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银行不良资产构成研究及解决对策【内容摘要】银行对我国金融业的改革和发展起到至关重要的作用。随着我国银行业逐渐走向商业化和市场化,银行存在着较多的不良资产将会是我国银行业未来发展道路上的一大障碍。它直接威胁到国家经济安全及金融安全,甚至成为危害我国市场经济正常运行的重大隐患。不良资产的堆积后果将直接影响银行的经营状况,导致银行业亏损严重,进而影响到整个银行业的改革。所以,处置银行不良资产将成为现阶段我国商业银行的当务之急。【关键词】银行；不良资产；解决对策目 录一、不良资产构成1二、我国银行不良资产现状1三、我国银行不良资产产生的原因1（一）企业方面11、企业经营管理以及企业法人治理本身存在的缺陷22、企业缺乏监控机制2（二）银行方面21、银行风险意识十分淡薄22、银行制度本身存在着各种缺陷23、银行风险从业人员风险监控力度不够3（三）国家宏观经济政策方面3四、改善银行不良资产对策3（一）深化体制改革 ，增强宏观调控能力3二要减少政府的行政干预3（三）完善信贷管理机制41、完善授信风险机制42、建立风险预警系统43、建立有效的激励机制与问责机制4四强化金融监管，提高监管效率4五整治信用环境，建立和健全社会信用体系5参考文献5一、不良资产构成关于银行不良资产的概念是这样的：银行不良资产是指处于非良好经营状态，不能够及时地为银行带来收入甚至难以收回本金的资产。在我国，银行资产主要有：现金，现金主要包括库存现金、代理行存款、托收中现金以及在中央银行的存款等等；客户存款，客户存款主要是指银行对企业或者居民的短期以及中长期存款；同业拆放以及回购协议下购买的证券；其它资产。在我国的银行之中，现金可以说是没有风险的。同业拆放以及回购协议下购买的证券风险也是很小的。所以银行的不良资产主要是在银行信贷的过程之中形成的不符合安全性、流动性、效益型原则的各种存款。虽然说不良资产的范畴大于不良贷款，但是不良资产主要是由不良贷款形成。因此，在本文中，我们对不良资产以及不良贷款不加以区分，完全视为等同。二、我国银行不良资产现状据不完全统计，银行不良资产占整个银行业的75%。由此可见，我国银行不良资产存量十分巨大，如果只能依靠国家剥离以及注资的话不能够从根本上解决问题。化解银行不良资产，降低银行不良资产率是一件迫在眉睫的事情。如果大量积聚银行不良资产的话，将会对整个银行的发展、企业融资、整个金融体系乃至我国经济社会的稳定产生深远的影响。大量积聚不良资产所产生的后果就是银行不能够正常发挥出其应有的功能、企业不能够有效地融资，对经济社会会造成一定的影响，严重的话会使经济社会陷入混乱。通过历史数据表明：当银行不良资产发展到一定程度的时候，就可能出现银行支付十分困难的现象，从而对整个金融环境的稳定造成一定程度的影响，严重的话会引发金融危机。三、我国银行不良资产产生的原因（一）企业方面企业可以说是银行贷款的主体，同时也是银行不良资产产生的重要来源之一。我国银行的大部分贷款都是借给了国有企业，而银行中所产生中的不良资产大部分主要来源于国有企业。所以分析我国银行不良资产产生的原因，首要的事情就是要对国有企业进行分析。从我国国有企业的情况来分析，绝大多数的国有企业为高负债经营，资产负债比率普遍较高，许多企业资产负债率高达百分之八十以上，这也说明，属于企业自有成本的连百分之二十都不到，这种比例远远高于西方发达国家的资产负债率水平。高负债所导致的直接后果，一方面增加了企业财务的压力，令一方面使得企业抵御风险的能力明显减弱。这时候的企业一旦发生经营风险的话，只有转嫁给银行或者其他的债权人。1、企业经营管理以及企业法人治理本身存在的缺陷从我国的实际情况来分析的话，企业管理不善主要体现在以下几个方面：首先，没有创新的意识。思想观念落后，已经不能够适应企业的发展需要。其次，管理不善。由于缺乏有效的规章制度，管理懒散，效率十分低下。再次，缺乏长远性的发展规划。很多企业只顾眼前利益，却没有一个长远性的发展规划。最后，管理方式明显落后，已经不能够适应复杂多变的市场环境。在现代的市场经济条件之下，企业作为主体，应该建立现代企业制度。2、企业缺乏监控机制我国企业缺乏外部监控机制，信息不透明，来自于社会上的监控力量比较薄弱。我国企业的经营决策以及业绩评价往往由政府部门通过行政手段来进行，缺乏外部的约束机制。企业信誉差主要表现在：企业赖账或者逃避银行账务，企业之间拖欠成风，很多企业因为收不回欠款而无法及时地偿还银行贷款，严重地影响了银行信贷资产的质量。（二）银行方面1、银行风险意识十分淡薄在过去的计划经济时代，银行可以说是国家的出纳，是国家财政的办事机构。那时候主要由国家负责，银行没有经营的功能。随着我国市场经济体制的建立，银行才成为了真正意义上的银行，银行这时候才真正地有了面向市场经营货币的地位以及功能，从而有了风险的概念，但是依然对于风险没有足够的意识。2、银行制度本身存在着各种缺陷由于我国银行进入市场化的经营轨道比较晚，所以各项规章制度还没有全面制成，尤其缺乏自我约束机制以及信贷管理机制，往往会审贷不分，各项评估也没有严格的标准，容易受个人主观意愿的影响。在银行内部，由于没有形成相互制衡的机制，银行不能够有效发放贷款以及及时发现银行贷款问题。银行自身缺乏各种权益，比如说银行贷款资产的配置权、利率的浮动权、核销呆坏账贷款等各种权利。3、银行风险从业人员风险监控力度不够银行从业人员的业务培训没有及时跟上，这使得很多信贷从业人员素质并不高，从业人员对风险的鉴别能力以及监控能力并不强，没有从贷前、贷中、贷后以及风险之后采取避免形成不良资产的有效措施。（三）国家宏观经济政策方面在计划经济体制下，银行信贷资金的投向很大程度受政府左右。而是由政府直接干预企业和银行之间的借贷，从而造成了银行重贷不重收、企业重借不重还的局面。在改革开放刚刚开始的时候，国家在基础建设投资方面加大了投入，但是由于很多企业财力有限，只能依靠不断的银行贷款来扩大生产规模从而维持经济的增长。不少企业盲目扩大投资项目，造成了重复建设，利润率低下，以至于占压了大量的银行贷款，银行信贷质量自然也是迅速的下降。由于国家追求高速增长的宏观政策，使得我国的经济进入了“过热”的状态，物价提高，加大了企业的经营成本，这时候国家不得不被迫从紧，我国的经济增长受到了大幅度的波动，企业严重受到了影响，以至于大面积亏损。而导致的直接后果就是银行不良贷款急剧增加，形成不良贷款。由于我国不完善的各种制度，很多政府为了创出政绩，运用行政手段，强制要求银行贷款，把银行当作地方建设的金库以及出纳，只管借不管还，而这样做导致的直接后果就是在发生之时就注定成为了不良贷款，而且会越积越多。四、改善银行不良资产对策（一）深化体制改革 ，增强宏观调控能力首先，深化体制改革，建立成熟和健全的市场机制，为及早实现市场处置创造条件。其次，合理调整经济结构。只有不断提高经济发展水平，健全各种配套制度，逐步改善经济结构，才能有效地防范和化解金融资产风险。二要减少政府的行政干预政府要彻底改变传统计划经济条件下对银行和企业的管理方式，使用间接的宏观调控手段，政府无权再强加政策性贷款，力争政府、国有企业及银行保持平等的经济合作伙伴关系。另外，政府还要致力于诚信环境的优化，要对诚信做出明确的成文规定，对不讲信用的要严惩不贷；要完善整个国家的信息披露制度，违规的银行和企业，不管其地位如何，都要被媒体披露。（三）完善信贷管理机制1、完善授信风险机制在贷前、贷中、贷后三个业务环节中实行分段管理，职能分开，相互独立、相互制约，强化贷款项目的调查评估工作、贷后跟踪管理以及后评价制度，集体审批决策要有权、有责、有科学性。2、建立风险预警系统如信贷风险预警台账等，一旦贷款进入预警范围内，则提示信贷员要高度关注，采取各种有效措施防止信贷风险发生。3、建立有效的激励机制与问责机制强化以人为中心的自我约束机制，增强信贷人员的忧患意识和风险意识，提高员工整体能力和素质，增加员工控制风险的主观能动性，提高员工对待不良资产的敏感力和洞察力。强化不良资产的责任追究机制，加大对责任人员的查处力度。四强化金融监管，提高监管效率一是充实、培训监管人员，提高监管队伍素质。二是逐步实现五个转变：即金融监管从行政管理为主转向以法治为主，真正按照法律规定实施监管，做到让银行自主经营；从合规性监管为主转向合规性监管和风险监管相结合，以合规性监管为前提，风险监管为主；从现场监管为主转向现场监管和非现场监管相结合，对银行的“三性”指标进一步量化，增强指标考核的真实性、可操作性，提高非现场监管的工作质量；从依靠传统监管方法为主转向依靠现代化监管方法为主，提高监管的科技含量；由外部监管为主转向外部监管与自身监管相结合，银行业的自身监管应通过银行业的规则和惯例来约束，靠银行业的自律性组织和银行内部监督机构进行。三是逐步放松对金融业务的限制，促进金融创新，对银行业务的限制，应该从目前规定的“能做什么”，转变为“不能做什么”，从而为金融创新提供更广阔的空间。四是提倡适度监管，鼓励适度竞争，而不是以监管规则制约公平竞争。五是金融监管部门要密切监测国有商业银行信贷资产的流动性、贷款结构、存贷比例等指标，加大对国有商业银行不良贷款降比工作的考核力度，将不良贷款抓降措施和效果纳入对国有商业银行高级管理人员业绩考核范围，对措施不力、效果较差的视情况给予机构降格、缩小业务范围、取消其主要负責人任职资格等处罚。五整治信用环境，建立和健全社会信用体系信用环境是金融机构赖以生存的基础 ，必须尽快启动政府为主导的社会信用工程建设:一是加强市场经济的诚信教育 ，提高经济主体诚实守信的自律性。二是制定严格的惩罚性制度 ，对不守信用的企业及个人进行必要的惩戒 ，使其因不守信用的行为而付出代价。金融系统成立金融同业制裁制度 ，对恶意逃废银行债务的企业进行联合制裁。进一步发挥覆盖全国的信贷登记咨询系统的作用。三是加快信用信息采集数据共享的建设 ，提高信息交流的效率。四是提高司法部门、国土、房管等部门的行政管理效率和监督水平 ，加大执法力度 ，确保银行债权得到及时的保护。参考文献1 谷亚.我国上市银行信贷资产证券化的运作效果研究D.东华大学 20132 袁诚.温州民资接手银行不良资产N. 新金融观察. 2013-01-28 (028) 3 徐齐.民资“破冰”不良资产处置N. 浙江日报. 2013-01-25 (009) 4 刘晓忠.银行不良资产处置忌新瓶装旧药N. 21世纪经济报道. 2013-02-21 (004) 5 丁玉萍.AMC功能再造 变“不良资产处置公司”为真正的“资产管理公司”N. 21世纪经济报道. 2013-03-14 (005) 6 张茉楠.不良资产证券化要做好风险防范N. 中国证券报. 2013-08-12 (A04) 7 包兴安.信贷资产证券化试点扩容 银行券商有望受益N. 证券日报. 2013-08-29 (A01) 8 郑磊.信贷资产证券化有三大“水土不服”N. 证券日报. 2013-09-02 (A03) 9 蔡颖.国务院决定扩容信贷资产证券化N. 经济参考报. 2013-08-29 (001) 10 温永亮.银行不良资产证券化的实证研究D. 太原科技大学 201311 邹婧.我国商业银行不良资产证券化的研究D. 长春工业大学 201312 程晖.对我国金融资产证券化的探讨J. 合作经济与科技. 2014 (02) 13 蒋峰.不良资产证券化定价研究D. 西南财经大学 201314 陈尧.国有商业银行不良资产证券化研究D. 西南大学 201315 胡新华.我国资产证券化市场方兴未艾2007年的回顾与发展展望J. 中国城市金融. 2013(05)
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