新形势下的财政管理与改革分析课件

新形势下的财政管理改革2013.12.15新形势下的财政管理改革1 1.新形势下的财政管理改革新形势下的财政管理改革.一、改革开放以来的财政管理改革历程二、财政管理改革面临的新形势三、当前重点推进和完善的财政管理改革 1、部门预算 2、国库集中支付 3、公务卡 4、预决算公开 5、预算绩效管理主要内容：.新形势下的财政管理改革.一、改革开放以来的财政管理改革历程2 2一、改革开放以来的财政管理改革历程一、改革开放以来的财政管理改革历程一、改革开放以来的财政管理改革历程3 31、中央决定、关于改进工作作风等一系列措施的落实对财政工作提出了新要求。2、上级对财政管理改革提出了新要求。3、财政收支规模的迅速壮大对财政管理提出了新要求。二、财政管理改革面临的新形势1、中央决定、关于改进工作作风等一系列措施的落实对财政工4 4三、当前重点推进和完善的财政管理改革1、部门预算2、国库集中支付3、公务卡4、预决算公开5、预算绩效管理三、当前重点推进和完善的财政管理改革5 5财政监督体系预算绩效管理预算绩效管理人大（依法监督）财政预算（含部门预算）预算公开政府采购国库集中支付（执行监督）会计核算（内部监督）决算公开直接支付授权支付拨款方式账户资金运行系统商品或劳务提供商、个人（最终收款人）公务卡现金企业财政专户项目部单位实有资金账户（网上监督）审计、财政监督、专项检查执行监督社会监督（外部监督）全过程监督财政监督体系预算绩效管理人大（依法监督）财政预算（含部门预算6 6全市财政改革管理工作会议（1212月月1111日）日）全市财政改革管理工作会议（12月11日）7 7？部门预算是部门预算是部门部门根据国家有关方针政根据国家有关方针政策及其行使职能需要，由基层预算单位编策及其行使职能需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门涵盖部门各项收支的各项收支的综合综合财政计划和法律文件财政计划和法律文件。所有收入所有收入一本预算一本预算全部支出全部支出（一）部门预算1 1、什么是部门预算、什么是部门预算、什么是部门预算、什么是部门预算？部门预算是部门根据国家有关方针政策及其行使职能8 8（1）编制原则l l实行执收执罚部门收支脱钩。部门执收执罚收入全额上缴财政，部门履行职能所需支出由财政全额安排。l l实行综合预算，统筹使用预算内外资金。l l优先保障单位基本支出。确保工资正常发放和机构的正常运转。2、部门预算编制方法（1）编制原则2、部门预算编制方法9 9（2 2）收入预算的编制）收入预算的编制具体包括：财政拨款、事业收入、事业单位经营收入、具体包括：财政拨款、事业收入、事业单位经营收入、上级补助收入、其他收入。上级补助收入、其他收入。（3 3）支出预算的编制）支出预算的编制包括基本支出和项目支出两部分：包括基本支出和项目支出两部分：基本支出。基本支出。包括人员经费和公用经费。人员经费按包括人员经费和公用经费。人员经费按照单位实有人数足额安排，照单位实有人数足额安排，公用经费按照单位实有公用经费按照单位实有在职人数及定额标准安排。在职人数及定额标准安排。项目支出。项目支出。根据市政府批准的本级预算内专项支出根据市政府批准的本级预算内专项支出数以及上级补助专项支出数编制。数以及上级补助专项支出数编制。（2）收入预算的编制1010（4 4）部门预算编制的基本程序）部门预算编制的基本程序 l l“一上一上”：部门向财政部门业务股室上报人员、工：部门向财政部门业务股室上报人员、工资、津补贴等基础信息和相关数据资料。资、津补贴等基础信息和相关数据资料。l l“一下一下”：财政部门业务股室根据部门上报相关信：财政部门业务股室根据部门上报相关信息资料，按照预算编制办法及定额标准，测算确定息资料，按照预算编制办法及定额标准，测算确定预算控制数。预算控制数。l l“二上二上”：部门根据财政部门下达的预算控制数，：部门根据财政部门下达的预算控制数，编制部门预算草案，及时上报财政部门。编制部门预算草案，及时上报财政部门。l l“二下二下”：财政部门对部门上报的预算草案进行审：财政部门对部门上报的预算草案进行审核汇总，报市委市政府同意后，报人大审议通过，核汇总，报市委市政府同意后，报人大审议通过，批复下达到部门。批复下达到部门。（4）部门预算编制的基本程序 11113、当前部门预算工作的新要求及完善工作的措施(1)工作要求及存在的差距。l l完整性不够l l合理性不够l l准确性不够3、当前部门预算工作的新要求及完善工作的措施1212（2）完善措施l l实行综合预算，全额保障。l l提高公用经费保障标准。一般单位0.2万元提高至0.5万元，行政单位最低10万元、事业单位最低6万元。同时取消原用于弥补公用经费不足的专项经费和提高单位非税收入统筹数。l l制订三公经费的指导标准。l l强化非税收入管理。（2）完善措施1313 1、国库集中支付的概念、国库集中支付的概念（1）什么是国库集中支付）什么是国库集中支付 国库集中支付是以建立国库单一账户体系国库集中支付是以建立国库单一账户体系为基础，所有财政性资金纳入国库单一账为基础，所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，并通过国库单一账户体系将户体系管理，并通过国库单一账户体系将财政资金直接支付到商品和劳务供应商或财政资金直接支付到商品和劳务供应商或用款单位的一种支付方式。用款单位的一种支付方式。（二）国库集中支付（二）国库集中支付1414国库集中支付与传统拨款相比的三大优势：国库集中支付与传统拨款相比的三大优势：1 1、强化了监督、强化了监督2 2、增强财政调控能力、增强财政调控能力3 3、有效防范资金安全风险、有效防范资金安全风险 国库集中支付的三个基本条件：国库集中支付的三个基本条件：1 1、国库单一账户体系的建立、国库单一账户体系的建立 2 2、财政支付信息系统的建立、财政支付信息系统的建立 3 3、银行间实时清算系统的建立、银行间实时清算系统的建立 国库集中支付与传统拨款相比的三大优势：1、强化了监督国库集1515国库单一国库单一账户体系账户体系国库存款国库存款账户账户国库单一账户体系结构国库单一账户体系结构 （二）国库单一账户体系（二）国库单一账户体系国库单一账户体系国库存款账户国库单一账户体系结构（二）国库16162、国库集中支付的支付方式 包括财政直接支付直接支付和授权支付授权支付两种方式。（1 1）财政直接支付）财政直接支付 是指以批准的预算和用款计划为依据，由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。2、国库集中支付的支付方式 包括财政直接支付和授权支付1717 （2）财政授权支付 指预算单位根据财政部门的授权，自行签发支付指令，从预算单位开设的零余额账户中将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位账户。（3）两种支付方式的区别一是支付的主体不同。二是结算方式不同。三是资金支付的载体不同。四是范围不同。（2）财政授权支付（3）两种支付方式的区别1818 3、国库集中支付的业务操作流程 包括预算指标预算指标管理、用款计划用款计划管理以及支支付申请付申请管理三个大环节。预算指标、用款计划、资金额度和支付申请是财政性资金在拨付环节不同层次的具体体现。3、国库集中支付的业务操作流程1919市本级国库集中支付业务流程 预算指标用款计划资金额度支付申请主管部门基层预算单位预算股业务股室国库支付中心（2）汇总审核（1）申报2、分解明细指标1、录入总指标（3）初审（5）审核下达额度（1）提交（2）受理审核国库股（4）复审后下达计划市本级国库集中支付业务流程 预算指标用款计划资金额度支付2020 直接支付流程预算单位国库支付中心人民银行代理商业银行供应商或收款人（2）支付退回（1）支付审核（4）直接支付汇总清算通知单（3）直接支付凭证（5）付款（6）清算 直接支付流程预算单位国库支付中心人民银行代2121 授权支付流程预算单位国库支付中心人民银行代理商业银行供应商或收款人零余额银行（营业网点）（1）支付申请（4）现金（3）授权凭证（2）受理结果（4）转账（5）支付信息（6）清算 授权支付流程预算单位国库支付中心人民银行代22223、当前国库集中支付工作存在的不足及完善工作的措施(1)(1)存在的不足存在的不足l l一是实拨资金占比较大。一是实拨资金占比较大。l l二是部分资金未纳入国库集中支付。二是部分资金未纳入国库集中支付。l l三是业务操作仍简单粗放。三是业务操作仍简单粗放。l l四是系统软件管理应用仍需加强。四是系统软件管理应用仍需加强。3、当前国库集中支付工作存在的不足及完善工作的措施2323（2）完善措施l l提高直接支付比例。一是减少实拨资金。项目资金、财政专户资金尽量实行集中支付。二是明确直接支付范围。三是要严格把关。l l逐步把财政特设专户、非税收入专户资金纳入支付范围。l l严格执行操作程序。l l要加强支付的审核工作。l l充分发挥系统软件作用。（2）完善措施2424（三）公务卡改革1 1、公务卡的概念、公务卡的概念所谓公务卡，是指预算单位所谓公务卡，是指预算单位工作人员持有的，主要用于工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业日常公务支出和财务报销业务的信用卡（贷记卡）。公务的信用卡（贷记卡）。公务卡制度的直接作用是将传务卡制度的直接作用是将传统现金支付结算改为用公务统现金支付结算改为用公务卡支付结算卡支付结算 。职工刷卡消费职工刷卡消费职工刷卡消费职工刷卡消费行为，在单位行为，在单位行为，在单位行为，在单位财务部门审核财务部门审核财务部门审核财务部门审核报销前属于个报销前属于个报销前属于个报销前属于个人消费行为人消费行为人消费行为人消费行为（三）公务卡改革1、公务卡的概念所谓公务卡，是指预算单位工作2525都具有一定透支额度与透支免息期功能。都具有一定透支额度与透支免息期功能。l l公务卡与普通信用卡的异同公务卡与普通信用卡的异同相同点相同点公务卡的持卡人为行政事业单位的在职职公务卡的持卡人为行政事业单位的在职职工，开卡时必须由单位确认其身份。工，开卡时必须由单位确认其身份。不同点不同点12公务卡主要用于公务活动开支。公务卡主要用于公务活动开支。3推行的公务卡是银联标准卡推行的公务卡是银联标准卡。4公务卡享受银行免收年费、到期免费换卡等优惠。公务卡享受银行免收年费、到期免费换卡等优惠。5刷卡消费的私密性不同。刷卡消费的私密性不同。12、公务卡的优势都具有一定透支额度与透支免息期功能。公务卡与普通信用卡的异同2626现金现金公务卡公务卡个个人人申请借款申请借款归还现金归还现金单单位位财财务务提取现金提取现金现金日记账现金日记账保管现金保管现金借款给个人借款给个人个人往来账个人往来账向个人催款、对账向个人催款、对账l l现金方式与公务卡方式比较12、公务卡的优势现金公务卡个申请借款归还现金单提取现金现金日记2727个人公务卡的适用范围主要是行政事业单位原使个人公务卡的适用范围主要是行政事业单位原使用现金结算方式的零星商品服务支出，包括差旅用现金结算方式的零星商品服务支出，包括差旅费、招待费、培训费、办公费、小型会议费等费费、招待费、培训费、办公费、小型会议费等费用。这里的小型会议是指单位自行采购的会议，用。这里的小型会议是指单位自行采购的会议，如果是集中采购的会议如果是集中采购的会议,按规定必须直接支付。按规定必须直接支付。3、公务卡结算的适用范围个人公务卡的适用范围主要是行政事业单位原使用现金结算方式的零2828 实行公务卡强制结算目录。以下项目必须用公务卡结算：以下项目必须用公务卡结算：（1）具备刷卡条件的零星办公用品及日常用品购置；（2）单位工作人员因公出差支付的住宿费；（3）符合报销标准的个人电话费充值；（4）具体刷卡条件的公务接待的餐费支出；（5）零星的燃油费支出。实行公务卡强制结算目录。2929可暂不使用公务卡结算情况有：（1 1）在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支）在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出；出；（2 2）在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所）在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在发生的单笔消费在200200元以下的公务支出；元以下的公务支出；（3 3）按规定支付给个人的支出；）按规定支付给个人的支出；（4 4）签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等）签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。目前只能使用现金结算的支出。可暂不使用公务卡结算情况有：3030第三步第二步第一步使用公务卡刷卡消费，并取得相应报销凭证和经职工使用公务卡刷卡消费，并取得相应报销凭证和经职工签名的消费交易凭证（即银联小票）。签名的消费交易凭证（即银联小票）。在规定的期限内，职工持发票、交易凭条、报销的在规定的期限内，职工持发票、交易凭条、报销的相关凭证到本单位财务部门申请报销相关凭证到本单位财务部门申请报销。单位财务部门根据交易凭条单位财务部门根据交易凭条单位财务部门根据交易凭条单位财务部门根据交易凭条,通过集中支付通过集中支付通过集中支付通过集中支付系统提取相应的公务消费信息，按规定进行系统提取相应的公务消费信息，按规定进行系统提取相应的公务消费信息，按规定进行系统提取相应的公务消费信息，按规定进行审核后，对符合规定的支出予以报销。对不审核后，对符合规定的支出予以报销。对不审核后，对符合规定的支出予以报销。对不审核后，对符合规定的支出予以报销。对不予报销的部分，由职工自行偿还。予报销的部分，由职工自行偿还。予报销的部分，由职工自行偿还。予报销的部分，由职工自行偿还。4、公务卡操作流程（1 1）基本程序）基本程序第三步第二步第一步使用公务卡刷卡消费，并取得相应报销凭证和经3131（2）结算流程（2）结算流程3232一是公务支出能采取直接支付和转账方式的，尽量一是公务支出能采取直接支付和转账方式的，尽量采取直接支付和转账方式；采取直接支付和转账方式；二是公务卡具备提取现金功能，但不能提取现金用二是公务卡具备提取现金功能，但不能提取现金用于公务支出结算；于公务支出结算；三是是选择公务消费商家时，原则上要将可用公务三是是选择公务消费商家时，原则上要将可用公务卡结算作为前提条件；卡结算作为前提条件；四是严格执行还款时间。因持卡人报销不及时造成四是严格执行还款时间。因持卡人报销不及时造成的利息、滞纳金等相关费用，由持卡人自行承担；的利息、滞纳金等相关费用，由持卡人自行承担；因持卡人所在单位报销不及时造成的利息等费用，因持卡人所在单位报销不及时造成的利息等费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由所在以及由此带来的对个人资信影响等责任，由所在单位承担。单位承担。5、公务卡使用注意事项 一是公务支出能采取直接支付和转账方式的，尽量采取直接支付和转3333（四）预决算公开1、公开主体l l财政部门是本级政府财政预决算、汇总全市“三公经费”预决算信息公开的主体；l l各部门是本部门预决算、“三公”经费预决算信息公开的主体。（四）预决算公开1、公开主体34342、公开内容（1）财政预决算（2）部门预决算（3）“三公”经费预决算2、公开内容35353、公开时间要求（1 1）财政部门要在人大批准后）财政部门要在人大批准后3030个工作日内，向社会公开个工作日内，向社会公开财政预决算、财政预决算、“三公经费三公经费”汇总预决算信息。汇总预决算信息。（2 2）部门在财政部门批复部门预决算后）部门在财政部门批复部门预决算后3030个工作日内向社个工作日内向社会公开经批准的部门预决算、会公开经批准的部门预决算、“三公经费三公经费”预决算信息。预决算信息。公开工作原则上应于每年公开工作原则上应于每年1010月月3131日前完成日前完成。4、公开渠道 政府或部门门户网站、政府公告、新闻媒体等载体公开预决政府或部门门户网站、政府公告、新闻媒体等载体公开预决算信息。算信息。新形势下的财政管理与改革分析课件3636（五）预算绩效管理预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。1、总体目标 “十二五”期间，在全市构建覆盖所有财政性资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的管理科学、运转高效的预算绩效管理体系。（五）预算绩效管理预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。3737 2、管理对象 预算绩效管理对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按预算级次分为本级预算资金和上级补助资金，我们主要负责对本级资金进行绩效管理，管理的重点是项目支出。2、管理对象38383、预算绩效管理主要内容 预算绩效管理主要分为四个环节，贯穿了预算编制、执行、监督的全过程。（1）绩效目标管理。即确定绩效目标。（2）绩效运行跟踪监控管理。（3）实施绩效评价。包括部门自评价和财政再评价。（4）运用绩效评价结果。3、预算绩效管理主要内容39394、实施步骤 2013年选择20个部门实行预算绩效目标管理试点工作，2014年扩大到70%部门，2015年实现全覆盖。2013年预算部门全部开展预算绩效评价工作，要求到2015年，各部门开展绩效评价的资金总量占本部门项目支出的比例达到60以上，开展绩效评价的资金总量占本级财政专项支出的比例达到60以上。4、实施步骤4040谢谢大家!谢谢大家!4141