施工项目成本计划和控制指标体系课件

路漫漫其悠远路漫漫其悠远少壮不努力，老大徒悲伤少壮不努力，老大徒悲伤少壮不努力，老大徒悲伤少壮不努力，老大徒悲伤2024/6/26施工项目成本计划和控施工项目成本计划和控制指标体系课件制指标体系课件路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂3.1 3.1 施工项目成本计划和控制指标体系的概念施工项目成本计划和控制指标体系的概念 概念：概念：施工项目成本计划和控制指标体系是用以规定施工施工项目成本计划和控制指标体系是用以规定施工项目成本计划和控制过程所涉及信息的具体内容、表现形式及相项目成本计划和控制过程所涉及信息的具体内容、表现形式及相互关系的规范性文件。互关系的规范性文件。作用：首先作用：首先可据此规定施工项目成本计划的具体内容，为可据此规定施工项目成本计划的具体内容，为开展成本计划工作指明方向；开展成本计划工作指明方向；其次其次可据此规定需要收集和汇总的可据此规定需要收集和汇总的实际成本具体内容，以便采用相应的测量方法开展工作；实际成本具体内容，以便采用相应的测量方法开展工作；第三第三可可据此规定需要进行成本分析的具体内容，为分析控制期内的成本据此规定需要进行成本分析的具体内容，为分析控制期内的成本差异以及控制期末的成本变动趋势等信息创造条件。差异以及控制期末的成本变动趋势等信息创造条件。特点：特点：如果单纯从信息处理的角度看，针对施工项目成本如果单纯从信息处理的角度看，针对施工项目成本的计划和控制过程，其实就是采用一定的计划和测量方法，分别的计划和控制过程，其实就是采用一定的计划和测量方法，分别确定施工项目成本计划和控制指标体系中相关指标的指标值的过确定施工项目成本计划和控制指标体系中相关指标的指标值的过程程路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 集成管理的主要特点是动态管理，强调计划和控制的循环互动，并随集成管理的主要特点是动态管理，强调计划和控制的循环互动，并随着变化了的主客观条件，将这种循环互动贯穿于施工全过程。着变化了的主客观条件，将这种循环互动贯穿于施工全过程。首先：首先：体现成本计划的动态性，要求随着变化了的主客观条件不断地体现成本计划的动态性，要求随着变化了的主客观条件不断地编制控制期末对应于未完工程的成本计划，一方面用于指导下阶段的施工编制控制期末对应于未完工程的成本计划，一方面用于指导下阶段的施工作业，另一方面作为下阶段成本控制的依据；作业，另一方面作为下阶段成本控制的依据；其次：其次：体现成本监测的动态性，不仅要重视控制期内成本信息，包括体现成本监测的动态性，不仅要重视控制期内成本信息，包括控制期内对应于实际进度的计划成本、实际成本以及二者之间的差异，而控制期内对应于实际进度的计划成本、实际成本以及二者之间的差异，而且要重视计划和控制循环互动过程中产生的成本信息，包括控制期初的计且要重视计划和控制循环互动过程中产生的成本信息，包括控制期初的计划成本、控制期内实际成本、控制期末对应于未完工程的计划成本，以及划成本、控制期内实际成本、控制期末对应于未完工程的计划成本，以及用于揭示经本期施工导致的施工项目成本变动趋势的成本动态差异。用于揭示经本期施工导致的施工项目成本变动趋势的成本动态差异。3.2 3.2 施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求3.2.1 满足动态管理的要求满足动态管理的要求路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂3.2 3.2 施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 根据本课程第二章中有关施工项目成本分解结构的论述，将施工项根据本课程第二章中有关施工项目成本分解结构的论述，将施工项目成本分解成目成本分解成实体材料费实体材料费、分包工程费分包工程费、现场施工费现场施工费等三项费用，其中，等三项费用，其中，现场施工费又包括项目内施工资源费和现场包干费等。现场施工费又包括项目内施工资源费和现场包干费等。3.2.2 3.2.2 根据耗费特征划分成本项目根据耗费特征划分成本项目3.2 3.2 施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求3.2.3 3.2.3 将总量控制和分段控制相结合将总量控制和分段控制相结合 总量控制总量控制强调通过定期核算施工项目的成本总量信息（诸如施工项强调通过定期核算施工项目的成本总量信息（诸如施工项目总成本、各成本项目的成本等）来实施控制；目总成本、各成本项目的成本等）来实施控制；分段控制分段控制则偏重于通过定期核算施工过程各控制期的阶段性成本信则偏重于通过定期核算施工过程各控制期的阶段性成本信息（诸如控制期实际成本、控制期末对应于未完工程的计划成本等）来实息（诸如控制期实际成本、控制期末对应于未完工程的计划成本等）来实施控制；施控制；设计施工项目成本计划和控制指标体系，必须根据存在于设计施工项目成本计划和控制指标体系，必须根据存在于成本总量成本总量和和分段成本分段成本之间的内在联系，将总量控制指标和分段控制指标结合起来，之间的内在联系，将总量控制指标和分段控制指标结合起来，实现基于相关指标之间关联性的系统化和结构化。实现基于相关指标之间关联性的系统化和结构化。路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 原因原因：虽然项目经理负责制决定了施工项目经理部只能是施工企业的：虽然项目经理负责制决定了施工项目经理部只能是施工企业的成本中心，但是，施工项目存在很多不确定因素，施工过程往往会因变更导成本中心，但是，施工项目存在很多不确定因素，施工过程往往会因变更导致承包范围的变化，承包范围的变化不仅会引起施工成本的变化，也会导致致承包范围的变化，承包范围的变化不仅会引起施工成本的变化，也会导致承包造价的增减。承包造价的增减。现状现状：施工项目的造价收入和成本支出之间的相互联系，决定了如果：施工项目的造价收入和成本支出之间的相互联系，决定了如果只通过传统的施工项目成本绝对指标（责任成本、计划成本、实际成本等）只通过传统的施工项目成本绝对指标（责任成本、计划成本、实际成本等）以及相应的成本质量指标（降低率）和成本效益指标（降低额）来计划和评以及相应的成本质量指标（降低率）和成本效益指标（降低额）来计划和评估施工项目的成本水平是不全面的。估施工项目的成本水平是不全面的。选择选择：正确的做法应该是，在保留施工项目成本绝对指标的同时，基：正确的做法应该是，在保留施工项目成本绝对指标的同时，基于既定的企业提成，将施工项目的造价和成本关联起来，通过设置能反映项于既定的企业提成，将施工项目的造价和成本关联起来，通过设置能反映项目收支对比情况的项目利润和项目利润率指标，据此计划和评估施工项目的目收支对比情况的项目利润和项目利润率指标，据此计划和评估施工项目的成本水平，并用于对施工项目经理部的成本绩效进行考核。成本水平，并用于对施工项目经理部的成本绩效进行考核。3.2.4 3.2.4 将施工项目造价和成本结合起来将施工项目造价和成本结合起来3.2 3.2 施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 根据不同的综合程度，指标体系一般包括明细指标和汇总指标两个根据不同的综合程度，指标体系一般包括明细指标和汇总指标两个层次：明细指标用于支持对施工过程进行分析、评估和重新计划等基层管层次：明细指标用于支持对施工过程进行分析、评估和重新计划等基层管理工作；汇总指标的主要作用是向施工企业的高层管理者或业主代表报告理工作；汇总指标的主要作用是向施工企业的高层管理者或业主代表报告施工项目成本的实际状况及其变动趋势。施工项目成本的实际状况及其变动趋势。3.2.5 3.2.5 根据不同管理层的需要设置指标体系根据不同管理层的需要设置指标体系3.2 3.2 施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求施工项目成本计划和控制过程对指标体系的要求路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基本框架基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基本框架；下面就指下面就指标体系中标体系中各项具体各项具体指标的含指标的含义义及及计算计算方法方法进行进行说明：说明：路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 项目总成本用于动态地反映施工项目的预期施工总费用。项目总成本用于动态地反映施工项目的预期施工总费用。由于施工过程客观上存在着干扰因素，施工项目的范围、适用的技术由于施工过程客观上存在着干扰因素，施工项目的范围、适用的技术方法、组织措施、生产要素价格等计划条件往往会因工程变更处于不断的方法、组织措施、生产要素价格等计划条件往往会因工程变更处于不断的变化之中，所以，必须根据变化了的计划条件定期核算项目总成本。变化之中，所以，必须根据变化了的计划条件定期核算项目总成本。如公式所示，基于某个控制期末的计划条件，核算项目总成本的基本如公式所示，基于某个控制期末的计划条件，核算项目总成本的基本思路是：思路是：首先首先分别计算施工项目包括的实体材料费、分包工程费、现场施分别计算施工项目包括的实体材料费、分包工程费、现场施工费等成本费用，工费等成本费用，其次其次将这些费用加以汇总。将这些费用加以汇总。3.3.1 3.3.1 项目总成本项目总成本3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 实体材料费是履行施工合同所需消耗的全部实体材料的费用，其大小实体材料费是履行施工合同所需消耗的全部实体材料的费用，其大小取决于实体材料的取决于实体材料的总消耗量总消耗量和和价格价格两个因素。两个因素。由于由于总消耗量总消耗量的计算方法是将施工项目包括的全部分项工程的计算方法是将施工项目包括的全部分项工程实物工程实物工程量量乘以相应的乘以相应的材料消耗定额材料消耗定额，因此，基于一定的项目范围和分包方案，因此，基于一定的项目范围和分包方案，总总消耗量消耗量的大小一般不受施工项目的大小一般不受施工项目所处时间阶段所处时间阶段影响，但是影响，但是材料价格材料价格客观上客观上会随时间的变化而改变，不同时间阶段的材料价格水平是不同的。会随时间的变化而改变，不同时间阶段的材料价格水平是不同的。立足于控制期末的计划条件：立足于控制期末的计划条件：首先首先计算截止到控制期末已经实际发生的实体材料费累计以及相应的计算截止到控制期末已经实际发生的实体材料费累计以及相应的材料消耗量；材料消耗量；其次其次根据当前预测的实体材料价格水平计算控制期末对应于未完工程根据当前预测的实体材料价格水平计算控制期末对应于未完工程的计划实体材料费。的计划实体材料费。1 1、实体材料费、实体材料费3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 实体材料费的计算详见下列公式：实体材料费的计算详见下列公式：式中，全部实物工程量来自施工图、变更资式中，全部实物工程量来自施工图、变更资料和分包方案，控制期实际实体材料费、实际材料消耗量和实际价格等来源于施工过料和分包方案，控制期实际实体材料费、实际材料消耗量和实际价格等来源于施工过程中针对实际成本的测量。程中针对实际成本的测量。3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 【例题【例题3.13.1】某住宅建筑基础工程施工项目，其中某住宅建筑基础工程施工项目，其中“砌筑标准砖条形基砌筑标准砖条形基础础”的实物工程量为的实物工程量为30.630.6（m3m3），计价定额规定的标准砖消耗标准为），计价定额规定的标准砖消耗标准为5.225.22（百块（百块/m3/m3），经实际成本测量得，开工后第一个控制期内实际消耗了标准），经实际成本测量得，开工后第一个控制期内实际消耗了标准砖砖52.252.2（百块），相应的实际价格为（百块），相应的实际价格为3232（元（元/百块），基于第一个控制期末百块），基于第一个控制期末的市场预测，今后标准砖的价格估计为的市场预测，今后标准砖的价格估计为3434（元（元/百块），请计算基础工程施百块），请计算基础工程施工所需发生的标准砖总费用。工所需发生的标准砖总费用。3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 根据目前总承包企业和分包商之间常用的结算方法，分工合同的形式一根据目前总承包企业和分包商之间常用的结算方法，分工合同的形式一般包括般包括单价合同单价合同和和总价合同总价合同两种类型。两种类型。基于单价合同基于单价合同的分包合同造价，一般按分包合同约定的的分包合同造价，一般按分包合同约定的分包范围分包范围和和分包分包单价单价进行计价，大小等于分包范围内的进行计价，大小等于分包范围内的实物工程量实物工程量乘以相应的乘以相应的分包单价分包单价，实，实物工程量的大小取决于拟建（临时）工程的施工图、设计变更资料以及所拟物工程量的大小取决于拟建（临时）工程的施工图、设计变更资料以及所拟定的分包方案，分包单价则根据分包内容由总承包企业和分包商通过协商来定的分包方案，分包单价则根据分包内容由总承包企业和分包商通过协商来加以确定；加以确定；基于总价合同基于总价合同的分包合同造价的确定方法，虽然从形式上看，是由总承的分包合同造价的确定方法，虽然从形式上看，是由总承包企业和分包商通过协商确定，但是就其本质而言，总价合同造价的计价过包企业和分包商通过协商确定，但是就其本质而言，总价合同造价的计价过程，其原理还必须根据分包范围和分包单价来计算。程，其原理还必须根据分包范围和分包单价来计算。2 2、分包工程费、分包工程费3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 项目内施工资源是施工企业（或授权施工项目经理部）自行采购并使项目内施工资源是施工企业（或授权施工项目经理部）自行采购并使用的人工、施工机械和周转材料等，项目内施工资源费是因施工过程占用用的人工、施工机械和周转材料等，项目内施工资源费是因施工过程占用了施工资源的工作时间，按采购协议必须由项目经理部支付的费用。了施工资源的工作时间，按采购协议必须由项目经理部支付的费用。虽然项目内施工资源费一般包括计件人工费、周转材料施工损耗、计虽然项目内施工资源费一般包括计件人工费、周转材料施工损耗、计时人工费以及施工机械和周转材料租赁费等多种形式，然而，由于计件人时人工费以及施工机械和周转材料租赁费等多种形式，然而，由于计件人工费的大小一般取决于生产工人完成的实物工程量和计件工资标准，其费工费的大小一般取决于生产工人完成的实物工程量和计件工资标准，其费用计算可以套用基于单价合同的分包工程费的计算方法，周转材料施工损用计算可以套用基于单价合同的分包工程费的计算方法，周转材料施工损耗费是对应于施工过程中周转材料施工损耗的费用，其费用计算可以套用耗费是对应于施工过程中周转材料施工损耗的费用，其费用计算可以套用实体材料费的计算方法，实体材料费的计算方法，因此因此，此处关于对项目内施工资源费的讨论，只，此处关于对项目内施工资源费的讨论，只针对计时人工费、施工机械和周转材料租赁费等施工资源费用。针对计时人工费、施工机械和周转材料租赁费等施工资源费用。3 3、现场施工费、现场施工费 现场施工费包括现场施工费包括项目内施工资源费项目内施工资源费和和现场包干费现场包干费二部分！二部分！3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 项目内施工资源费（包括计时人工费、施工机械费和周转材料费）的项目内施工资源费（包括计时人工费、施工机械费和周转材料费）的大小一般受生产工人、施工机械和周转材料在施工现场的配置强度、使用时大小一般受生产工人、施工机械和周转材料在施工现场的配置强度、使用时间以及相应的单位费用（单价）等因素的影响。间以及相应的单位费用（单价）等因素的影响。施工资源的配置强度和使用时间（资源需求直方图）一般取决于项目施工资源的配置强度和使用时间（资源需求直方图）一般取决于项目范围、施工技术、资源选择和相应的进度安排；计算生产工人计时人工费所范围、施工技术、资源选择和相应的进度安排；计算生产工人计时人工费所采用的单价一般被称为计时人工单价，其大小主要取决于施工企业规定的计采用的单价一般被称为计时人工单价，其大小主要取决于施工企业规定的计时工资标准；计算施工机械和周转材料费时所采用的单价，其形式一般是租时工资标准；计算施工机械和周转材料费时所采用的单价，其形式一般是租赁单价，究其原因主要是，虽然施工项目经理部获得机械和周转材料的途径赁单价，究其原因主要是，虽然施工项目经理部获得机械和周转材料的途径可以分为向外单位租用和企业内部调用两种，但是，考虑到企业内部的施工可以分为向外单位租用和企业内部调用两种，但是，考虑到企业内部的施工机械和周转材料也具有对外出租以获取租金收入的机会，所以，从投资收益机械和周转材料也具有对外出租以获取租金收入的机会，所以，从投资收益的角度看，即使采用企业拥有的施工机械和周转材料，其费用核算也应采用的角度看，即使采用企业拥有的施工机械和周转材料，其费用核算也应采用租用方式。租用方式。3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 由于施工过程中施工资源的配置强度、使用时间和单价通常会随着新由于施工过程中施工资源的配置强度、使用时间和单价通常会随着新的计划条件不断地变化，所以，如公式所示，项目内施工资源费一般由两的计划条件不断地变化，所以，如公式所示，项目内施工资源费一般由两部分组成，其一是截止到控制期末已经发生的实际施工资源费累计，其二部分组成，其一是截止到控制期末已经发生的实际施工资源费累计，其二是根据控制期末对应于未完工程的资源需求直方图计算的计划资源费用。是根据控制期末对应于未完工程的资源需求直方图计算的计划资源费用。在计算项目内施工资源费时，实际施工资源费累计一般来源于针对施工过在计算项目内施工资源费时，实际施工资源费累计一般来源于针对施工过程的成本测量；期末对应于未完工程的计划资源费，其计算方法如公式所程的成本测量；期末对应于未完工程的计划资源费，其计算方法如公式所示，首先编制对应于控制期末未完工程的进度计划，其次配置施工资源以示，首先编制对应于控制期末未完工程的进度计划，其次配置施工资源以形成相应的资源需求直方图，最后将资源需求直方图的面积乘以相应的资形成相应的资源需求直方图，最后将资源需求直方图的面积乘以相应的资源单价得到计划资源费用。源单价得到计划资源费用。3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 【例题【例题3.23.2】某住宅建筑基础工程施工过程中，施工现场配置某住宅建筑基础工程施工过程中，施工现场配置2 2台机动台机动翻斗车作为运输工具，经成本测量得，开工后第一个控制期内实际发生的翻斗车作为运输工具，经成本测量得，开工后第一个控制期内实际发生的机动翻斗车租赁费为机动翻斗车租赁费为17201720（元），基于第一个控制期末编制的对应于未完（元），基于第一个控制期末编制的对应于未完工程的计划，后续工期为工程的计划，后续工期为2020天，继续配置天，继续配置2 2台机动翻斗车作为运输工具，机台机动翻斗车作为运输工具，机动翻斗车的预期租赁单价为动翻斗车的预期租赁单价为100100（元（元/台天），请计算基础工程施工所需发台天），请计算基础工程施工所需发生的机动翻斗车的租赁总费用。生的机动翻斗车的租赁总费用。解：解：3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 现场包干费是施工项目经理部为施工准备、组织和管理施工过程以现场包干费是施工项目经理部为施工准备、组织和管理施工过程以及为施工作业提供服务所需发生的现场性费用。如果将资金看作一种特殊及为施工作业提供服务所需发生的现场性费用。如果将资金看作一种特殊的施工资源，那么，现场包干费的指标含义及计算方法与项目内施工资源的施工资源，那么，现场包干费的指标含义及计算方法与项目内施工资源费的指标含义及计算方法相同。费的指标含义及计算方法相同。3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 期末计划成本用于反映施工过程中某个控制期末对应于未完工程的预期末计划成本用于反映施工过程中某个控制期末对应于未完工程的预期施工费用。基于控制期末所定义的项目范围和工程已完成程度，结合拟期施工费用。基于控制期末所定义的项目范围和工程已完成程度，结合拟定的对应于期末未完工程的施工方案和相应的进度计划，期末计划成本的定的对应于期末未完工程的施工方案和相应的进度计划，期末计划成本的计算方法详见公式。计算方法详见公式。3.3.2 3.3.2 期末计划成本期末计划成本3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 【例题【例题3.33.3】某住宅楼基础工程施工项目：某住宅楼基础工程施工项目：、包括的、包括的“砌筑标准砖条形基础砌筑标准砖条形基础”的实物工程量为的实物工程量为30.630.6（m3m3），计价定额规定的标准砖消耗标准为），计价定额规定的标准砖消耗标准为5.225.22（百块（百块/m3/m3），），经实际成本测量得，开工后第一个控制期内实际消耗了标准砖经实际成本测量得，开工后第一个控制期内实际消耗了标准砖52.252.2（百块），基于第（百块），基于第一个控制期末的市场预测，今后标准砖的价格估计为一个控制期末的市场预测，今后标准砖的价格估计为3434（元（元/百块）；百块）；、施工现场、施工现场配置配置2 2台机动翻斗车作为运输工具，基于第一个控制期末编制的对应于未完工程的进台机动翻斗车作为运输工具，基于第一个控制期末编制的对应于未完工程的进度计划，后续工期为度计划，后续工期为2020天，继续配置天，继续配置2 2台机动翻斗车作为运输工具，机动翻斗车的预台机动翻斗车作为运输工具，机动翻斗车的预期租赁单价为期租赁单价为100100（元（元/台天），另外，后续工期内每天平均需要支出的现场包干费用台天），另外，后续工期内每天平均需要支出的现场包干费用的计划值为的计划值为600600（元）；（元）；、土方工程采用专业分包，合同类型为固定总价合同，分、土方工程采用专业分包，合同类型为固定总价合同，分包合同造价包合同造价4060040600（元），第一个控制期内实际结算分包工程费（元），第一个控制期内实际结算分包工程费3000030000元。请计算第一元。请计算第一个控制期末计划的标准砖、机动翻斗车、分包工程和现场包干等费用。个控制期末计划的标准砖、机动翻斗车、分包工程和现场包干等费用。3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 期内计划成本用于反映施工过程中某个控制期内对应于实际进度（一期内计划成本用于反映施工过程中某个控制期内对应于实际进度（一般采用期内完成的实物工程量计量）的计划成本。基于控制期内已完成的实般采用期内完成的实物工程量计量）的计划成本。基于控制期内已完成的实物工程量，结合控制期内基于原成本计划的资源需求、材料耗费和相应的价物工程量，结合控制期内基于原成本计划的资源需求、材料耗费和相应的价格水平，期内计划成本的计算方法详见公式。格水平，期内计划成本的计算方法详见公式。3.3.3 3.3.3 期内计划成本、实际成本和成本差异期内计划成本、实际成本和成本差异 1 1、期内计划成本、期内计划成本3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 【例题【例题3.43.4】某住宅建筑基础工程施工项目，开工后第一个控制期为期某住宅建筑基础工程施工项目，开工后第一个控制期为期1010天，控制期实际进度见表天，控制期实际进度见表3-13-1，原成本计划的基本信息是：，原成本计划的基本信息是：、分项工程、分项工程“砌筑标准砖条形基础砌筑标准砖条形基础”的实物工程量为的实物工程量为30.630.6（m3m3），计价定额规定的标准），计价定额规定的标准砖消耗标准为砖消耗标准为5.225.22（百块（百块/m3/m3），标准砖计划价格为），标准砖计划价格为3232（元（元/百块）；百块）；、施、施工现场计划配置工现场计划配置2 2台机动翻斗车作为运输工具，机动翻斗车的计划租赁单价台机动翻斗车作为运输工具，机动翻斗车的计划租赁单价为为8686（元（元/台天），另外，原计划工期内每天平均需要支出的现场包干费用台天），另外，原计划工期内每天平均需要支出的现场包干费用的计划值为的计划值为600600（元）；（元）；、土方工程采用专业分包，合同类型为固定总价、土方工程采用专业分包，合同类型为固定总价合同，分包合同造价合同，分包合同造价4060040600（元），合同造价的计算依据见表（元），合同造价的计算依据见表3-23-2。请计算第。请计算第一个控制期内对应于实际进度的计划标准砖、机动翻斗车、分包工程和现场一个控制期内对应于实际进度的计划标准砖、机动翻斗车、分包工程和现场包干等费用。包干等费用。3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系3.3.3 3.3.3 期内计划成本、实际成本和成本差异期内计划成本、实际成本和成本差异 1 1、期内计划成本、期内计划成本路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 表表3-13-1：控制期实际进度表：控制期实际进度表定定额编号号计价定价定额名称名称单位位实际完成工程量完成工程量3-13-1标准准砖条形基条形基础m m3 310101-231-23人工挖基槽人工挖基槽m m3 34004001-921-92人力人力车运土运土50m50mm m3 34004001-9521-952人力人力车运土运土500m500m内每增加内每增加50m50mm m3 34004003.3.3 3.3.3 期内计划成本、实际成本和成本差异期内计划成本、实际成本和成本差异 1 1、期内计划成本、期内计划成本3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 表表3-23-2：土方工程分包合同造价计算依据表：土方工程分包合同造价计算依据表定定额编号号计价定价定额名称名称单位位工程量工程量单价价合价合价1-231-23人工挖基槽人工挖基槽m m3 3400400404016000160001-921-92人力人力车运土运土50m50m（运出）（运出）m m3 34004002020800080001-9521-952人力人力车运土运土500m500m内每增加内每增加50m50m（运出）（运出）m m3 34004001515600060001-11-1人工挖一人工挖一类土土m m3 31801805.895.89106010601-921-92人力人力车运土运土50m50m（运回）（运回）m m3 31801802020360036001-9521-952人力人力车运土运土500m500m内每增加内每增加50m50m（运回）（运回）m m3 31801801515270027001-1041-104基槽回填土基槽回填土m m3 3180180181832403240合合计40600406003.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系3.3.3 3.3.3 期内计划成本、实际成本和成本差异期内计划成本、实际成本和成本差异 1 1、期内计划成本、期内计划成本路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂3.3.3 3.3.3 期内计划成本、实际成本和成本差异期内计划成本、实际成本和成本差异 1 1、期内计划成本、期内计划成本3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 期内实际成本用于反映施工过程中某个控制期内对应于实际进度（一期内实际成本用于反映施工过程中某个控制期内对应于实际进度（一般采用期内完成的实物工程量计量）的实际成本，如公式所示的一般原理，般采用期内完成的实物工程量计量）的实际成本，如公式所示的一般原理，其大小取决于施工资源和材料的实际耗费量以及相应的实际价格两个因素。其大小取决于施工资源和材料的实际耗费量以及相应的实际价格两个因素。基于控制期内对实际进度、施工耗费和实际价格的调查、记录和汇总，针对基于控制期内对实际进度、施工耗费和实际价格的调查、记录和汇总，针对期内实际成本的实际施工耗费、实际价格的具体测量和计算方法详见本章第期内实际成本的实际施工耗费、实际价格的具体测量和计算方法详见本章第四节的相关论述。四节的相关论述。3.3.3 3.3.3 期内计划成本、实际成本和成本差异期内计划成本、实际成本和成本差异 2 2、期内实际成本、期内实际成本 【例题【例题3.53.5】接着【例题接着【例题2.42.4】的条件，对应于控制期内实际进度，假】的条件，对应于控制期内实际进度，假设经现场调查、记录和汇总，控制期内对应于实际进度的实际施工耗费和设经现场调查、记录和汇总，控制期内对应于实际进度的实际施工耗费和实际价格的具体信息见表实际价格的具体信息见表3-33-3，则经计算得到的控制期内实际成本的信息见，则经计算得到的控制期内实际成本的信息见表表2-42-4中的中的“实际成本实际成本”栏。栏。3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂表表3-33-3：控制期内对应于实际进度的实际施工耗费和实际价格信息表：控制期内对应于实际进度的实际施工耗费和实际价格信息表实际施工耗施工耗费名称名称单位位数量数量实际价格价格实际成本成本标准准砖百百块5050343417001700机机动翻斗翻斗车台天台天202010010020002000土方工程分包施工：土方工程分包施工：3120031200人工挖基槽（人工挖基槽（1-231-23）m m3 340040042421680016800人力人力车运土运土50m50m（运出）（运出）（1-921-92）m m3 3400400212184008400人力人力车运土运土500m500m内每增内每增50m50m（运出）（运出）（1-9521-952）m m3 3400400151560006000现场包干包干费元元560056001 156005600合合计40500405003.3.3 3.3.3 期内计划成本、实际成本和成本差异期内计划成本、实际成本和成本差异 2 2、期内实际成本、期内实际成本3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂3.3.3 3.3.3 期内计划成本、实际成本和成本差异期内计划成本、实际成本和成本差异 3 3、期内成本差异、期内成本差异 期内成本差异用于反映施工过程中某个控制期内对应于实际进度（一期内成本差异用于反映施工过程中某个控制期内对应于实际进度（一般采用期内完成的实物工程量计量）的实际成本与计划成本之间的差异。般采用期内完成的实物工程量计量）的实际成本与计划成本之间的差异。如果将费用计算时采用的对应于分包工程费的实物工程量、对应于实体材如果将费用计算时采用的对应于分包工程费的实物工程量、对应于实体材料费的材料消耗量、对应于项目内施工资源费的时间占用等统称为耗费量，料费的材料消耗量、对应于项目内施工资源费的时间占用等统称为耗费量，那么，期内成本差异的计算如公式所示，它不仅适用于成本汇总指标的计那么，期内成本差异的计算如公式所示，它不仅适用于成本汇总指标的计算，而且适用于成本项目以及量价明细指标的计算。为了综合地描述控制算，而且适用于成本项目以及量价明细指标的计算。为了综合地描述控制期内发生的耗费量差异和价格差异对期内成本差异的影响程度，如公式所期内发生的耗费量差异和价格差异对期内成本差异的影响程度，如公式所示，根据示，根据“挣值挣值”原理，提出了对应于期内成本差异的耗费量差异和价格原理，提出了对应于期内成本差异的耗费量差异和价格差异两个指标的计算方法。差异两个指标的计算方法。3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 【例题【例题3.63.6】如果将【例题如果将【例题3.43.4】和【例题】和【例题3.53.5】的数据关联起来，则某住】的数据关联起来，则某住宅楼基础工程施工项目在第一个控制期内的期内成本差异、期内耗费量差异宅楼基础工程施工项目在第一个控制期内的期内成本差异、期内耗费量差异和期内价格差异等三种指标的计算结果见表和期内价格差异等三种指标的计算结果见表3-43-4、表、表3-53-5、表、表3-63-6。表表3-4：期内成本差异表：期内成本差异表施工耗施工耗费名称名称单位位实际量量实际价价计划量划量计划价划价成本差异成本差异标准准砖百百块5050343452.252.2323229.629.6机机动翻斗翻斗车台天台天202010010020208686280280土方工程分包施工：土方工程分包施工：12001200人工挖基槽人工挖基槽m m3 340040042424004004040800800人力人力车运土运土50m50mm m3 340040021214004002020400400人力人力车运土运土500m500m内每增内每增50m50mm m3 3400400151540040015150 0现场包干包干费元元560056001 1600060001 1-400-400合合计1109.61109.63.3.3 3.3.3 期内计划成本、实际成本和成本差异期内计划成本、实际成本和成本差异 3 3、期内成本差异、期内成本差异3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂表表3-5：期内耗费量差异表：期内耗费量差异表施工耗施工耗费名称名称单位位实际量量计划量划量计划价划价耗耗费量差异量差异标准准砖百百块505052.252.23232-70.4-70.4机机动翻斗翻斗车台天台天2020202086860 0土方工程分包施工：土方工程分包施工：0 0人工挖基槽人工挖基槽m m3 340040040040040400 0人力人力车运土运土50m50mm m3 340040040040020200 0人力人力车运土运土500m500m内每增内每增50m50mm m3 340040040040015150 0现场包干包干费元元56005600600060001 1-400-400合合计-470.4-470.43.3.3 3.3.3 期内计划成本、实际成本和成本差异期内计划成本、实际成本和成本差异 3 3、期内成本差异、期内成本差异3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂表表3-63-6：期内价格差异表：期内价格差异表施工耗施工耗费名称名称单位位实际量量实际价价计划价划价价格差异价格差异标准准砖百百块505034343232100100机机动翻斗翻斗车台天台天20201001008686280280土方工程分包施工：土方工程分包施工：12001200人工挖基槽人工挖基槽m m3 340040042424040800800人力人力车运土运土50m50mm m3 340040021212020400400人力人力车运土运土500m500m内每增内每增50m50mm m3 3400400151515150 0现场包干包干费元元560056001 11 10 0合合计158015803.3.3 3.3.3 期内计划成本、实际成本和成本差异期内计划成本、实际成本和成本差异 3 3、期内成本差异、期内成本差异3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 期末成本动态差异用于反映施工项目经过某个控制期的施工导致的成期末成本动态差异用于反映施工项目经过某个控制期的施工导致的成本总水平的变动趋势。基于控制期末根据变化了的计划条件编制的对应于本总水平的变动趋势。基于控制期末根据变化了的计划条件编制的对应于未完工程的新计划，则公式示意了相对于上个控制期末（本控制期初）的未完工程的新计划，则公式示意了相对于上个控制期末（本控制期初）的成本动态差异指标的计算方法，它不仅适用于成本汇总指标的计算，而且成本动态差异指标的计算方法，它不仅适用于成本汇总指标的计算，而且适用于成本项目以及量价明细指标的计算。为了综合地描述对应于期末成适用于成本项目以及量价明细指标的计算。为了综合地描述对应于期末成本动态差异的耗费量差异和价格差异，如公式所示，根据本动态差异的耗费量差异和价格差异，如公式所示，根据“挣值挣值”原理提原理提出了对应于期末成本动态差异的耗费量动态差异和价格动态差异两种指标出了对应于期末成本动态差异的耗费量动态差异和价格动态差异两种指标的计算方法。的计算方法。3.3.4 3.3.4 期末成本动态差异期末成本动态差异3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂【例题【例题3.73.7】某住宅建筑基础工程施工项目：某住宅建筑基础工程施工项目：、开工前编制的第一个施工计划如下：项目范围包括、开工前编制的第一个施工计划如下：项目范围包括“砌筑标准砖条形基础砌筑标准砖条形基础”和和“土方工程施工土方工程施工”；其中；其中“砌筑砌筑标准砖条形基础标准砖条形基础”的实物工程量为的实物工程量为30.630.6（m3m3），相应的标准），相应的标准砖消耗量标准为砖消耗量标准为5.225.22（百块（百块/m3/m3），），“土方工程土方工程”采用分包施采用分包施工；计划工期为工；计划工期为3030天，期间配置天，期间配置2 2台机动翻斗车作为运输工具。台机动翻斗车作为运输工具。相应的成本计划见表相应的成本计划见表3-73-7。3.3.4 3.3.4 期末成本动态差异期末成本动态差异3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂表表3-73-7：开工前编制的第一个成本计划表：开工前编制的第一个成本计划表 耗耗费量量编号号名称名称单位位数量数量单价价合价合价1010210102标准准砖百百块159.73159.7332325111.425111.421120511205机机动翻斗翻斗车台天台天60608686516051601-231-23人工挖基槽人工挖基槽m m3 3400400404016000160001-921-92人力人力车运土运土50m50m（运出）（运出）m m3 34004002020800080001-9521-952人力人力车运土运土500m500m内每增加内每增加50m50m（运出）（运出）m m3 34004001515600060001-11-1人工挖一人工挖一类土土m m3 31801805.895.89106010601-921-92人力人力车运土运土50m50m（运回）（运回）m m3 31801802020360036001-9521-952人力人力车运土运土500m500m内每增加内每增加50m50m（运回）（运回）m m3 31801801515270027001-1041-104基槽回填土基槽回填土m m3 3180180181832403240合合计50871.50871.3.3.4 3.3.4 期末成本动态差异期末成本动态差异3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 、开工后第一个控制期为期、开工后第一个控制期为期1010天，经现场测量得实际进度为：完成了天，经现场测量得实际进度为：完成了1010（m3m3）的）的“砌筑标准砖条形基础砌筑标准砖条形基础”以及以及“全部土方开挖全部土方开挖”施工任务。期内施工任务。期内实际成本见表实际成本见表3-83-8。表表3-8：期内实际成本表：期内实际成本表 耗耗费量量编号号名称名称单位位数量数量单价价合价合价1010210102标准准砖百百块52.252.232321670.41670.41120511205机机动翻斗翻斗车台天台天20208686172017201-231-23人工挖基槽人工挖基槽m m3 3400400404016000160001-921-92人力人力车运土运土50m50m（运出）（运出）m m3 34004002020800080001-9521-952人力人力车运土运土500m500m内每增加内每增加50m50m（运出）（运出）m m3 3400400151560006000合合计33390.433390.43.3.4 3.3.4 期末成本动态差异期末成本动态差异3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 、开工后第一个控制期末的计划条件为：项目范围内、开工后第一个控制期末的计划条件为：项目范围内“砌筑标准砖条形基础砌筑标准砖条形基础”的实物工程总量变为的实物工程总量变为3232（m3m3），相应的），相应的标准砖消耗量标准不变，预测标准砖的计划价格变为标准砖消耗量标准不变，预测标准砖的计划价格变为3434（元（元/百百块）；块）；“土方工程土方工程”的工程量、分包方式及价格均不变；后续的工程量、分包方式及价格均不变；后续施工计划工期为施工计划工期为2222天，继续配置天，继续配置2 2台机动翻斗车作为运输工具，台机动翻斗车作为运输工具，租赁单价变为租赁单价变为100100（元（元/台天）。基于开工后第一个控制期末的台天）。基于开工后第一个控制期末的计划条件，相应的期末成本计划见表计划条件，相应的期末成本计划见表3-93-9。3.3.4 3.3.4 期末成本动态差异期末成本动态差异3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂表表3-93-9：期末成本计划表：期末成本计划表 耗耗费量量编号号名称名称单位位数量数量单价价合价合价1010210102标准准砖百百块114.84114.8434343904.563904.561120511205机机动翻斗翻斗车台天台天4444100100440044001-11-1人工挖一人工挖一类土土m m3 31801805.895.89106010601-921-92人力人力车运土运土50m50m（运回）（运回）m m3 31801802020360036001-9521-952人力人力车运土运土500m500m内每增加内每增加50m50m（回）（回）m m3 31801801515270027001-1041-104基槽回填土基槽回填土m m3 3180180181832403240合合计18904.5618904.563.3.4 3.3.4 期末成本动态差异期末成本动态差异3.3 3.3 基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系基于集成管理模式的施工项目成本计划和控制指标体系路漫漫其悠远路漫漫其悠远锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂锲而不舍，金石可镂 根据上述已知条件，计算基础工程开工后，第一个控制期末的成本根据上述已知条件，计算基础工程开工后，第一个控制期末的成本动态差异指标及相应的耗费量动态差异指标和价格动态差异指标。动态差异指标及相应的耗费