工程项目成本计划课程课件

（一）概述（二）计划成本的对象（三）计划成本的估算方法（四）成本模型的建立和使用 第五章 工程项目成本计划（一）概述1（一）概述1、积极的成本计划 成本计划的一般工作是在项目实施前的成本估算(或报价)，以及作工程的成本进度计划(即S曲线)和资金计划。成本计划体现在：（1）不是被动的按照已确定的技术设计、合同、工期、实施方案和环境预算工程成本，还应包括对不同的方案进行技术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决。（2）成本计划已不局限于建设成本，而且还要考虑运营成本的高低，即采用全寿命期成本计划方法。（一）概述1、积极的成本计划 成本计划的2（3）全过程的成本计划管理。（4）积极的成本计划的目标不仅是项目建设成本的最小化，而且它必须与项目盈利的最大化统一。（5）要按照项目预定的规模和进度计划安排资金的供应，保证项目的顺利实施。（3）全过程的成本计划管理。32、成本计划的过程 从总体上，成本计划通常经过确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析的过程(见图9-2)。2、成本计划的过程 从总体上，成本计划通常经4（1）在项目的目标设计时就提出总投资目标。（2）随着项目的深入，技术设计和实施方案的细化，则可以按项目结构图对各个成本对象(例如项目单元，工程分部、阶段、成本要素等)计算成本估计值。（3）按项目结构图由下而上进行汇总，并与原目标进行对比，衡量每一层单元计划的符合程度，以此决定对设计和计划的修改，这样形成由下而上的保证和反馈过程。（4）这样的分解作为新的成本计划的版本，必须经过规定的批准程序。一经被批准后即作为各层次组织成本责任,并作为成本控制的依据。（1）在项目的目标设计时就提出总投资目标。5在项目的目标设计时提出总投资目标。这一阶段的工作主要由业主负责投资估算的精确度，在项目建议书阶段为+-30%,初步可行性研究阶段在+-20%,详细可行性研究阶段为+-10%。设计阶段的成本计划。是由设计单位通过限额设计做出的，他要求不能突破投资估算所允许的范围，这是业主赋予设计单位的责任。招投标阶段的成本计划在项目的目标设计时提出总投资目标。这一阶段的工作主要由业主负63。成本计划的内容和表达方式 通常一个完整的项目成本计划包括如下几方面内容：（1）各个成本对象的计划成本值。（2）成本-时间表和曲线，即成本的强度计划曲线。（3）累计成本时间表和曲线，即S曲线或香蕉图，它又被称为项目的成本模型。（4）相关的其它计划。例如，工程款收支计划，现金流量计划，融资计划等。常用的成本计划的表达方式有如下几种：（1）表格形式，例如成本项目时间表和成本分析对比表等。（2）曲线形式。有两种：1)直方图形式，例如“成本时间”图，它表达任一时间段中工程成本的完成量。2)累计曲线，例如“累计成本时间”曲线。（3）其他形式，例如表达各成本要素份额的圆(柱)形图等。return3。成本计划的内容和表达方式 通常一个完整的项目成本计划包7计划成本的对象 计划成本是指具体成本项目(成本对象)的预期成本值。为了便于从各个方面、各个角度对项目成本进行精确的全面的计划和有效的控制，必须多方位、多角度地划分成本项目，形成一个多维的严密的体系。计划成本的对象 计划成本是指具体成本项目(成本对象)的预期成81项目分解结构图中各层次的项目单元。它们首先必须作为成本的估算对象，这对后面项目成本模型的建立、成本责任的落实和成本控制有至关重要的作用。所以项目结构分解是成本计划不可缺少的前提条件。通常成本计划仅分解、核算到工作包，对工作包以下的工程活动，成本的分解、计划和核算都十分困难，一般采用资源(如劳动力、材料、机械台班)消耗量来进行控制。return1项目分解结构图中各层次的项目单元。92建设费用分解结构。将项目按建设费用要素进行分解，则能得到项目的费用(或投资)结构，这种分解又有许多角度。例如德国国家标准 DIN276，其结构图式可见图图9-39-3）这是业主投资结构的分解，对业主来说是重要的。2建设费用分解结构。将项目按建设费用要素进行分解，则能得到10return工程项目成本计划课程课件113建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分为人工费、材料费、机械费，其它直接费，现场管理费，总部管理费等。return3建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分为12建筑安装工程费用项目的组成与计算建筑安装工程费用项目的组成与计算建筑安装工程费直接费间接费利润税金建筑安装工程费直接费间接费利润税金 我 国 建 筑 安 装 工 程 费 用直接费直接工程费人工费材料费施工机械使用费措施费环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费大型机械设备进出场及安拆费、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工排水、降水费间接费规费工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保险费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险企业管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他利润税金建筑安装工程费用项目的组成与计算直直接人工费材料费施工机械使134按工程分项划分。这通常是将工程按工艺特点、工作内容、工程所处位置细分成分部分项工程。我国预算定额所用工程分项，国际通用的工程量计算规则，美国施工规范协会(CSI)和加拿大施工规范协会(CSC)联合制定的工程划分标准格式(见下图)都属于这一类。4按工程分项划分。这通常是将工程按工艺特点、工作内容、工程14工程项目成本计划课程课件155项目参加者，即成本责任人。成本责任通常是随合同、任务书(责任书)委托给具体的负责单位或人的，例如工程小组、承(分)包商、供应商、职能部门或专业部门。他们是各项相关工作的承担者，又是成本责任的承担者。计划成本可作为对他们工作的考核、评估、处罚的依据。例如：各工程小组的成本消耗指标；承(分)包合同价；采购(供应)部门费用计划；各职能部门费用计划等。return5项目参加者，即成本责任人。16计划成本的估算方法 1.前期策划阶段的估算 2.项目设计和计划阶段的概预算 3.工程实施中的成本计划工作 计划成本的估算方法 1.前期策划阶段的估算171.前期策划阶段的估算 按照项目规模、生产能力或服务能力指标匡算(1)参照过去同类工程信息。(2)按照国家或部门颁布的概算指标计算。(3)专家咨询法。针对新项目，尚没有系统的详细说明，或对研究开发性的项目，可用德尔菲(Delphi)法进行成本估算。征询意见可以采用头脑风暴的办法，也可以用小组讨论的办法。(4)生产能力估算法。1.前期策划阶段的估算 按照项目规模、生产能力或服务能力指标18生产能力估算法 寻找一个近期内已建成的性质相同的建设项目，可以根据该项目的生产能力 Al和实际总投资额 Cl，拟建的建设项目生产能力 A2来推算拟建项目的总投资额C2，公式为：c2=c1(A2/A1)n*f 其中：Al和 A2必须用统一的生产能力指标。f为考虑不同时期，不同地点引起的价格调整系数。n为生产能力指数一般取0.6nl.0 n的取一般考虑：当 Al和A2很相近时，即两个项目生产能力、规模差别不大时，n取值可近于 l。当 Al、A2差别很大，而生产能力的扩大是通过扩大单个设备的生产容量实现的，则n取06-07之间；若是通过增加与 Al相同规格的设备的数量扩大生产能力，则n取08-09之间。生产能力估算法 寻找一个近期内已建成的性质192.项目设计和计划阶段的概预算(1)使用定额资料，如概(预)算定额。(2)直接按部分工程，专项的供应或服务进行询价，以作为计划的依据。(3)采用已完工程的数据。(4)合同价。这是业主在分析许多投标书的基础上最终与一家承包商确定的工程价格，最终在双方签订的合同文件中确认，它作为工程结算的依据。return2.项目设计和计划阶段的概预算(1)使用定额资料，如概(预20德国工程成本计划工作：通常一定类型的工程其项目单元或工程部分的费用结构有一定的比例。例如在一个地区建造一个20000m2三星级宾馆，其土建、水电、装饰、设备等投资有一定的比例，而且每平方米各费用项目值有一定的范围。例：某公司拟建一办公楼，总体设计39万m2，建设时间预定1991年6月，在90年1 月开始作总体设计，估算投资。从已完工程成本数据库中寻找四个类型、层数、面积、设计标准相似的办公楼，代号分别为45、66、74、109。由于各建筑建造期不同，则必须调查各时期的物价指数，分析的对象是各工程费用项目的平方米花费。现期为1990年1月，预计到1991年6月物价指数为 l10。例如，第45号建筑费用分析表见表10-2。return德国工程成本计划工作：21例如，第45号建筑费用分析表见表10-2。年代1989 年1990 年1月1991年6月比例（%）物价指数1001041041.10主体结构89685932721026.0040.16装饰工程95333991461090.6142.69技 术3830739839438.2317.15合计2233252322572554.84100例如，第45号建筑费用分析表见表10-2。年代1989 年122通过分析各个工程的费用情况，并将它们总和取平均进行分析(分析表略)，综合考虑本工程的特点，预定本工程的价格。分析表为表。年代1990年1月1991年6月比例（%）物价指数100110主体结构925291017823741装饰工程1010001111004083技术53832592152176合计247361272097100则预计总价格为：272097元m2 39000 m2106117830元通过分析各个工程的费用情况，并将它们总和取平均进行分析(分析233.工程实施中的成本计划工作(l)已完成或已支付成本，即在实际工程上的成本消耗，它表示工程实际完成的进度。(2)追加成本(费用)。由于工程变更，环境变化，合同条件变化所应该追加的部分。(3)剩余成本计划，即按当时的环境，要完成余下的工程还要投入的成本量。(4)最终实际成本和结算价格。3.工程实施中的成本计划工作(l)已完成或已支付成本，即在24成本数据库的建立和使用 成本数据库的建立应注意如下问题：1.为了使成本管理能规范化、标准化，对于一定的专业工程，前述成本对象的划分应标准化，建立统一的划分方法、统一的编码、统一的实际成本的汇集方法，形成一个统一的国家标准。2.已完的进入成本数据库的工程应有代表性，并对它的具体状况应有足够的说明。3.这些划分应与实际成本的核算、工程成本的统计在性质上、内容上、范围上统一。4.为了保证资料的可用性，实际工程成本资料的统计工作应规范化，甚至法制化。5.在工程中，上述计划成本几个对象之间应有很好的沟通，并不是从不同的角度要作几个独立的的计划和核算，而是将一个详细的核算，如承包商的成本预算(报价)，按不同的对象进行信息处理得到不同项目的成本结构。成本数据库的建立和使用 成本数据库的建立应注意如下问题：25三、工程三、工程项目成本模型和目成本模型和资金金计划划 （一）概述（一）概述（一）概述（一）概述（二）成本模型（二）成本模型（二）成本模型（二）成本模型 （三）资金计划（三）资金计划（三）资金计划（三）资金计划 to三、工程项目成本模型和资金计划（一）概述26（一）概述（一）概述 早早在在2020世世纪纪6060年年代代，成成本本计计划划与与 PERTPERT网网络络结结合合，人人们们在在网网络络分分析析的的基基础础上上将将计计划划成成本本分分解解落落实实到到各各个个项项目目单单元元上上，直直到到网网络络上上的的工工程程活活动动，将将计计划划成成本本在在相相应应的的工工程程活活动动的的持持续续时时间间上上平平均均分分配配，这这样样可可以以获获得得工工期期计计划划成成本本累累计计曲曲线线，它它被被人人们们称称为为该该项项目目的的成成成成本本本本模模模模型。型。型。型。（一）概述 早在20世纪60年代，成本计划与 PE27 利利利利用用用用成成成成本本本本模模模模型型型型可可可可以以以以进进进进行行行行不不不不同同同同工工工工期期期期(进进进进度度度度)方方方方案案案案、不不不不同同同同技技技技术术术术方方方方案案案案的的的的对对对对比比比比。按按按按实实实实际际际际工工工工程程程程成成成成本本本本和和和和实实实实际际际际工工工工程程程程进进进进度度度度还还还还可可可可以以以以作作作作出出出出项项项项目目目目的的的的实实实实际际际际成成成成本本本本模模模模型型型型，可可可可以以以以进进进进行行行行整整整整个个个个项项项项目目目目“计计计计划划划划一一一一实实实实际际际际”成成成成本本本本以以以以及及及及进进进进度度度度的的的的对对对对比比比比。这这这这对对对对把把把把握握握握整整整整个个个个工工工工程程程程进进进进度度度度，分分分分析析析析成成成成本本本本进进进进度状况，预测成本趋向十分有用。度状况，预测成本趋向十分有用。度状况，预测成本趋向十分有用。度状况，预测成本趋向十分有用。所以国外的许多项目管理专家认为，项目的成本模型对项所以国外的许多项目管理专家认为，项目的成本模型对项所以国外的许多项目管理专家认为，项目的成本模型对项所以国外的许多项目管理专家认为，项目的成本模型对项目管理十分重要。目管理十分重要。目管理十分重要。目管理十分重要。利用成本模型可以进行不同工期(进度)方案、28（二）成本模型（二）成本模型 1.1.1.1.在在在在经经经经过过过过网网网网络络络络分分分分析析析析后后后后，按按按按各各各各个个个个活活活活动动动动的的的的最最最最早早早早时时时时间间间间输输输输出出出出横横横横道道道道图图图图(有有有有时时时时也也也也按按按按最最最最迟迟迟迟时时时时间间间间或或或或最最最最早早早早最最最最迟迟迟迟同同同同时时时时对对对对比比比比)，并并并并确确确确定定定定相相相相应应应应项目单元的工程成本项目单元的工程成本项目单元的工程成本项目单元的工程成本(委托合同价，预算成本等委托合同价，预算成本等委托合同价，预算成本等委托合同价，预算成本等)。2.2.2.2.假假假假设设设设工工工工程程程程成成成成本本本本在在在在相相相相应应应应工工工工程程程程活活活活动动动动的的的的持持持持续续续续时时时时间间间间内内内内平平平平均均均均分分分分配配配配，即即即即在在在在各各各各活活活活动动动动上上上上计计计计划划划划成成成成本本本本时时时时间间间间关关关关系系系系是是是是直直直直线线线线，则则则则可可可可得得得得各各各各活活活活动的计划成本强度。动的计划成本强度。动的计划成本强度。动的计划成本强度。3.3.3.3.按按按按项项项项目目目目总总总总工工工工期期期期将将将将各各各各期期期期(如如如如每每每每周周周周、每每每每月月月月)的的的的各各各各活活活活动动动动的的的的计计计计划划划划成本进行汇集，得各时间段成本强度。成本进行汇集，得各时间段成本强度。成本进行汇集，得各时间段成本强度。成本进行汇集，得各时间段成本强度。4.4.4.4.作成本作成本作成本作成本工期表工期表工期表工期表(图图图图)。这是一个直方图形。这是一个直方图形。这是一个直方图形。这是一个直方图形。5.5.5.5.计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。（二）成本模型 1.在经过网络分析后，按各个活动的最早29例：确定各工程活动的计划成本见下表：工程活动工程活动持续时间（周）持续时间（周）计划成本（万元）计划成本（万元）单位时间单位时间计划成本计划成本（万元（万元/周）周）A AB BC CD DE EF FG GH HI IJ J合计合计4 48 82 2101040404 46 610104 42 210106 62 22 2323260606060242418184040181810106 628428410106 66 69 94 43 35 53 38.888.88平均平均在网络分析后即可得到各时间段上项目的成本强度，它是在在网络分析后即可得到各时间段上项目的成本强度，它是在在网络分析后即可得到各时间段上项目的成本强度，它是在在网络分析后即可得到各时间段上项目的成本强度，它是在横道图上作出的（见图横道图上作出的（见图横道图上作出的（见图横道图上作出的（见图9-69-6），为一直方图。同时求各期末，为一直方图。同时求各期末，为一直方图。同时求各期末，为一直方图。同时求各期末项目计划成本累计值，则可得到累计曲线。项目计划成本累计值，则可得到累计曲线。项目计划成本累计值，则可得到累计曲线。项目计划成本累计值，则可得到累计曲线。例：确定各工程活动的计划成本见下表：工程活动持续时间（周）计30工程项目成本计划课程课件31项目的成本模型理想化的图式见图项目的成本模型理想化的图式见图项目的成本模型理想化的图式见图项目的成本模型理想化的图式见图9-79-7，一般它按工程活动的，一般它按工程活动的，一般它按工程活动的，一般它按工程活动的最早时间绘制。有时为了便于对比和实施控制，将按最早时最早时间绘制。有时为了便于对比和实施控制，将按最早时最早时间绘制。有时为了便于对比和实施控制，将按最早时最早时间绘制。有时为了便于对比和实施控制，将按最早时间和最迟时间的曲线图作于同一张图上得到如图间和最迟时间的曲线图作于同一张图上得到如图间和最迟时间的曲线图作于同一张图上得到如图间和最迟时间的曲线图作于同一张图上得到如图9-89-8所示的模所示的模所示的模所示的模型，即香蕉图。型，即香蕉图。型，即香蕉图。型，即香蕉图。项目的成本模型理想化的图式见图9-7，一般它按工程活动的最早32在建筑工程中人们对项目的成本模型的批评：在建筑工程中人们对项目的成本模型的批评：在建筑工程中人们对项目的成本模型的批评：在建筑工程中人们对项目的成本模型的批评：1.1.计划成本按照工程活动的持续时间平均分配的模型不符合计划成本按照工程活动的持续时间平均分配的模型不符合计划成本按照工程活动的持续时间平均分配的模型不符合计划成本按照工程活动的持续时间平均分配的模型不符合实际。对此人们又绘制了其他分配模型。实际。对此人们又绘制了其他分配模型。实际。对此人们又绘制了其他分配模型。实际。对此人们又绘制了其他分配模型。2.2.将成本计划核算到各个工程活动上是十分困难的，实际成将成本计划核算到各个工程活动上是十分困难的，实际成将成本计划核算到各个工程活动上是十分困难的，实际成将成本计划核算到各个工程活动上是十分困难的，实际成本计划是按照工程分项计算的，而不是按照本计划是按照工程分项计算的，而不是按照本计划是按照工程分项计算的，而不是按照本计划是按照工程分项计算的，而不是按照WBSWBS上的工程活上的工程活上的工程活上的工程活动计算的。动计算的。动计算的。动计算的。3.3.在工程实施过程中，计划和实际在工程实施过程中，计划和实际在工程实施过程中，计划和实际在工程实施过程中，计划和实际S S曲线的对比意义不大。曲线的对比意义不大。曲线的对比意义不大。曲线的对比意义不大。在建筑工程中人们对项目的成本模型的批评：33三、工程三、工程项目目资金金计划划（一）基本概念（一）基本概念（一）基本概念（一）基本概念 （二）计划方法（二）计划方法（二）计划方法（二）计划方法 to三、工程项目资金计划（一）基本概念 to34（一）基本概念 项目的现金流量已越来越引起人们的重视，并将它纳入计项目的现金流量已越来越引起人们的重视，并将它纳入计项目的现金流量已越来越引起人们的重视，并将它纳入计项目的现金流量已越来越引起人们的重视，并将它纳入计划的范围。它是项目的财务问题。划的范围。它是项目的财务问题。划的范围。它是项目的财务问题。划的范围。它是项目的财务问题。1 1 1 1对业主来说，项目的建设期主要是资金支出，所以现对业主来说，项目的建设期主要是资金支出，所以现对业主来说，项目的建设期主要是资金支出，所以现对业主来说，项目的建设期主要是资金支出，所以现金流量计划表现为支付计划。他可以按照这个计划筹集和安金流量计划表现为支付计划。他可以按照这个计划筹集和安金流量计划表现为支付计划。他可以按照这个计划筹集和安金流量计划表现为支付计划。他可以按照这个计划筹集和安排资金。排资金。排资金。排资金。2 2 2 2对承包商来说，项目的费用支出和收入常常在时间上对承包商来说，项目的费用支出和收入常常在时间上对承包商来说，项目的费用支出和收入常常在时间上对承包商来说，项目的费用支出和收入常常在时间上不平衡，对于付款条件苛刻的项目，承包商常常必须垫资承不平衡，对于付款条件苛刻的项目，承包商常常必须垫资承不平衡，对于付款条件苛刻的项目，承包商常常必须垫资承不平衡，对于付款条件苛刻的项目，承包商常常必须垫资承包。工程项目的现金流量计划有如下作用：包。工程项目的现金流量计划有如下作用：包。工程项目的现金流量计划有如下作用：包。工程项目的现金流量计划有如下作用：(1)(1)(1)(1)安排资金以保障正常的项目进程。安排资金以保障正常的项目进程。安排资金以保障正常的项目进程。安排资金以保障正常的项目进程。(2)(2)(2)(2)计算资金成本，即计算由于工程负现金流量计算资金成本，即计算由于工程负现金流量计算资金成本，即计算由于工程负现金流量计算资金成本，即计算由于工程负现金流量(投入投入投入投入收益收益收益收益)带来的利息支出，这应该计入报价中。带来的利息支出，这应该计入报价中。带来的利息支出，这应该计入报价中。带来的利息支出，这应该计入报价中。(3)(3)(3)(3)考虑到财务风险问题，垫资多，资金缺口大，财务风考虑到财务风险问题，垫资多，资金缺口大，财务风考虑到财务风险问题，垫资多，资金缺口大，财务风考虑到财务风险问题，垫资多，资金缺口大，财务风险大，则要考虑相应的对策。险大，则要考虑相应的对策。险大，则要考虑相应的对策。险大，则要考虑相应的对策。（一）基本概念 项目的现金流量已越来越引起人们的重视，353 3 3 3.工程成本工程成本工程成本工程成本计计划与工程收支有密切的划与工程收支有密切的划与工程收支有密切的划与工程收支有密切的联联系，但又不是一回事，系，但又不是一回事，系，但又不是一回事，系，但又不是一回事，对对承包商来承包商来承包商来承包商来说说：（1 1 1 1）按按按按承承承承包包包包合合合合同同同同确确确确定定定定的的的的付付付付款款款款方方方方式式式式可可可可能能能能提提提提前前前前取取取取得得得得资资资资金金金金，如如如如开开开开办办办办费费费费、定定定定金金金金、预预预预付付付付款款款款，也也也也有有有有推推推推迟迟迟迟收收收收款款款款的的的的，例例例例如如如如按按按按照照照照合合合合同同同同工程进度付款一般滞后工程进度付款一般滞后工程进度付款一般滞后工程进度付款一般滞后l l l l一一一一2 2 2 2个月。个月。个月。个月。（2 2 2 2）有有有有些些些些支支支支出出出出是是是是超超超超前前前前的的的的，有有有有些些些些是是是是滞滞滞滞后后后后的的的的。例例例例如如如如预预预预先先先先采采采采购购购购材料，预付分包款，也可能对材料远期付款。材料，预付分包款，也可能对材料远期付款。材料，预付分包款，也可能对材料远期付款。材料，预付分包款，也可能对材料远期付款。涉涉涉涉及及及及工工工工程程程程项项项项目目目目的的的的资资资资金金金金计计计计划划划划都都都都是是是是按按按按照照照照收收收收付付付付实实实实现现现现制制制制，而而而而不不不不是是是是按照权责发生制进行计算的。按照权责发生制进行计算的。按照权责发生制进行计算的。按照权责发生制进行计算的。return3.工程成本计划与工程收支有密切的联系，但又不是一回事，36（二）计划方法（二）计划方法 1.1.1.1.支付计划支付计划支付计划支付计划 2.2.2.2.工程款收入计划工程款收入计划工程款收入计划工程款收入计划 3.3.3.3.现金流量现金流量现金流量现金流量 4.4.4.4.融资计划融资计划融资计划融资计划 returnreturn（二）计划方法 1.支付计划 371 1.支付支付计划划 承包商工程项目的支付计划包括：承包商工程项目的支付计划包括：承包商工程项目的支付计划包括：承包商工程项目的支付计划包括：（1 1）人工费支付计划，）人工费支付计划，）人工费支付计划，）人工费支付计划，（2 2）材料费支付计划，）材料费支付计划，）材料费支付计划，）材料费支付计划，（3 3）设备费支付计划，）设备费支付计划，）设备费支付计划，）设备费支付计划，（4 4）分包工程款支付计划，）分包工程款支付计划，）分包工程款支付计划，）分包工程款支付计划，（5 5）现场管理费支付计划，）现场管理费支付计划，）现场管理费支付计划，）现场管理费支付计划，（6 6）其它费用计划，如上级管理费、保险费、利息等各）其它费用计划，如上级管理费、保险费、利息等各）其它费用计划，如上级管理费、保险费、利息等各）其它费用计划，如上级管理费、保险费、利息等各种其它开支。种其它开支。种其它开支。种其它开支。return业主的支付计划即为承包商和供应商的工程款收入计划。业主的支付计划即为承包商和供应商的工程款收入计划。业主的支付计划即为承包商和供应商的工程款收入计划。业主的支付计划即为承包商和供应商的工程款收入计划。1.支付计划 承包商工程项目的支付计划包括：业主的支付计划382 2 工程款收入计划工程款收入计划 承包商工程收入计划与两个因素有关：承包商工程收入计划与两个因素有关：承包商工程收入计划与两个因素有关：承包商工程收入计划与两个因素有关：1 1 1 1工程进度，即按照成本计划确定工程进度，即按照成本计划确定工程进度，即按照成本计划确定工程进度，即按照成本计划确定的工程完成状况；的工程完成状况；的工程完成状况；的工程完成状况；2 2 2 2合同确定的付款方式。通常有：合同确定的付款方式。通常有：合同确定的付款方式。通常有：合同确定的付款方式。通常有：(l)(l)(l)(l)工工工工程程程程预预预预付付付付款款款款(备备备备料料料料款款款款、准准准准备备备备金金金金)的的的的规规规规定定定定。这这这这笔笔笔笔款款款款项项项项在在在在以以以以后后后后工程进度款中按比例扣还。工程进度款中按比例扣还。工程进度款中按比例扣还。工程进度款中按比例扣还。(2)(2)(2)(2)按按按按月月月月进进进进度度度度付付付付款款款款。例例例例如如如如按按按按 FIDICFIDICFIDICFIDIC条条条条件件件件，月月月月末末末末承承承承包包包包商商商商提提提提交交交交该该该该月月月月工工工工程程程程进进进进度度度度帐帐帐帐单单单单，由由由由工工工工程程程程师师师师在在在在28282828天天天天内内内内审审审审核核核核并并并并递递递递交交交交业业业业主主主主；业业业业主主主主在在在在收收收收到到到到帐帐帐帐单单单单后后后后28282828天天天天内内内内支支支支付付付付。则则则则工工工工程程程程款款款款支支支支付付付付比比比比成成成成本本本本计计计计划划划划滞滞滞滞后后后后 l l l l一一一一2 2 2 2个月。而且许多未完工程还不能结算。个月。而且许多未完工程还不能结算。个月。而且许多未完工程还不能结算。个月。而且许多未完工程还不能结算。(3)(3)(3)(3)按按按按形形形形象象象象进进进进度度度度分分分分阶阶阶阶段段段段支支支支付付付付。一一一一般般般般分分分分开开开开工工工工、基基基基础础础础完完完完工工工工、主主主主体体体体完完完完成成成成、竣竣竣竣工工工工等等等等几几几几个个个个阶阶阶阶段段段段，各各各各支支支支付付付付一一一一定定定定的的的的比比比比例例例例，则则则则工工工工程程程程款款款款收收收收入入入入计计计计划为阶梯状划为阶梯状划为阶梯状划为阶梯状(见图见图见图见图69)69)69)69)。(4)(4)(4)(4)其它形式带资承包。如由承包商垫资，工程款在工程结其它形式带资承包。如由承包商垫资，工程款在工程结其它形式带资承包。如由承包商垫资，工程款在工程结其它形式带资承包。如由承包商垫资，工程款在工程结束后支付，或由工程本身的收益支付束后支付，或由工程本身的收益支付束后支付，或由工程本身的收益支付束后支付，或由工程本身的收益支付(即类似即类似即类似即类似 BOTBOTBOTBOT项目项目项目项目)等。等。等。等。2 工程款收入计划 承包商工程收入计划与两个因素有关：39return工程项目成本计划课程课件403.现金流量 在在在在工工工工程程程程支支支支付付付付计计计计划划划划和和和和工工工工程程程程收收收收入入入入计计计计划划划划的的的的基基基基础础础础上上上上可可可可以以以以得得得得到到到到工工工工程程程程的的的的现现现现金金金金流流流流量量量量。它它它它可可可可以以以以通通通通过过过过表表表表或或或或图图图图的的的的形形形形式式式式反反反反映映映映。通通通通常常常常按按按按时时时时间间间间将将将将工工工工程程程程支支支支付付付付和和和和工工工工程程程程收收收收入入入入的的的的主主主主要要要要费费费费用用用用项项项项目目目目罗罗罗罗列列列列在在在在一一一一张张张张表表表表中中中中，按按按按时时时时间间间间计计计计算算算算出出出出当当当当期期期期收收收收支支支支相相相相抵抵抵抵的的的的余余余余额额额额，再再再再按按按按时时时时间间间间计计计计算算算算到到到到该该该该期期期期末的累计余额。在此基础上即可绘制现金流量图。末的累计余额。在此基础上即可绘制现金流量图。末的累计余额。在此基础上即可绘制现金流量图。末的累计余额。在此基础上即可绘制现金流量图。问题：承包商如何才能减少自有资金的投入量？问题：承包商如何才能减少自有资金的投入量？问题：承包商如何才能减少自有资金的投入量？问题：承包商如何才能减少自有资金的投入量？return3.现金流量 在工程支付计划和工程收入计划的基础上414 4 融融资计划划 由于工程支付计划与工程款收入计划之由于工程支付计划与工程款收入计划之由于工程支付计划与工程款收入计划之由于工程支付计划与工程款收入计划之 间会存在差异，有时会有很大的差异，如果间会存在差异，有时会有很大的差异，如果间会存在差异，有时会有很大的差异，如果间会存在差异，有时会有很大的差异，如果 差差差差异异异异为为为为正正正正，则则则则为为为为正正正正现现现现金金金金流流流流量量量量，即即即即承承承承包包包包商商商商占占占占用用用用了了了了他他他他人人人人资资资资金金金金进进进进行行行行工工工工程程程程，而而而而且且且且资资资资金金金金还还还还有有有有富富富富余余余余。这这这这当当当当然然然然是是是是很很很很好好好好的的的的，但但但但通通通通常常常常很很很很困困困困难难难难，现现现现代代代代工工工工程程程程付付付付款款款款条条条条件件件件越越越越来来来来越越越越苛苛苛苛刻刻刻刻。如如如如果果果果差差差差异异异异为为为为负负负负，则则则则为为为为负负负负现现现现金金金金流流流流量量量量，即即即即承承承承包包包包商商商商自自自自己己己己必必必必须须须须垫垫垫垫入入入入这这这这部部部部分分分分资资资资金金金金。而而而而对对对对业业业业主主主主来来来来说说说说，在在在在建建建建设设设设期期期期主主主主要要要要是是是是负负负负现现现现金金金金流流流流量量量量。要要要要取取取取得得得得项项项项目目目目的的的的成成成成功功功功，必必必必须须须须有财务支持。有财务支持。有财务支持。有财务支持。对对对对负负负负现现现现金金金金流流流流量量量量必必必必须须须须有有有有相相相相同同同同的的的的资资资资金金金金在在在在该该该该时时时时间间间间注注注注入入入入，以以以以保证工程顺利开展。这里有如下几个问题要考虑：保证工程顺利开展。这里有如下几个问题要考虑：保证工程顺利开展。这里有如下几个问题要考虑：保证工程顺利开展。这里有如下几个问题要考虑：(1)(1)(1)(1)项目融资计划的确定。项目融资计划的确定。项目融资计划的确定。项目融资计划的确定。(2)(2)(2)(2)以什么样的融资方式取得资金。以什么样的融资方式取得资金。以什么样的融资方式取得资金。以什么样的融资方式取得资金。return4 融资计划 由于工程支付计划与工程款收42 项项项项目目目目融融融融资资资资是是是是现现现现代代代代战战战战略略略略管管管管理理理理和和和和项项项项目目目目管管管管理理理理的的的的重重重重要要要要课课课课题题题题。项项项项目目目目的的的的融融融融资资资资方方方方式式式式决决决决定定定定项项项项目目目目的的的的资资资资本本本本结结结结构构构构，不不不不仅仅仅仅对对对对建建建建设设设设过过过过程程程程，而而而而且且且且对对对对项项项项目目目目建建建建成成成成后后后后的的的的运运运运行行行行过过过过程程程程都都都都极极极极为为为为重重重重要要要要。它它它它决决决决定定定定了了了了项项项项目目目目以以以以及及及及由由由由项项项项目所产生的企业的性质。目所产生的企业的性质。目所产生的企业的性质。目所产生的企业的性质。现在资金渠道很多，例如：现在资金渠道很多，例如：现在资金渠道很多，例如：现在资金渠道很多，例如：自有资金；自有资金；自有资金；自有资金；世行贷款、亚行贷款；世行贷款、亚行贷款；世行贷款、亚行贷款；世行贷款、亚行贷款；国内外商业银行贷款；国内外商业银行贷款；国内外商业银行贷款；国内外商业银行贷款；外国政府各种形式的信贷；外国政府各种形式的信贷；外国政府各种形式的信贷；外国政府各种形式的信贷；发行股票；发行股票；发行股票；发行股票；发行债券；发行债券；发行债券；发行债券；合资经营；合资经营；合资经营；合资经营；各种形式的合作开发，如各种形式的各种形式的合作开发，如各种形式的各种形式的合作开发，如各种形式的各种形式的合作开发，如各种形式的 BOTBOT项目；项目；项目；项目；国内的各种形式的基金；国内的各种形式的基金；国内的各种形式的基金；国内的各种形式的基金；国际租赁等。国际租赁等。国际租赁等。国际租赁等。项目融资是现代战略管理和项目管理的重要课题。43 每每每每一一一一个个个个渠渠渠渠道道道道有有有有它它它它的的的的特特特特殊殊殊殊性性性性，各各各各种种种种来来来来源源源源都都都都有有有有不不不不同同同同的的的的项项项项目目目目借借借借贷贷贷贷条条条条件件件件和和和和使使使使用用用用条条条条件件件件，不不不不同同同同的的的的资资资资金金金金成成成成本本本本，投投投投资资资资者者者者(借借借借贷贷贷贷者者者者)有有有有不不不不同的权力和利益，有不同的宽限期，最终有不同的风险。同的权力和利益，有不同的宽限期，最终有不同的风险。同的权力和利益，有不同的宽限期，最终有不同的风险。同的权力和利益，有不同的宽限期，最终有不同的风险。通通通通常常常常要要要要综综综综合合合合考考考考虑虑虑虑风风风风险险险险、资资资资金金金金成成成成本本本本、收收收收益益益益等等等等各各各各种种种种因因因因素素素素，确确确确定定定定本本本本项项项项目目目目的的的的资资资资金金金金的的的的来来来来源源源源、结结结结构构构构、币币币币制制制制、筹筹筹筹集集集集时时时时间间间间，以以以以及及及及还还还还款款款款的的的的计计计计划划划划安安安安排排排排等等等等，确确确确定定定定符符符符合合合合技技技技术术术术，经经经经济济济济和和和和法法法法律律律律要要要要求求求求的的的的融融融融资资资资计计计计划划划划或或或或投投投投资计划。资计划。资计划。资计划。每一个渠道有它的特殊性，各种来源都有不同的44例月份123456712月施工费用累计施工费用累计毛利润额累计施工投入成本累计月进度款付款额(扣留保留金)现金回收累计额4.508.504.0033.0010.00 20.004.5012.50 17.0050.0060.0080.000.451.251.705.006.008.004.0511.25 15.3045.0054.0072.004.27512.3516.1547.5057.0077.0072.00 72.004.27512.3516.1547.5057.0078.50080.00例月份123456712 月施工费用累计施工费用累计毛利润额45月份123456712累计施工投入成本现金回收累计额4.0511.25 15.3045.0054.0072.0072.0072.004.27512.3516.1547.5057.0078.50080.00010203040506070801234567891011124.0511.2515.3045.0054.0072.004.27512.3516.1547.5057.0078.5080.00资金收入累计曲线资金支出累计曲线月份123456712 累计施工投入成本现金回收累计额4.046承包商的现金流一般为负承包商的现金流一般为负承包商的现金流一般为负承包商的现金流一般为负承承承承包包包包商商商商一一一一般般般般需需需需垫垫垫垫入入入入部部部部分分分分资资资资金金金金才才才才能能能能保保保保证证证证施施施施工工工工正正正正常常常常进进进进行行行行，所所所所垫垫垫垫入入入入资金如需贷款，则预计所产生利息可以考虑到报价中。资金如需贷款，则预计所产生利息可以考虑到报价中。资金如需贷款，则预计所产生利息可以考虑到报价中。资金如需贷款，则预计所产生利息可以考虑到报价中。两条资金两条资金两条资金两条资金 计划属计划属计划属计划属S S曲线曲线曲线曲线承包商的现金流一般为负47资源源计划和划和优化化 一、概述一、概述二、资源计划方法二、资源计划方法 三、资源计划的优化三、资源计划的优化 to资源计划和优化 一、概述to48一、概述一、概述（一）工程项目资源的种类（一）工程项目资源的种类（一）工程项目资源的种类（一）工程项目资源的种类 （二）资源问题的重要性（二）资源问题的重要性（二）资源问题的重要性（二）资源问题的重要性 （三）资源问题的复杂性（三）资源问题的复杂性（三）资源问题的复杂性（三）资源问题的复杂性 （四）资源管理现状（四）资源管理现状（四）资源管理现状（四）资源管理现状 to一、概述（一）工程项目资源的种类 49（一）工程项目资源的种类 1 1 1 1劳劳劳劳动动动动力力力力，包包包包括括括括劳劳劳劳动动动动力力力力总总总总量量量量，各各各各专专专专业业业业、各各各各种种种种级级级级别别别别的的的的劳劳劳劳动动动动力力力力，操操操操作作作作工工工工人人人人、修修修修理理理理工工工工以以以以及及及及不不不不同同同同层层层层次次次次和和和和职职职职能能能能的的的的管管管管理理理理人人人人员。员。员。员。2 2 2 2原原原原材材材材料料料料和和和和设设设设备备备备。它它它它构构构构成成成成工工工工程程程程建建建建筑筑筑筑的的的的实实实实体体体体，例例例例如如如如常常常常见见见见的砂石、水泥、砖、钢筋、木材、生产设备等。的砂石、水泥、砖、钢筋、木材、生产设备等。的砂石、水泥、砖、钢筋、木材、生产设备等。的砂石、水泥、砖、钢筋、木材、生产设备等。3 3 3 3周周周周转转转转材材材材料料料料，如如如如模模模模板板板板、支支支支撑撑撑撑、施施施施工工工工用用用用工工工工器器器器具具具具以以以以及及及及施施施施工工工工设备的备件，配件等。设备的备件，配件等。设备的备件，配件等。设备的备件，配件等。4 4 4 4项项项项目目目目施施施施工工工工所所所所需需需需的的的的施施施施工工工工设设设设备备备备、临临临临时时时时设设设设施施施施和和和和必必必必需需需需的的的的后后后后勤勤勤勤供应。供应。供应。供应。此此此此外外外外，还还还还可可可可能能能能包包包包括括括括计计计计算算算算机机机机软软软软件件件件、信信信信息息息息、服服服服务务务务、管管管管理理理理系系系系统、品牌、信誉、专利技术、资金等。统、品牌、信誉、专利技术、资金等。统、品牌、信誉、专利技术、资金等。统、品牌、信誉、专利技术、资金等。（在现代国际工程中空间也被作为是一种资源）（在现代国际工程中空间也被作为是一种资源）（在现代国际工程中空间也被作为是一种资源）（在现代国际工程中空间也被作为是一种资源）（一）工程项目资源的种类 1劳动力，包括劳动力总量50（二）资源问题的重要性 资源管理的任务就是按照项目的实施计划编制资源资源管理的任务就是按照项目的实施计划编制资源资源管理的任务就是按照项目的实施计划编制资源资源管理的任务就是按照项目的实施计划编制资源的使用和供应计划，将项目实施所需用的资源按正确的时间、的使用和供应计划，将项目实施所需用的资源按正确的时间、的使用和供应计划，将项目实施所需用的资源按正确的时间、的使用和供应计划，将项目实施所需用的资源按正确的时间、正确的数量供应到正确的地点，并降低资源成本消耗。正确的数量供应到正确的地点，并降低资源成本消耗。正确的数量供应到正确的地点，并降低资源成本消耗。正确的数量供应到正确的地点，并降低资源成本消耗。由于不能经济地使用资源或获取更为廉价的资源造由于不能经济地使用资源或获取更为廉价的资源造由于不能经济地使用资源或获取更为廉价的资源造由于不能经济地使用资源或获取更为廉价的资源造成成本增加。成成本增加。成成本增加。成成本增加。由由由由于于于于未未未未能能能能采采采采购购购购符符符符合合合合规规规规定定定定的的的的材材材材料料料料，使使使使材材材材料料料料或或或或工工工工程程程程报报报报废废废废，或采购超量、采购过早造成浪费、造成仓库费用的增加等。或采购超量、采购过早造成浪费、造成仓库费用的增加等。或采购超量、采购过早造成浪费、造成仓库费用的增加等。或采购超量、采购过早造成浪费、造成仓库费用的增加等。所以在现代项目管理中，对资源计划有如下要求：所以在现代项目管理中，对资源计划有如下要求：所以在现代项目管理中，对资源计划有如下要求：所以在现代项目管理中，对资源计划有如下要求：（二）资源问题的重要性 资源管理的任务就是按51 1 1 1 1它必须纳入到进度管理中。它必须纳入到进度管理中。它必须纳入到进度管理中。它必须纳入到进度管理中。(l)(l)(l)(l)资源作为网络的限制条件，在安排各工程活动的资源作为网络的限制条件，在安排各工程活动的资源作为网络的限制条件，在安排各工程活动的资源作为网络的限制条件，在安排各工程活动的逻辑关系时就要考虑到资源的限制和供应过程对逻辑关系时就要考虑到资源的限制和供应过程对逻辑关系时就要考虑到资源的限制和供应过程对逻辑关系时就要考虑到资源的限制和供应过程对工期的影响。通常在工期计划前，已假设可用资源的投入量。工期的影响。通常在工期计划前，已假设可用资源的投入量。工期的影响。通常在工期计划前，已假设可用资源的投入量。工期的影响。通常在工期计划前，已假设可用资源的投入量。(2)(2)(2)(2)网网网网络络络络分分分分析析析析后后后后作作作作详详详详细细细细的的的的资资资资源源源源计计计计划划划划以以以以保保保保证证证证网网网网络络络络的的的的实实实实施施施施，或或或或对对对对网网网网络提出调整要求。络提出调整要求。络提出调整要求。络提出调整要求。(3)(3)(3)(3)在在在在特特特特殊殊殊殊工工工工程程程程中中中中以以以以及及及及对对对对特特特特殊殊殊殊的的的的资资资资源源源源，如如如如对对对对大大大大型型型型的的的的工工工工业业业业建建建建设设设设项项项项目目目目，成成成成套套套套生生生生产产产产设设设设备备备备的的的的生生生生产产产产、供供供供应应应应、安安安安装装装装计计计计划划划划常常常常常常常常是是是是整整整整个个个个项项项项目目目目计划的主体。计划的主体。计划的主体。计划的主体。2 2 2 2它它它它们们们们的的的的费费费费用用用用占占占占工工工工程程程程总总总总费费费费用用用用的的的的80808080以以以以上上上上，它它它它必必必必须须须须纳纳纳纳入入入入成成成成本本本本管管管管理中，作为降低成本的主要途径。理中，作为降低成本的主要途径。理中，作为降低成本的主要途径。理中，作为降低成本的主要途径。3 3 3 3在在在在制制制制定定定定实实实实施施施施方方方方案案案案以以以以及及及及技技技技术术术术管管管管理理理理和和和和质质质质量量量量控控控控制制制制中中中中必必必必须须须须包包包包括括括括资资资资源源源源管理的内容。管理的内容。管理的内容。管理的内容。1它必须纳入到进度管理中。52（三）资源问题的复杂性 l.l.l.l.资源的种类多，供应量大。资源的种类多，供应量大。资源的种类多，供应量大。资源的种类多，供应量大。2.2.2.2.由于工程项目生产过程的不均衡性，使得资源的需求和供应由于工程项目生产过程的不均衡性，使得资源的需求和供应由于工程项目生产过程的不均衡性，使得资源的需求和供应由于工程项目生产过程的不均衡性，使得资源的需求和供应不均衡。不均衡。不均衡。不均衡。3.3.3.3.资源供应过程的复杂性。资源供应过程的复杂性。资源供应过程的复杂性。资源供应过程的复杂性。4.4.4.4.设计和计划与资源的交互作用。设计和计划与资源的交互作用。设计和计划与资源的交互作用。设计和计划与资源的交互作用。5.5.5.5.由于资源对成本的影响很大，要求在资源供应和使用中加强由于资源对成本的影响很大，要求在资源供应和使用中加强由于资源对成本的影响很大，要求在资源供应和使用中加强由于资源对成本的影响很大，要求在资源供应和使用中加强成本控制，进行资源优化，成本控制，进行资源优化，成本控制，进行资源优化，成本控制，进行资源优化，6.6.6.6.资源的供应受外界影响大，作为外界对项目的制约条件，常资源的供应受外界影响大，作为外界对项目的制约条件，常资源的供应受外界影响大，作为外界对项目的制约条件，常资源的供应受外界影响大，作为外界对项目的制约条件，常常不是由项目本身所能解决的。常不是由项目本身所能解决的。常不是由项目本身所能解决的。常不是由项目本身所能解决的。7.7.7.7.资源经常不是一个项目的问题，而必须在多项目中协调平衡。资源经常不是一个项目的问题，而必须在多项目中协调平衡。资源经常不是一个项目的问题，而必须在多项目中协调平衡。资源经常不是一个项目的问题，而必须在多项目中协调平衡。8.8.8.8.有时资源的限制，不仅存在上限定义，而且可能存在下限定有时资源的限制，不仅存在上限定义，而且可能存在下限定有时资源的限制，不仅存在上限定义，而且可能存在下限定有时资源的限制，不仅存在上限定义，而且可能存在下限定义，或要求充分利用现有定量资源。义，或要求充分利用现有定量资源。义，或要求充分利用现有定量资源。义，或要求充分利用现有定量资源。return（三）资源问题的复杂性 l.资源的种类多，供应量大。53（四）资源管理现状 项目的资源管理没能获得应有的重视。项目的资源管理没能获得应有的重视。项目的资源管理没能获得应有的重视。项目的资源管理没能获得应有的重视。1.1.1.1.资资资资源源源源计计计计划划划划采采采采用用用用将将将将资资资资源源源源消消消消耗耗耗耗总总总总量量量量在在在在工工工工程程程程活活活活动动动动持持持持续续续续时时时时间间间间上上上上平平平平均均均均分分分分配配配配的的的的模模模模型型型型。尽尽尽尽管管管管这这这这种种种种模模模模型型型型在在在在理理理理论论论论上上上上是是是是正正正正确确确确的的的的，由由由由于于于于工工工工程程程程施施施施工工工工过过过过程程程程的的的的不不不不均均均均衡衡衡衡性性性性，造造造造成成成成资资资资源源源源使使使使用用用用是是是是不不不不均均均均衡衡衡衡的的的的，理理理理想想想想化化化化的的的的模模模模型型型型不能反映实际情况。不能反映实际情况。