陕西省2024年注册会计师考试《审计》：函证应付账款考试试题

陕西省2024年注册会计师考试审计：函证应付账款考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。B：它规定内部审计部门所需的最少资源。C：它为评估内部审计部门供应依据。D：它应得到高级管理层和董事会的批准。 2、通用审计软件可以用于限制性测试 支持性测试A：可以 可以B：可以 不行以C：不行以 可以D：不行以 不行以3、以下原则表现出某组织结构的特点、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；、监督员的限制幅度不应超出7个下属级别；、职责应与适当的权力相对应；、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A：和；B：和。C：和；D：和； 4、对决策过程特别重要但是在决策者限制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量5、一个组织在全部的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻挡首次感染、停止病毒复制、感染发生后刚好发觉、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依靠杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能A：不能发觉某种类型的病毒；B：使得安装其他软件变得特别困难；C：与系统操作冲突；D：占据太多的系统资源。 6、某公司由于客机门不能平稳地打开已经验多数的埋怨。全部修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告知该公司必需购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：爱迪生法；C：毁坏,然后精炼；D：作业探讨法。 7、编制与修理费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；B：显示开展业务之前的全部月份的全部修理费用；C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。 8、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性A：销售额增长百分比和存货周转率；B：毛利率和销售退回变动百分比；C：存货周转率和销售退回变动百分比；D：销售额增长百分比和毛利率。 9、以下哪一类组织会产生吩咐的一样性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间常常进行相互理解的沟通A：直线职能制组织。B：战略业务单位。C：中心集权化组织。D：矩阵式组织。 10、要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?A：相关性检验B：格式检验C：存在性检验D：检验数位11、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在高校时就是好挚友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰供应了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼渐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了全部的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调整表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着全部的财务活动。没有人检查他的工作。琼确定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他高校教授称为的危机管理。在时间允许的状况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很胜利，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧须要使帐户平衡。但他变得越来越贪欲。“这样赚钱多简单”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的胜利所付出的远远大于公司赐予他的回报。他认为须要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他起先做假帐。这些行为使约翰有实力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变更A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。 12、依据以下信息回答在审计支配阶段，首席审计执行官正依据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节约资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的变更程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务 风险降低程度 成本节约 变更状况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 假如组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：审计业务2和4。B：审计业务1和2。C：审计业务3和4。D：审计业务1和3。 13、某公司上一年度的流淌比率增加而速动比率降低，以下说明中最能说明这一现象的缘由是A：付账款的大量增加，影响了流淌比率但不影响速动比率。B：存货价格大幅度上涨。C：收账款大幅度增加。D：形资产余额大幅度增加，影响了流淌比率但不影响速动比率。14、关于足够的证据最好的定义为A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。B：证据是在视察人、资产和事务过程中取得的。C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证明。D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。 15、支配和限制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所运用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化 16、一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体200 $220000 $200000 5000 $5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C：$5500000D：$5720000 17、流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思索和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？A：为新系统制定审计支配。B：举荐应予考虑的领域。C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。D：指导重新设计的流程的实施。 18、假如工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必需是标准格式和标准内容；B：工作底稿必需编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互比照；C：工作底稿必需供应充分、牢靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必需以逻辑次序来支配业务工作方案的依次。 19、在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具劝服力A：确定的应收账款确认书B：否定的应收账款确认书C：应收账款账龄明细表D：运单 20、一家困难电子设备的制造商运输其产品的同时，要将运用手册交给用户。现在想降低运用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好运用下面哪一种媒介？A：只读光盘只读存储器B：计算机输出缩微胶片C：可读入磁盘D：数字录音带 21、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C：电算化信息系统。D：与本组织有关的法律及法规。 22、视察法被认为是一项牢靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于很多不同的业务场合。对于视察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部限制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证明其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有劝服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有劝服力的方法23、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求供应工作底稿副本。内部审计部门应当A：供应工作底稿副本；B：向母公司的审计事务所询问是否可以供应这类副本；C：要求审计委员会允许供应当类副本；D：拒绝在任何状况下供应当类副本。 24、内部审计师支配对有关投资于新型金融工具的内部限制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？A：确定财务主管用于监控投资风险的限制措施的性质。B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。C：确定管理层对投资于困难金融工具进行监督的程度。D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管担当的风险以及允许其投资的金融工具的类型。25、下面的网络图显示了完成项目所须要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所须要的星期数目。完成该项目的最短时间是A：18周B：17周C：16周D：14周二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某公司正在组建调查小组，调查公司采纳作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参与该调查小组的理由是内部审计师A：了解作业和成本驱动因素。B：了解目前的产品成本结构。C：了解信息处理程序。D：了解内部限制的不同方案。 2、公司2024年运营状况的有关数据如下销售收入(150,000个) $9,000,000变动成本干脆材料 $1,800,000干脆人工 $720,000制造费用 $1,080,000销售费用 $450,000固定成本制造费用 $600,000管理费用 $567,840销售费用 $352,800所得税率 40%公司估计下一年度干脆材料成本将上升10%，干脆人工成本将每个上升0.60元，达到每个5.4元，固定销售费用将上升29,520元。全部其他成本将保持与本年同样的比例或金额。公司2024年的毛利是A：$3429360B：$4232160C：$4350000D：$48000003、以下哪项是开展客户满足度调查的首要目的？A：满足标准关于内部审计部门的工作必需接受同行检查的要求；B：为被审计单位供应又一次机会，就审计发觉进行辩论；C：向内部审计部门供应关于审计过程是否有价值的反馈看法；D：确定客户可能希望包括在最终审计报告中的其他审计发觉。 4、为了确定审计活动的范围，审计人员首先对内部限制系统进行初步评价。一旦初步评价的结论表明内部限制不恰当，接下来应当实行的程序是A：在打算审计报告前扩大审计工作；B：打算描述内部限制系统的流程图；C：在审计报告中增加发生损失的例外条款；D：实施更恰当的内部限制程序。5、在对某银行的审计中，内部审计师发觉一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与限制该企业集团的一个主要负责人有亲密关系，该审计师应当A：将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。B：将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行限制制度的重大缺陷。C：假如该贷款官员同意实行改正措施，则可以不报告该违规行为。D：扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。 6、内部审计师定期评价限制。以下哪项是由内部审计师所认可的对限制概念的最佳描述A：管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；B：管理层实行行动以增加既定目标和目的实现的可能性；C：限制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；D：限制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细微环节。 7、企业置存现金的主要缘由是_A：交易性，预防性，投机性须要B：交易性，收益性，投机性须要C：交易性，预防性，收益性须要D：交易性，投机性，收益性须要 8、信息系统管理层最近通知信息系统审计人员，他们确定取消薪资支付系统中部分完整性参照限制措施(referentialintegritycontrols)，从而能够更快捷地为用户供应相关报告。这一举措最可能提高以下哪类风险A：未经授权用户进行数据录入B：向不存在的雇员支付薪资C：违反规定提高某雇员薪资D：授权用户的重复数据录入 9、对职务进行重新设计取得胜利的关键之一是A：变更工作内容，以满足员工自身发展的须要B：通过增加与所从事的工作相像的任务来扩大工作内容C：实行职务轮换，使员工工作多样化D：建立拥有自主权的工作团队 10、依据下面资料回答公司生产不同产品创建的利润在扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进行安排。公司本身也要保持确定的利润率。收入安排的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。每份契约享受金额不同。投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核查的基本原则是全部权比重之和为100。客户供应商主控文件中那些对公司发展不发挥作用的全部人将无权参与安排。全部权主控文件的更新信息将刚好通行全部对公司有贡献的全部人，主控文件的密码一成不变，收入安排支票由电脑自动计算打印。一旦客户供应商会计度假，总会计负责接手其工作。收入安排系统的哪一程序须要改进?A：全部权比例校订；B：客户供应商校订；C：主要协议确认；D：输入校对。11、某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？A：总裁有剧烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值B：总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上C：总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值D：总裁不会参与董事会的审计委员会 12、依据以下信息回答9-10题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做打算，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标证明仓库中存储的未经运用的机器的存在性；确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；审核仓库工作人员所开展的操作程序；确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；计算仓库中存货的当前公允价；将机器的总值与账面记录进行比较。从选购记录中抽取30台机器作为样本，证明有13台在仓库中，另外5台在码头打算运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采纳的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样原来测试机器的损坏状况时，发觉只有一台没有损坏。内部审计师证明列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能阻碍沟通过程。内部审计师对形式要件的限制很有限，但对信息特征赐予了充分的限制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征A：信息的依次；B：报告接收人的性质；C：噪声；D：以前与业务客户接触过。 13、一个中型城市每年为31000名顾客供应8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 依据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？A：已建立的操作标准被理解和遵守。B：应当每三年更换一次水表。C：应当分析和订正偏离目标的状况。D：在该季度，可能已经实行了必要的订正措施。14、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担当选购部门经理，他与供应商签定了一份巨额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供应商向CIA赠送了一份珍贵的礼物，下面对接受这份礼物的陈述正确的是A：假如不是惯例，应禁止接受礼物。B：接受礼物将违反IIA道德规范，对CIA而言是被禁止的C：由于该CIA 并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该机构行为规范的约束。D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反机构的行为规范。 15、当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反对？A：固定格式工作底稿B：审计方案摘要C：工作底稿的交叉索引D：审计方案中的明确而具体的程序 16、用于评价选购职能的综合性确认业务的工作方案应当包括A：以获得的风险为依据，对相应的程序进行优先排列；B：对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意；C：用于实现审计目标的程序；D：留意于影响财务报表的作为限制对立面的风险。 17、分析性程序能使内部审计师预料项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预料)，以及类似的行业数据进行比较；C：探讨财务数据要素间的关系，依据公司的阅历，可以预期到这种数据间的关系与可预料的模型是保持一样的；D：探讨财务数据与相关的非财务数据间的关系。 18、将物质资本和人力资本转化成须要的商品和服务是全球社会的重要经济因素。在一个组织中，设计、运行和限制这种生产系统的管理过程称为A：a工作流设计B：b生产支配和限制C：c选购和物资管理D：d作业管理 19、在自动录入定单系统中采纳了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的干脆后果。销售经理的数据和信息供应了A：无关的争辩信息；B：有关新的公司信贷政策的反馈限制数据；C：新的信贷政策没有满足公司限制应收账款的可回收性的目标证据；D：新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。 20、公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。从该状况可以得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述？.公司A所展示的道德行为标准高于公司B.公司A已确立客观的标准，可以依据此标准评估员工行为。.公司B缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司胜利开展道德行为审计A：只有是对的B：只有是对的C：只有、是对的D：只有、是对的 21、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息A：将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；B：将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；C：检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持状况；D：将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。 22、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具运用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。D：外部审计师指出在获得账户函证方面存在一些困难。23、审计人员在某组织内开展业务；该组织的管理当局正在开展“再造工程(reengineering)”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率性的要求下，很多传统的限制程序均从组织的限制结构中删去。从这一变革看，管理当局是A：更加重视监督各种限制活动；B：从传统限制技术而言，对人的业绩及人的动机性质有着不同的假定；C：更加重视自我订正的限制活动及自动化过程；D：全部上述各项。 24、对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调状况的监督，归根究竟属于谁的职责？A：董事会的职责。B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职责。25、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部限制和协调。B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部限制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的选购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能干脆传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。全部销售价格由总部确定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发觉该厂正面临着以下成本远超过支配成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理限制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的留意A：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；B：每周编制报告，比较实际销售额和预料销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应依据后进先出法计算，以适应最新状况。C：每月向工厂发送建立在管理预料上的生产支配，每周编制报告，比较预料产量和实际产量、周实际成本与预算成本；D：在每个工厂实行永续存货限制，编制任何超过两周生产须要的存货项目的具体报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；