（供货）单位名称,6,级设置。,33,产业化项目不能预付工程款。报账时需提供用款申请表、支出明细表、工程进度审核表、税务发票等原始凭证原件外，物资设备采购还应提供购销合同及签收单，招标工程还应提供中标通知书、施工合同、工程监理报告及工程预算、决算和工程验收报告。,34,（三）产业化贷款贴息项目的报账,产业化贷款贴息项目，项目建设单位应当提供：银行借款合同、贷款到位凭证、利息结算单、利息支付凭证原件等。县级农发机构和财政部门审核无误后，方可将资金支付至项目建设单位。并在项目建设单位提供的利息支付凭证上加盖“农业综合开发财政已贴息”印章，并将原件退回项目建设单位，县级财政部门留复印件入账。,35,会计分录：,借：农发资金支出,-,年度,-,项目类别,-,项目名称,-,贴息款项,贷：银行存款,36,（四）几项特殊费用的报账,技术培训,提供报账申请、科技推广费支出明细汇总表、证明材料、税务发票等资料外，还得提供：,1、培训通知,2、培训方案,3、课程安排表,4、培训讲义（封皮复印）,5、授课教师聘请合同、职称复印件,6、培训签到簿（培训资料发放花名册）,7、培训时的影像资料,8、培训的工作总结。,如果是委托培训的还必须有委托协议。有租车费、印刷费用的附租车协议、印刷协议，印刷清单等。,37,示范推广,提供报账申请、科技推广费支出明细汇总表、证明材料、税务发票、委托协议、推广方案、委托单位,年度,推广工作总结、县农发办组织的示范推广工作验收报告等公共资料外，根据报账内容的不同，还应提供不同的附件资,料。,38,1、生产资料费：购买种子、种苗、薄膜等应提供购买合同、发放手续（包括村委会收条、农户发放花名册等），发放花名册应分别列示所购买的种子、种苗、薄膜等的名称、数量、折合金额、农户的签名盖章等。建设示范田块租用耕地的租赁费需提供与所租地村委会签订的租赁协,议,，协议中应明确租赁土地的面积、单价、补助标准、金额等。,39,2,、测土配方检测化验费：应提供土壤采集、化验分析的次数、化验结果、化验报告，实施时的相关照片；印制材料的名称、单价、数量、金额等。,差旅费须附科技人员名单、人次、交通费及住宿费票据；伙食补助标准及天数。,40,项目管理费,报账需要重点把握项目管理费使用的范畴。按照财政部关于印发县级农发机构项目管理费使用的补充规定的通知（财发201123号文件精神，项目管理费主要用于项目实地考察、检查验收、业务培训、项目及工程招标、资金和项目公示以及土地治理项目可行性研究、土地治理项目一般工程初步设计等方面的支出。,41,具体可以支出以下内容：,交通费。用于农业综合开发项目实地考察、检查验收等日常管理工作中所用交通工具的租用费、燃料费、维修费、过路过桥费等支出。,差旅费。用于农业综合开发项目实地考察、检查验收等日常管理工作中发生的住宿费、伙食补助费等支出。,42,会议费。用于农业综合开发项目检查验收或工程招标时发生的会议费支出，包括房租费、资料印刷费等。,培训费。用于县级农发项构开展农业综合开发资金和项目管理培训时发生的讲课费、教材资料费、场地租用费、交通费、伙食补助费等支出。,项目及工程招标费。用于农业综合开发项目及工程招标时发生的招标公告费、招标代理费、评标费、资料费、公证费等支出。,资金和项目公示费。用于农业综合开发资金和项目公示用标志牌的制作安装费、新闻媒体的公示费等支出。,可研和初设编制费。这里特指土地治理项目。,43,双,“,三十,”,在农发项目建设过程中必须遵守。,一是县财政部门根据上级下达的资金计划，30日内将农业综合开发专项资金按计划拨入报账资金专户。,二是项目建设或施工单位按规定程序提交报账申请后，如无正当理由，县级农发机构和财政部门应在30内审核完毕，并按照国库管理制度的有关规定及时支付资金。,44,谢谢！,45,