发票的基本知识与风险管理课件

内部资料 不得外传 发票的基本知识与风险管理2019年6月6日 2024/7/191 发票的基本知识与风险管理2019年6月6日 内部资料 不得外传发票基础知识简介一、发票的定义（税收定义）发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。中中华人民共和国人民共和国发票管理票管理办法法第三条2024/7/192发票基础知识简介一、发票的定义（税收定义）2023/8/15内部资料 不得外传二、发票的种类1.增值税专用发票2.增值税普通发票/通用机打发票3.机动车销售统一发票4.定额发票5.增值税普通发票（卷票）6.其他凭证。例如：景点门票、火车票等2024/7/193二、发票的种类1.增值税专用发票2023/8/153内部资料 不得外传常规发票的基本要素发票的基本要素：包括：开票单位发票章、抬头、开票日起、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。要素应填写规范齐全、印章清楚2024/7/194常规发票的基本要素发票的基本要素：2023/8/154内部资料 不得外传三、发票的具体内容增值税普通发票分为二联票和五联票第一联：记账联，销货方记账凭证第二联：发票联，购货方扣税凭证第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用2024/7/195三、发票的具体内容增值税普通发票分为二联票和五联票2023/内部资料 不得外传增值税普通发票样式（记账联）2024/7/196增值税普通发票样式（记账联）2023/8/156内部资料 不得外传增值税普通发票样式（发票联）2024/7/197增值税普通发票样式（发票联）2023/8/157内部资料 不得外传增值税专用发票2024/7/198增值税专用发票2023/8/158内部资料 不得外传发票的相关法规及制度中中华人民共和国人民共和国发票管理票管理办法法第二十一条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2024/7/199发票的相关法规及制度2023/8/159内部资料 不得外传发票的相关法规及制度“不符合规定的发票”指取得或开具的发票应经而未经税务机关监制、伪造或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票。2024/7/1910发票的相关法规及制度2023/8/1510内部资料 不得外传不合规发票情形1.未填写未填写购买方的方的纳税人税人识别号或号或统一社会一社会信用代信用代码的普通的普通发票票根据国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第16号）第一条规定：2024/7/1911不合规发票情形2023/8/1511内部资料 不得外传不合规发票情形自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。2024/7/1912不合规发票情形自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增内部资料 不得外传不合规发票情形（特殊情形）2024/7/1913不合规发票情形（特殊情形）2023/8/1513内部资料 不得外传不合规发票情形2.填开内容与填开内容与实际交易不符的交易不符的发票票根据国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。2024/7/1914不合规发票情形2.填开内容与实际交易不符的发票2023/8/内部资料 不得外传不合规发票情形3.原省原省级税税务机关印制的旧版机关印制的旧版发票票根据国家税务总局关于税务机构改革有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第32号）第六条规定：新税务机构挂牌后，启用新的税收票证式样和发票监制章。挂牌前已由各省税务机关统一印制的税收票证和原各省国税机关已监制的发票在2018年12月31日前可以继续使用，由国家税务总局统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。2024/7/1915不合规发票情形3.原省级税务机关印制的旧版发票2023/8/内部资料 不得外传不合规发票情形4.未填开付款方全称的未填开付款方全称的发票票根据国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知（国税发200880号）第八条第（二）项规定：纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。2024/7/1916不合规发票情形4.未填开付款方全称的发票2023/8/151内部资料 不得外传不合规发票情形5.未加盖未加盖发票票专用章的用章的发票票根据国家税务总局关于修改的决定（国家税务总局令第37号）第二十八条规定：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。2024/7/1917不合规发票情形5.未加盖发票专用章的发票2023/8/151内部资料 不得外传违规发票的后果2024/7/1918违规发票的后果2023/8/1518内部资料 不得外传常规发票的识别方法取得发票时，需要辨别发票的真伪及要素完整，避免事后查出是假票或不合规发票在进行更换，造成相关成本的增加。2024/7/1919常规发票的识别方法2023/8/1519内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法1.使用电脑查询 网址：https:/inv- 不得外传发票真伪查询的几个方法2024/7/1921发票真伪查询的几个方法2023/8/1521内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法2024/7/1922发票真伪查询的几个方法2023/8/1522内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法2.使用手机查询。步骤：打开微信，搜索公众号“我的发票”，关注。2024/7/1923发票真伪查询的几个方法2.使用手机查询。2023/8/152内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法2024/7/1924发票真伪查询的几个方法2023/8/1524内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法点击“个人中心”-“下载中心”2024/7/1925发票真伪查询的几个方法2023/8/1525内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法2024/7/1926发票真伪查询的几个方法2023/8/1526内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法下载“我的发票APP”2024/7/1927发票真伪查询的几个方法2023/8/1527内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法2024/7/1928发票真伪查询的几个方法2023/8/1528内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法下载成功后，出现下图“小象”标志，即可。正常注册登录后，就可进行查验。2024/7/1929发票真伪查询的几个方法2023/8/1529内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法2024/7/1930发票真伪查询的几个方法2023/8/1530内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法首页中，点击“工具”按钮2024/7/1931发票真伪查询的几个方法2023/8/1531内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法2024/7/1932发票真伪查询的几个方法2023/8/1532内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法2024/7/1933发票真伪查询的几个方法2023/8/1533内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法查验发票方式有三种：扫码查验是最快捷简便的方法，如果发票因为打印原因造成二维码不清晰，也可以手动查验，即输入相关信息进行查验。2024/7/1934发票真伪查询的几个方法2023/8/1534内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法查询后等待片刻，公众号会稍后将查询结果发送出来。2024/7/1935发票真伪查询的几个方法2023/8/1535内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法2024/7/1936发票真伪查询的几个方法2023/8/1536内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法如果需要打印，打开查询结果链接，点击右上角三个点，发送给电脑即可。2024/7/1937发票真伪查询的几个方法2023/8/1537内部资料 不得外传发票真伪查询的几个方法2024/7/1938发票真伪查询的几个方法2023/8/1538内部资料 不得外传风险防范的建议日常工作中，采取次月对发票进行查验这种工作方式真是特别用心，在很大程度上杜绝了贷款人套取贷款。但是目前增值税发票虽然次月不能作废，但是次月可以开具红字发票进行冲正，这给我们正常的工作造成一定的困扰。2024/7/1939风险防范的建议2023/8/1539内部资料 不得外传风险防范的建议鉴于目前这种状况，我们有以下建议：1.可以向贷款人索取发票原件。税务局可以向房产销售公司提供增值税五联普通发票，其中：3-5联都是销售方根据实际情况使用。原理：税法规定：作废发票或开具红字发票必须联次齐全，如果联次不齐全，不允许作废，违规操作，将进行处罚。2024/7/1940风险防范的建议鉴于目前这种状况，我们有以下建议：2023/8内部资料 不得外传风险防范的建议涉及税款的，还要补交税款、滞纳金。性质严重会移交稽查，进而影响纳税人的信用等级评定。（信用等级B级以下，银行不予贷款）2024/7/1941风险防范的建议2023/8/1541内部资料 不得外传风险防范的建议2.一旦发现违规作废发票情况，可以拔打12366电话进行举报。一经查实，也会进行相应处罚。2024/7/1942风险防范的建议2023/8/1542内部资料 不得外传谢谢！谢 谢！