SYB创业培训(第六步)课件

2024/8/21 第六步第六步法律环境和企业责任法律环境和企业责任 8/2/20242023/8/191 第2024/8/22 学习目的学习目的在本次课结束时，大家将：在本次课结束时，大家将：了解与企业相关的法律。了解与企业相关的法律。与企业相关的税及税率。与企业相关的税及税率。国家扶持创业的有关优惠政策。国家扶持创业的有关优惠政策。维护职工合法权益是业主的责任。维护职工合法权益是业主的责任。8/2/20242023/8/192 学习目的在本次课结束时，大家将：2024/8/23一、和企业有关的基本法律一、和企业有关的基本法律 国国家家制制定定了了各各类类有有关关的的法法律律法法规规,是是规规范范公公民民和和企企业业经经济济行行为为的的准准则则，具有权威性、强制性、公平性。具有权威性、强制性、公平性。依依法法办办事事是是公公民民和和企企业业的的责责任。任。与新办企业直接有关的基本法律有：与新办企业直接有关的基本法律有：企业法企业法民法通则民法通则合同法合同法劳动法劳动法8/2/20242023/8/193一、和企业有关的基本法律 与新办企业直接有关的基本法律与新办企业直接有关的基本法律 8/2/2024法律名称相关基本内容企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等 与新办企业直接有关的基本法律 8/19/2023法律 与企业相关的其他法律n会计法会计法 税收征收管税收征收管理法理法n产品质量法产品质量法 环境保护法环境保护法n反不正当竞争法反不正当竞争法 保险法保险法n消费者权益保护法消费者权益保护法8/2/2024 与企业相关的其他法律会计法 2024/8/26法律约束企业，也给企业法律保护法律约束企业，也给企业法律保护 遵纪守法的企业，以诚信为本遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。个良好的生存发展空间。8/2/20242023/8/196法律约束企业，也给企业法律保护8/19/2024/8/27 二、明确你要承担的企业责任二、明确你要承担的企业责任 （一）工商登记注册（一）工商登记注册 给你的企业办给你的企业办“户口户口”从法律上确认企业身份，与国际接轨。从法律上确认企业身份，与国际接轨。n 提问：怎样办理工商登记？提问：怎样办理工商登记？8/2/20242023/8/197 二、明确你要承担的企业责任 （一2024/8/28企业注册步骤企业注册步骤n 1 1、到当地工商局或工商所企业登记窗口咨、到当地工商局或工商所企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。询，领取注册登记相关表格、资料。2 2、办理名称预先核准、取得、办理名称预先核准、取得名称预先核准名称预先核准通知书通知书。3 3、以核准的名称到银行开设临时账户，股东、以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户。将入股资金划入临时账户。4 4、到有资格的会计师事务所办理验资证明。、到有资格的会计师事务所办理验资证明。5 5、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口、将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。受理、初审。6 6、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳、按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。注册登记费。7 7、在规定的报纸上发布公告、在规定的报纸上发布公告 8/2/20242023/8/198企业注册步骤 1、到当地工商局或工 企业名称规则企业名称规则行政区划行政区划 +字号字号 +行业特点行业特点 +组织形组织形式式 XX XX市市 兴励兴励 人力资源服务人力资源服务 有限公司有限公司8/2/2024 企业名称规则8/19/20232024/8/2阅读：阅读：黄亮李艳的创业故事（二十）黄亮李艳的创业故事（二十）营业执照营业执照 只有领取了营业执照，才是合法只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。经营，受法律保护。办营业执照携带办营业执照携带 身份证身份证 两张照片两张照片 租房证明租房证明 企业名称企业名称102023/8/19阅读：黄亮李艳的创业故事（二十）2024/8/211个体工商户工商登记个体工商户工商登记n持身份证复印件（外地人需提供暂持身份证复印件（外地人需提供暂住人口证明）、经营场地证明（租住人口证明）、经营场地证明（租赁协议或房产证）、其它许可证明赁协议或房产证）、其它许可证明 ，到当地工商管理所办理营业执照。，到当地工商管理所办理营业执照。n只有领取了营业执照，才是合法只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。经营，受法律保护。8/2/20242023/8/1911个体工商户工商登记8/19/20232024/8/212（二）依法纳税（二）依法纳税n税收税收：税收是政府凭借政治权力：税收是政府凭借政治权力,从社从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。政收入的一种方式。税收是国家财富之源税收是国家财富之源 8/2/20242023/8/1912（二）依法纳税税收：税收是政府凭借政治2024/8/213纳税流程纳税流程 工商登记后三十日内进行工商登记后三十日内进行税务登记，带代码证、工商执照、身税务登记，带代码证、工商执照、身份证复印件到税务大厅办理税务登记份证复印件到税务大厅办理税务登记手续。手续。次月起向服务大厅申报纳次月起向服务大厅申报纳税。税。头脑风暴法头脑风暴法 写出你所知的一个税种和税写出你所知的一个税种和税率率8/2/20242023/8/1913纳税流程 工商登记后2024/8/214 最基本的两个税种最基本的两个税种 国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得税。节征收的税种统称所得税。生产流通分配消费流流转转税税所得税所得税8/2/20242023/8/1914 最基本的两个税种 2024/8/215依法纳税依法纳税 流转税（增值流转税（增值税、营业税、营业 税、消费税）税、消费税）n和企业有和企业有 所得税（企业所得税、所得税（企业所得税、个个n关的税种：关的税种：人所得税）人所得税）城市建设维护城市建设维护税税 教育费附加教育费附加8/2/20242023/8/1915依法纳税 增增 值值 税税 是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。制造业：一 般 纳税 人：税率17%；小规模 纳税人：税率税率3 3%（年应税销售额在 100万以下的);商 业：一 般 纳税 人：税率17%小规模纳税人：税率税率3%3%（年应税销售额在180 万以下）;农林牧渔业：13%8/2/2024 增 值 税 是以商品生产2024/8/217营业税营业税n营业税：营业税：对境内的单位和个人，就对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销从事服务性经营活动取得的营业销售额售额 征收的一种流转税。税率征收的一种流转税。税率3%3%、5%5%、20%20%的幅度。的幅度。8/2/20242023/8/1917营业税营业税：对境内的单位和个人，就从2024/8/218营业税税目税率表营业税税目税率表 税 目征收范围税率交通运输业公路、水路、航空、管道、装卸运输3%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业3%金融保险业5%邮电通讯业3%文化体育业3%娱乐业歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等5%-20%服务业旅店业、饮食业、旅游业、广告业5%转让无形资产转让土地使用权、专利权、著作权等5%销售不动产销售建筑物及其他土地附着物5%8/2/20242023/8/1918营业税税目税率表 税 目征2024/8/219 企业所得企业所得税税n基本税率：25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所所得与机构场所相关的非居民企业。n低税率：20%，适用于在中国境内未设立机构、场所的或虽设立场所机构，但所得与其没有联系的非居民企业8/2/20242023/8/1919 企业所得税基本税率：25%，适用于2024/8/220个人所得税个人所得税n个人所得税：个人所得税：是对个人所得征收的一种税。是对个人所得征收的一种税。n 征收对象是纳税人的征收对象是纳税人的各项所得各项所得：个体工商户的生产、经营所得、对个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得。劳务报酬所得、工资收入所得。税率：税率：个体工商户的生产、经营所得和承个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用五级超额累进税率，按包经营所得，适用五级超额累进税率，按年计算，分月预缴，年计算，分月预缴，5%35%5%35%。8/2/20242023/8/1920个人所得税个人所得税：是对个人所得征收21可编辑21可编辑2024/8/222个人所得税税率个人所得税税率级数全年应纳税所得额税 率（%）1不超过15000元的52超过15000-30000元的部分103超过30000-60000元的部分204超过60000-100000元的部分305超过100000元的部分35 个人所得税起征点个人所得税起征点35003500元元8/2/20242023/8/1922个人所得税税率级数全年应纳税所得额税 2024/8/223 城市维护建设税城市维护建设税 以纳税人实际缴纳的流转税为计以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。税依据。税率分别为：纳税人在市区的税率分别为：纳税人在市区的7%7%；纳税人在县、乡镇的；纳税人在县、乡镇的5%5%；不在县城或镇；不在县城或镇的的1%1%。城市维护建设税实际缴纳流转税数城市维护建设税实际缴纳流转税数额额x x城建税率（、）城建税率（、）8/2/20242023/8/1923 城市维护建设税8/12024/8/224 教育费附加税教育费附加税 以纳税人实际缴纳的流转税为以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据。计税依据。税率为：税率为：3%3%8/2/20242023/8/1924 教育费附加税2024/8/225 警警 示示 偷税将被处以偷税额偷税将被处以偷税额 0.53 0.53倍罚款，追究刑事倍罚款，追究刑事 责任最高可判刑责任最高可判刑7 7年年8/2/20242023/8/1925 警 示小规模纳税人应纳税额的计算小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额=销售额x征收（3%）销售额=含税销售额（1+征收率）n黄亮和李燕第一年含税销售收入黄亮和李燕第一年含税销售收入1574115741元，利元，利润润21152115元，工资元，工资60006000元，要交哪些税？交多少元，要交哪些税？交多少？8/2/2024小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额=销售额x征收（3%）8/2024/8/227 就业扶持政策（一）就业扶持政策（一）n税收优惠政策：税收优惠政策：个体经营：个体经营：持持就业失业登记证就业失业登记证的人员和高校毕的人员和高校毕业生从事个体经营按每户每年业生从事个体经营按每户每年80008000元为限额依次扣减元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市建设维护税、教育其当年实际应缴纳的营业税、城市建设维护税、教育费附加和个人所得税；费附加和个人所得税；企业：企业：商贸和服务性企业招用持就业失业登记证商贸和服务性企业招用持就业失业登记证人员人员 ，按实际招用人数依次扣减营业税，城市维护，按实际招用人数依次扣减营业税，城市维护建设税、教育费附加和企业所得费，定额的标准为每建设税、教育费附加和企业所得费，定额的标准为每人每年人每年40004000元；期限最长不超过元；期限最长不超过3 3年。年。n行政事业性收费减免政策：行政事业性收费减免政策：免交证照类、登记类和管免交证照类、登记类和管理类的行政事业性的收费；期限最长不超过理类的行政事业性的收费；期限最长不超过3 3年。享受年。享受对象持对象持就业失业登记证就业失业登记证人员和高校毕业生从事个人员和高校毕业生从事个体经营的。体经营的。8/2/20242023/8/1927 就业扶持政策（一）税收优惠政2024/8/228 就业扶持政策（二）就业扶持政策（二）n社会保险补贴：社会保险补贴：企业和单位：企业和单位：招用持招用持就业失业登记证就业失业登记证的就的就业困难人员补贴标准为养老保险、医疗保险和失业困难人员补贴标准为养老保险、医疗保险和失业保险单位缴纳部分，除法定退休年龄业保险单位缴纳部分，除法定退休年龄5 5年以内的年以内的可享受至退休外，其余最长不超过可享受至退休外，其余最长不超过3 3年。年。灵活就业人员：灵活就业人员：持持就业失业登记证就业失业登记证的就业困的就业困难人员灵活就业后可享受社会保险补贴，难人员灵活就业后可享受社会保险补贴，“4050”4050”以上人员养老保险补贴以上人员养老保险补贴12%12%，医疗保险补，医疗保险补贴贴6%6%，除法定退休年龄，除法定退休年龄5 5年以内的可享受至退休外，年以内的可享受至退休外，其余最长不超过其余最长不超过3 3年；年；“4050”4050”以下人员养老保险以下人员养老保险补贴补贴8%8%，医疗保险补贴，医疗保险补贴3%3%，补贴期限最长不超过，补贴期限最长不超过3 3年。年。8/2/20242023/8/1928 就业扶持政策（二）社会保险补贴 就业扶持政策（三）就业扶持政策（三）n小额担保贷款：小额担保贷款：个人贷款最高个人贷款最高5-85-8万元，期限万元，期限2 2年年n高校毕业生见习补贴：高校毕业生见习补贴：企业接受离校后企业接受离校后2 2年内年内未就业且进行了失业登记的高校毕业生见习，未就业且进行了失业登记的高校毕业生见习，可享受高校毕业生见习补贴，补贴标准为最低可享受高校毕业生见习补贴，补贴标准为最低工资标准，期限最长不超过工资标准，期限最长不超过1 1年。年。n高校毕业生创业专项扶持资金：高校毕业生创业专项扶持资金：全省全省50005000万元万元无偿资助毕业两年以内的高校毕业生创业。无偿资助毕业两年以内的高校毕业生创业。n公益性岗位补贴、职业培训补贴、职业技能鉴公益性岗位补贴、职业培训补贴、职业技能鉴定和职业介绍。定和职业介绍。8/2/2024 就业扶持政策（三）小额担保贷款：个人贷款最高5 注意事项注意事项 国家限制行业是指：建筑业、国家限制行业是指：建筑业、娱乐行业以及销售不动产、转让土地使娱乐行业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等，上述行业不能享受国家网吧、氧吧等，上述行业不能享受国家税、费减免和小额担保贷款贴息政策。税、费减免和小额担保贷款贴息政策。就业失业登记证就业失业登记证要按期参加年检，不要按期参加年检，不得转借、出租、涂改、撕页。得转借、出租、涂改、撕页。8/2/2024 注意事项 国家2024/8/231尊重员工的权益尊重员工的权益 尊重职工的权益是企业（也是企业主）尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。对员工的法定责任。依法订立劳动合同依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全注意劳动保护和安全 劳动报酬劳动报酬 足额交纳社会保险金足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤、生育）（养老、医疗、失业、工伤、生育）8/2/20242023/8/1931尊重员工的权益 尊重2024/8/232劳动合同主要内容劳动合同主要内容n 工作职责、定额、违约责任。工作职责、定额、违约责任。n 工作时间。工作时间。n 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。n 休息时间（周、节、年假，病、事、产、休息时间（周、节、年假，病、事、产、婚、丧假）。婚、丧假）。n 社会保险福利。社会保险福利。n 合同的生效、解除、离职、开除。合同的生效、解除、离职、开除。8/2/20242023/8/1932劳动合同主要内容 工作职责、定额、违约劳动法的内容劳动法的内容n 1 1、要签订劳动合同要签订劳动合同,解除劳动关系要給解除劳动关系要給经济补偿经济补偿,一年一个月的工资一年一个月的工资,但不超过但不超过1212个个月。不签订劳动合同为事实劳动关系月。不签订劳动合同为事实劳动关系,解除劳解除劳动关系动关系,要給双倍的工资。要給双倍的工资。2 2、一周一周4040小时工作制小时工作制,超过为加班超过为加班,法定休假法定休假日加班为工资的日加班为工资的3 3倍倍,休息日加班不能补休为休息日加班不能补休为工资的工资的2 2倍倍,平时加班为工资的平时加班为工资的1.51.5倍。加点以倍。加点以小时计算小时计算(每月加班最多不超过每月加班最多不超过3636小时小时)。3 3、按月发工资按月发工资,货币发放货币发放,不得低于当地最低不得低于当地最低工资标准。工资标准。Friday,August 2,2024SIYB中国项目33劳动法的内容 1、要签订劳动合同,解除劳动关系要給经济补劳动法的内容劳动法的内容n 4 4、职业场所环竟卫生、职业场所环竟卫生.光光.风风.躁音躁音.有有毒有害气体要达标。毒有害气体要达标。5 5、女职工在工作期间不能安排重体力劳动、女职工在工作期间不能安排重体力劳动,三期不能解除劳动关糸三期不能解除劳动关糸;满满1616岁不到岁不到1818岁为岁为未成年人未成年人,未满未满1616岁为童工岁为童工,特殊行业才能用。特殊行业才能用。6 6、提高技能、提高技能,先培训后上岗。先培训后上岗。7 7、用人单位为职工交纳社保、用人单位为职工交纳社保（养老、医疗、（养老、医疗、失业、工伤、生育）。失业、工伤、生育）。8 8、先劳动争议仲裁、先劳动争议仲裁(60(60日内申诉有效日内申诉有效),),后才后才能到法院起诉。能到法院起诉。9 9、由劳动监察大队受理。、由劳动监察大队受理。n Friday,August 2,2024SIYB中国项目34劳动法的内容 4、职业场所环竟卫生.光.风.躁音.有毒2024/8/235 劳动报酬劳动报酬n企业定的工资不能低于本地区劳动部门规定的最低工企业定的工资不能低于本地区劳动部门规定的最低工资标准，而且必须按时以货币形式发给劳动者本人。资标准，而且必须按时以货币形式发给劳动者本人。n20122012年郴州市每月最低工资标准档次为：年郴州市每月最低工资标准档次为：北湖区、苏北湖区、苏仙区、资兴市仙区、资兴市840840元；桂阳县、嘉禾县、永兴县、临武元；桂阳县、嘉禾县、永兴县、临武县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县770770元。元。n20122012年郴州市小时最低工资标准档次为：年郴州市小时最低工资标准档次为：北湖区、苏北湖区、苏仙区、资兴市仙区、资兴市8.58.5元；桂阳县、嘉禾县、永兴县、临武元；桂阳县、嘉禾县、永兴县、临武县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县县、宜章县、桂东县、汝城县、安仁县8 8元元 8/2/20242023/8/1935 劳动报酬企业定的工2024/8/236尊重员工的权益尊重员工的权益 职业安全和职业卫生是能留职业安全和职业卫生是能留住好职工、吸引更多优秀员工的条件。住好职工、吸引更多优秀员工的条件。8/2/20242023/8/1936尊重员工的权益8/19/20232024/8/237企业为职工缴纳的社会保险企业为职工缴纳的社会保险 1 1基本养老保险费：基本养老保险费：费率为费率为28%28%。企业交纳企业交纳20%20%，职工个人交纳，职工个人交纳8%8%2 2基本医疗保险：基本医疗保险：费率费率 8%8%，其中，其中单位交纳单位交纳6%6%，个人交纳，个人交纳2%2%。3 3工伤保险：工伤保险：单位按行业风险类单位按行业风险类别交纳，别交纳，0.5%-3%0.5%-3%。4 4生育保险：生育保险：费率费率1%1%以下，由单以下，由单位缴纳。位缴纳。5 5失业保险费：失业保险费：费率费率3%3%，用人单，用人单位按工资总额的位按工资总额的2%2%缴纳，职工按本人工资的缴纳，职工按本人工资的1%1%缴纳。缴纳。8/2/20242023/8/1937企业为职工缴纳的社会保险 2024/8/238灵活就业人员的社会保险灵活就业人员的社会保险 基本养老保险费：基本养老保险费：以上年以上年全省在岗职工平均工资的全省在岗职工平均工资的60%100%60%100%作作为缴费工资基数，费率为为缴费工资基数，费率为20%20%。基本医疗保险：基本医疗保险：按上年度按上年度全市社会平均工资的全市社会平均工资的6%6%标准缴费。标准缴费。8/2/20242023/8/1938灵活就业人员的社会保险8/19/202 三、选择企业的商业保险 投保商业保险：是一种转嫁企业风险的方法。企业的保险险种通常包括：1 1、资产保险、资产保险机器、库存货物、车辆、厂机器、库存货物、车辆、厂 房的防盗险、水险、火险、商品运输险等。房的防盗险、水险、火险、商品运输险等。2 2、人身保险、人身保险业主本人和员工的人身事故业主本人和员工的人身事故 险、人寿保险、财产保险等。险、人寿保险、财产保险等。商商业业保保险险具具有有赢赢利利性性,选选哪哪个个险险种种去去投投保保要要慎慎重考虑。重考虑。Friday,August 2,2024SIYB中国项目39 三、选择企业的商业保险 投保商业保险：是一种转 阅读理解创业故事阅读理解创业故事 二十三二十三 办不办保险办不办保险Friday,August 2,2024SIYB中国项目40 阅读理解创业故事 二十三办不办保险小小 结结n工商登记、税收和社会保险问题在不同地工商登记、税收和社会保险问题在不同地区有不同的实施政策。可以到工商、税务区有不同的实施政策。可以到工商、税务和劳动保障部门咨询。和劳动保障部门咨询。n法律问题应有一般了解，更应了解必要时法律问题应有一般了解，更应了解必要时应查阅相关法律文本。应查阅相关法律文本。n履行了业主的法律责任，利用好国家的优履行了业主的法律责任，利用好国家的优惠政策，企业将更加成功。惠政策，企业将更加成功。8/2/202441小 结8/19/20234142可编辑42可编辑