现代企业制度培训ppt课件

同济大学经济与管理学院同济大学经济与管理学院 经济与金经济与金融系融系现现 代代 企企 业业 制制 度度同济大学经济与管理学院 经济与金融系现 代 企 业 制 度1教材及参考书籍教材及参考书籍 本课程教材：本课程教材：现代企业制度概论（第现代企业制度概论（第三版）同济大学出版社三版）同济大学出版社2006年年2月月 参考书：参考书：中华人民共和国公司法、中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法中华人民共和国证券法 学习意义和要求学习意义和要求教材及参考书籍 本课程教材：参考书：2主要内容主要内容现代企业制度是当前国内外研究的热点问题之一，现代企业制度是当前国内外研究的热点问题之一，涉及企业理论、对现代企业制度的认识、公司治涉及企业理论、对现代企业制度的认识、公司治理、公司资本结构、资本市场、企业激励机制创理、公司资本结构、资本市场、企业激励机制创新以及国有企业改革与发展等一系列理论和实践新以及国有企业改革与发展等一系列理论和实践问题。问题。“现代企业制度现代企业制度”是适应我国改革开放的形势下是适应我国改革开放的形势下推出的一门新的课程，它以企业制度创新为主线，推出的一门新的课程，它以企业制度创新为主线，系统介绍现代企业的有关知识和我国企业制度创系统介绍现代企业的有关知识和我国企业制度创新与发展。新与发展。现企专题内容及书目.doc主要内容现代企业制度是当前国内外研究的热点问题之一，涉及企业3 第二部分内容：现代企业制度概述第二部分内容：现代企业制度概述1、现代企业制度的主要特征和内容、现代企业制度的主要特征和内容2、现代企业制度的产生与发展：主要从、现代企业制度的产生与发展：主要从 企业制企业制度创新的角度阐明现代企业制度的产生度创新的角度阐明现代企业制度的产生.3、现代企业制度的基本管理制度、现代企业制度的基本管理制度 第一部分内容：企业与企业制度第一部分内容：企业与企业制度1、什么是企业？介绍企业理论、什么是企业？介绍企业理论2、企业是如何运行的？如何评价企业经营效绩？、企业是如何运行的？如何评价企业经营效绩？3、企业制度及其类型、企业制度及其类型 本课程共分四部分内容：本课程共分四部分内容：第二部分内容：现代企业制度概述 4第三部分内容：现代企业制度的具体第三部分内容：现代企业制度的具体 实现形式实现形式 现代企业制度的具体实现形式即现代公司制现代企业制度的具体实现形式即现代公司制 有限责任公司有限责任公司（私人或封闭公司）（私人或封闭公司）股份有限公司股份有限公司现代公司现代公司制企业制企业上市公司（公众公司）上市公司（公众公司）非上市公司非上市公司(家族控股公司）家族控股公司）第三部分内容：现代企业制度的具体 现代企业制度的具体实现形式5第三部分内容之一：现代公司制第三部分内容之一：现代公司制介绍有限责任公司、股份有限公司的产介绍有限责任公司、股份有限公司的产生、运作、灭亡的全过程。生、运作、灭亡的全过程。学习意义：学习意义：意义之一：意义之一：怎样办企业（公司）怎样办企业（公司）意义之二：意义之二：企业如何发展（演进）企业如何发展（演进）意义之三：意义之三：企业如何改制成公司企业企业如何改制成公司企业第三部分内容之一：现代公司制介绍有限责任公司、股份有限公司的6意义之三：意义之三：企业如何改制企业如何改制q 随着中国企业制度创新与发展，将有大量随着中国企业制度创新与发展，将有大量企业改制成公司制企业，包括国有企业、民企业改制成公司制企业，包括国有企业、民营企业，有些企业还将改制成上市公司。营企业，有些企业还将改制成上市公司。意义之三：企业如何改制 随着中国企业制度创新与发展，将有7第三部分内容之二：上市公司第三部分内容之二：上市公司内容包括：内容包括：上市公司概述上市公司概述上市公司的收购与上市公司的收购与反收购反收购股票和股票市场股票和股票市场股票投资原理股票投资原理（股票投资分析）（股票投资分析）第三部分内容之二：上市公司内容包括：（股票投资分析）8四、中国企业制度创新与发展四、中国企业制度创新与发展主要内容有：主要内容有：1、传统的社会主义企业制度、传统的社会主义企业制度分析中国传统的社会主义企业制度的产生、演分析中国传统的社会主义企业制度的产生、演进、存在的问题进、存在的问题2、中国企业制度创新与发展：必要性、对策、中国企业制度创新与发展：必要性、对策3、中国企业制度创新与发展的配套改革、中国企业制度创新与发展的配套改革 包括政府职能的转变、财税金融体制改革、建包括政府职能的转变、财税金融体制改革、建立社会保障、完善市场体系等。立社会保障、完善市场体系等。四、中国企业制度创新与发展主要内容有：9配套改革的重点配套改革的重点配套改革的重点是：配套改革的重点是：建立资本市场和企业家市场，实现建立资本市场和企业家市场，实现资本与企业家的最好的结合。资本与企业家的最好的结合。资本市场实质是资本所有者（提供者）与经营者（使用资本市场实质是资本所有者（提供者）与经营者（使用者）之间围绕资本的一种交易。者）之间围绕资本的一种交易。资本市场有效运行的要求；资本所有者能把资本交给最资本市场有效运行的要求；资本所有者能把资本交给最需要又最有能力运营资本的人；有经营才能的人如何得需要又最有能力运营资本的人；有经营才能的人如何得到所需要的资本。资本的买卖过程也就是企业家的才能到所需要的资本。资本的买卖过程也就是企业家的才能的买卖过程，资本供求的均衡实质上是企业家的买卖过程，资本供求的均衡实质上是企业家 才能供求的均衡。才能供求的均衡。q弗里德曼谈花钱的方式：弗里德曼谈花钱的方式：自己为自己花自己的钱，如购物；自己为别人花自己的自己为自己花自己的钱，如购物；自己为别人花自己的钱，如送礼；自己为自己花别人的钱；自己为别人花别钱，如送礼；自己为自己花别人的钱；自己为别人花别人的钱；人的钱；配套改革的重点配套改革的重点是：建立资本市场和企业家市场，实10第一章第一章 企业与企业制度企业与企业制度第一节第一节 什么是企业什么是企业一、企业的本质一、企业的本质1、企业是一个历史的范畴、企业是一个历史的范畴2、企业是一个营利性的经济组织、企业是一个营利性的经济组织3、企业是一个经济细胞、企业是一个经济细胞4、企业是一个社会单位、企业是一个社会单位案例案例1：三株集团的兴衰：三株集团的兴衰 吴炳新、吴思伟父子在三年将资产吴炳新、吴思伟父子在三年将资产30万发展到三亿。万发展到三亿。1998年湖南常德中级法院受理陈伯顺诉讼案（告三株口服液年湖南常德中级法院受理陈伯顺诉讼案（告三株口服液有毒），判三株口服液为不合格产品。公司倒塌。有毒），判三株口服液为不合格产品。公司倒塌。1999年年4月湖南省高院改判。月湖南省高院改判。案例案例2：娃哈哈儿童营养液风波、济南罢售长虹彩电事件：娃哈哈儿童营养液风波、济南罢售长虹彩电事件第一章 企业与企业制度第一节 什么是企业案例1：三株集团11 5、企业是市场机制的替代物、企业是市场机制的替代物-科斯的观点科斯的观点企业与市场是两重不同又可相互替代的资源配置的手企业与市场是两重不同又可相互替代的资源配置的手段，其区别在于：在市场上，资源配置由非人格化的段，其区别在于：在市场上，资源配置由非人格化的价格来调节；在企业内部，相同的工作通过权威关系价格来调节；在企业内部，相同的工作通过权威关系来完成。二者之间的选择依赖与市场定价的成本与企来完成。二者之间的选择依赖与市场定价的成本与企业内部官僚组织的成本之间的平衡关系。业内部官僚组织的成本之间的平衡关系。企业的本质是以企业内部的行政机制替代市场交易机企业的本质是以企业内部的行政机制替代市场交易机制制企业规模扩大：生产成本降低、利润增加、管理成本企业规模扩大：生产成本降低、利润增加、管理成本提高。提高。企业规模的确定：边际管理成本与边际收益的比较，企业规模的确定：边际管理成本与边际收益的比较，或通过市场实现的交易成本与通过组织实现的成本的或通过市场实现的交易成本与通过组织实现的成本的比较。比较。5、企业是市场机制的替代物-科斯的观点126 6、企业是若干个人之间的一组契约关系的联结、企业是若干个人之间的一组契约关系的联结、企业是若干个人之间的一组契约关系的联结、企业是若干个人之间的一组契约关系的联结点点点点詹森、麦克林的观点詹森、麦克林的观点詹森、麦克林的观点詹森、麦克林的观点劳动提供者劳动提供者资本提供者资本提供者土地提供者土地提供者其他提供者其他提供者产品消费者产品消费者投入品提供者投入品提供者企业企业即把企业定义为一种组织、一种法律虚构，其职能是即把企业定义为一种组织、一种法律虚构，其职能是为个人之间的一组合约充当联结点，指出企业是建立为个人之间的一组合约充当联结点，指出企业是建立在生产要素的提供者和产品的消费者之间的一组合约在生产要素的提供者和产品的消费者之间的一组合约之上的，离开了这些合约关系，就无法理解企业。之上的，离开了这些合约关系，就无法理解企业。6、企业是若干个人之间的一组契约关系的联结点詹森、麦克林13企业本质的其他理论企业本质的其他理论q 传统企业理论传统企业理论科斯之前科斯之前亚当亚当斯密：劳动分工理论（斯密：劳动分工理论（“黑箱理论黑箱理论”）认为劳动分工才有企业。分工形成各种工序、工种，需要认为劳动分工才有企业。分工形成各种工序、工种，需要组织协调，企业规模受市场规模的限制。他把企业看作一组织协调，企业规模受市场规模的限制。他把企业看作一个追求利润最大化的个追求利润最大化的“黑箱黑箱”，没有指出企业边界的全部，没有指出企业边界的全部因素（分工以外的因素）。因素（分工以外的因素）。厂商理论厂商理论微观经济学微观经济学 微观经济学简单地将企业归结为投入产出的技术性关系，研微观经济学简单地将企业归结为投入产出的技术性关系，研究在什么条件下生产最有效。其理论实际上研究在给定的究在什么条件下生产最有效。其理论实际上研究在给定的条件下，企业生产的决策理论，只是生产理论。条件下，企业生产的决策理论，只是生产理论。马克思的企业理论：马克思的企业理论：企业的存在取决于协作关系，企业的规模取决于生产的技企业的存在取决于协作关系，企业的规模取决于生产的技术条件，对企业的契约性质也进行了探讨。术条件，对企业的契约性质也进行了探讨。企业本质的其他理论 传统企业理论科斯之前14v阿尔钦、德姆塞茨阿尔钦、德姆塞茨：团队理论团队理论认为企业并没有比市场更具优势，企业的实质认为企业并没有比市场更具优势，企业的实质是一个团队生产方式，从团队的协作角度来解是一个团队生产方式，从团队的协作角度来解释企业的性质。释企业的性质。企业是为了克服企业内部各要素所有者之间在企业是为了克服企业内部各要素所有者之间在团队生产过程中偷懒和搭便车动机而建立起来团队生产过程中偷懒和搭便车动机而建立起来的制度安排。的制度安排。现代企业理论现代企业理论阿尔钦、德姆塞茨：团队理论现代企业理论15张五常张五常：企业的契约理论：企业的契约理论v 认为企业与市场的不同只认为企业与市场的不同只是契约安排的不同形式。企是契约安排的不同形式。企业不是取代市场而出现，企业不是取代市场而出现，企业的本质是用要素市场取代业的本质是用要素市场取代产品市场，即用一种契约取产品市场，即用一种契约取代另一种契约。企业本质上代另一种契约。企业本质上是一种契约，与市场契约不是一种契约，与市场契约不同的是，企业是要素交易的同的是，企业是要素交易的契约，市场是产品交易的契契约，市场是产品交易的契约。约。张张五五常：常：香香港港大大学学教教授授张五常：企业的契约理论 认为企业与市场的不同只是契约安排的不16张维迎张维迎：北京大学教授北京大学教授提出为什么是资本雇佣劳动的提出为什么是资本雇佣劳动的一般均衡模型，将经营才能、个一般均衡模型，将经营才能、个人财富和个人风险态度识别为决人财富和个人风险态度识别为决定为市场经济中人们之间均衡职定为市场经济中人们之间均衡职业划分的三个基本因素，在一个业划分的三个基本因素，在一个竞争的市场经济中，均衡的结果竞争的市场经济中，均衡的结果是：是：企业家企业家 有才能有财产有才能有财产 职业经营者职业经营者无财产有才能无财产有才能资本所有者资本所有者有财产无才能有财产无才能雇佣工人雇佣工人无财产无才能无财产无才能张维迎张维迎：企业的企业家企业的企业家契约理论契约理论张维迎：北京大学教授提出为什么是资本雇佣劳动的一般均衡模型，17企业本质研究的意义企业本质研究的意义v启示启示1：如何理解企业管理如何理解企业管理 企业管理的内容是什么：对生产要素的优化组织。企业管理的内容是什么：对生产要素的优化组织。企业管理的实质是什么：节约交易费用（成本）。企业管理的实质是什么：节约交易费用（成本）。企业管理的目的是什么：追求利润最大化。企业管理的目的是什么：追求利润最大化。如何进行管理企业：对内优化资源配置，对外处理如何进行管理企业：对内优化资源配置，对外处理 还方方面面关系。还方方面面关系。企业规模的确定。企业规模的确定。企业如何发展：不断创新。企业如何发展：不断创新。企业本质研究的意义启示1：如何理解企业管理 企业管理的内容是18 启示启示2：企业为谁而办企业为谁而办股东的企业：股东的企业：经营者、员工、债权人等的利益何在经营者、员工、债权人等的利益何在？企业家的企业：企业家的企业：股东、员工、债权人等的利益何在股东、员工、债权人等的利益何在？员工的企业：员工的企业：经营者员工、债权人等的利益何在？经营者员工、债权人等的利益何在？大家的企业：大家的企业：企业的目标必须同时满足利益相关者企业的目标必须同时满足利益相关者的要求，包括股东、经营者、员工、债权人、供应的要求，包括股东、经营者、员工、债权人、供应商、顾客和政府的法律法规的要求。商、顾客和政府的法律法规的要求。结论：企业经理、员工、债权人、顾客、供应结论：企业经理、员工、债权人、顾客、供应商等都应该是企业的所有者，因为他们都与企业商等都应该是企业的所有者，因为他们都与企业有明确的契约关系。有明确的契约关系。启示2：企业为谁而办股东的企业：经营者、员工、债权人等的19启示启示3：企业尤其是国有企业如何改革：企业尤其是国有企业如何改革 对企业理论的不同理解，实际上代表了企业改革的不同对企业理论的不同理解，实际上代表了企业改革的不同方向。它是一个关系到我国国有企业改革乃至整个经济体方向。它是一个关系到我国国有企业改革乃至整个经济体制改革的关键问题。制改革的关键问题。中国有企业应该为谁所有、如何改革？中国有企业应该为谁所有、如何改革？企业家的企业及其改革后果。企业家的企业及其改革后果。资本雇佣劳动还是劳动雇佣资本？资本雇佣劳动还是劳动雇佣资本？资本雇佣劳动还是劳动雇佣资本？资本雇佣劳动还是劳动雇佣资本？结论：结论：结论：结论：企业是人力资本与非人力资本所有者组成的契约。人力企业是人力资本与非人力资本所有者组成的契约。人力企业是人力资本与非人力资本所有者组成的契约。人力企业是人力资本与非人力资本所有者组成的契约。人力资本与非人力资本所有者在企业的地位取决于其在谈判资本与非人力资本所有者在企业的地位取决于其在谈判资本与非人力资本所有者在企业的地位取决于其在谈判资本与非人力资本所有者在企业的地位取决于其在谈判时谈判实力的大小。企业应根据不同情况进行相应地调时谈判实力的大小。企业应根据不同情况进行相应地调时谈判实力的大小。企业应根据不同情况进行相应地调时谈判实力的大小。企业应根据不同情况进行相应地调整改革。整改革。整改革。整改革。启示3：企业尤其是国有企业如何改革 对企业理论的不同理解，实201、企业是生产力发展到一定阶段的产物、企业是生产力发展到一定阶段的产物2、企业是商品经济发展到一定阶段的产物、企业是商品经济发展到一定阶段的产物3、企业是否会消亡、企业是否会消亡二、企业的产生二、企业的产生1、企业是生产力发展到一定阶段的产物二、企业的产生21三、企业的构成要素和存在的条件三、企业的构成要素和存在的条件1、企业的构成要素、企业的构成要素传统经济理论认为，企业生产要素包括劳动力、传统经济理论认为，企业生产要素包括劳动力、资金、土地，资金、土地，1890年年马歇尔马歇尔在经济学原理在经济学原理中加入企业家才能。中加入企业家才能。现代经济理论拓展了对企业资源的认识，形成现代经济理论拓展了对企业资源的认识，形成七要素说，并赋予其新的内涵。七要素说，并赋予其新的内涵。三、企业的构成要素和存在的条件1、企业的构成要素22 舒尔茨舒尔茨提出了人力资本的理论。提出了人力资本的理论。人力资本人力资本指现有的和潜在的劳动能力及其创造指现有的和潜在的劳动能力及其创造能力的总和。能力的总和。人力资本不等于劳动力或人才，其含义更深，人力资本不等于劳动力或人才，其含义更深，它强调人的巨大潜能及其可开发性，并将劳动它强调人的巨大潜能及其可开发性，并将劳动力提高到最宝贵的经济资源高度来认识。力提高到最宝贵的经济资源高度来认识。(1)(1)劳动力劳动力 舒尔茨提出了人力资本的理论。(1)劳动力23（2）土地）土地土地土地是资金的重要来源。是资金的重要来源。特区模式：以土地批租获取资金；特区模式：以土地批租获取资金；上海模式：以土地置换盘活企业；上海模式：以土地置换盘活企业；（2）土地土地是资金的重要来源。24（3）资金或资本）资金或资本资金资金的重要性在于，它几乎可以代表一切资源的的重要性在于，它几乎可以代表一切资源的来源。来源。（4）自然资源）自然资源艾默里艾默里罗文斯和亨特罗文斯和亨特罗文斯罗文斯（美）自然资本（美）自然资本论：真正提供人类生存的物质基础是自然赋予论：真正提供人类生存的物质基础是自然赋予的财富，而不是靠工业生产的产品，故人类要把的财富，而不是靠工业生产的产品，故人类要把自然资源看成是一种财富即自然资源看成是一种财富即“自然资本自然资本”。企业面对资源短缺的对策企业面对资源短缺的对策有：转产、节省、寻找有：转产、节省、寻找替代品、联合开发、发展服务经济即提供服务而替代品、联合开发、发展服务经济即提供服务而不是出售产品。不是出售产品。（3）资金或资本25（5）技术（知识）技术（知识）传统经济发展的驱动力是劳动力、土地、传统经济发展的驱动力是劳动力、土地、资金或资本。知识经济发展的驱动力是资金或资本。知识经济发展的驱动力是知识或技术。知识或技术。（5）技术（知识）传统经济发展的驱动力是劳动力、土地、资金或26 对知识的理解：对知识的理解：经合组织对知识的划分：经合组织对知识的划分：Know-what:Know-what:知道是什么的知识知道是什么的知识（事实知识）（事实知识）Know-why:Know-why:知道为什么的知识知道为什么的知识（原理知识）（原理知识）Know-howKnow-how:知道怎样做的知识知道怎样做的知识（技能知识）（技能知识）Know-whoKnow-who:我知道你不知道的知识我知道你不知道的知识（专利）（专利）对学习的理解：对学习的理解：知识来源于学习，学习可分三个层次：知识来源于学习，学习可分三个层次：学习已有的知识，造就有知识的人；学习已有的知识，造就有知识的人；学习发现已有知识的工具和本领，造就有本事的能人；学习发现已有知识的工具和本领，造就有本事的能人；学习发现未知领域知识的能力，造就有智慧的智者。学习发现未知领域知识的能力，造就有智慧的智者。资料：资料：对知识、学习的理解对知识、学习的理解 对知识的理解：资料：对知识、学习的理解27学习的结果：学习的结果：按当代心理学研究的成果，学习的结果可分五类按当代心理学研究的成果，学习的结果可分五类：言语信息（陈述性知识），用于回答言语信息（陈述性知识），用于回答“是什么？的问题；是什么？的问题；智慧技能（程序性知识），使用符号办事的能力；智慧技能（程序性知识），使用符号办事的能力；认知策略（策略性知识），用于调控自身内部的认知过认知策略（策略性知识），用于调控自身内部的认知过程，能运用现有的知识、技能解决未曾见过的复杂问题；程，能运用现有的知识、技能解决未曾见过的复杂问题；动作技能，是一套操作程序支配了的肌肉协调活动动作技能，是一套操作程序支配了的肌肉协调活动态度，影响个人对人、对事、对物的选择的倾向。态度，影响个人对人、对事、对物的选择的倾向。学习的结果：28（6）管理管理 管理管理又指企业家才能，是企业的重要资源。又指企业家才能，是企业的重要资源。（7）信息信息信息信息也以资本化。也以资本化。2、企业存在的条件、企业存在的条件1984年年小宫隆太朗小宫隆太朗在现代中国经济在现代中国经济日中的比较分析日中的比较分析中说：中说：“中国不存在企业，或者几乎不存在企业中国不存在企业，或者几乎不存在企业”。国有企业改革的任务：赋予企业这些条件，使国有企业国有企业改革的任务：赋予企业这些条件，使国有企业真正成为真正成为“企业企业”。（6）管理 29四、现代企业的基本功能四、现代企业的基本功能q企业发展要求处理好各重功能之间的关系，不能企业发展要求处理好各重功能之间的关系，不能过分强调政治等功能而忽视经济功能，也不能过过分强调政治等功能而忽视经济功能，也不能过分强调经济功能而忽视政治等其他功能。分强调经济功能而忽视政治等其他功能。现代企业的功能有：现代企业的功能有：经济功能、经济功能、组织功能、社会功能、政治功能、文组织功能、社会功能、政治功能、文化功能等。化功能等。四、现代企业的基本功能企业发展要求处理好各重功能之间的关系，30资料：国际社会责任运动资料：国际社会责任运动q社会责任社会责任（SR）企业社会责任企业社会责任（CSR）包括：遵纪守法、）包括：遵纪守法、保护环境、保护消费者权益、劳工准则和劳资关系、人权、保护环境、保护消费者权益、劳工准则和劳资关系、人权、职业健康安全、伦理、反腐败、团体关系、慈善事业和积职业健康安全、伦理、反腐败、团体关系、慈善事业和积极进取等，即组织行为合乎社会道德规范，最终实现可持极进取等，即组织行为合乎社会道德规范，最终实现可持续发展。续发展。q国际社会责任运动国际社会责任运动自自20世纪世纪90年代迅速发展。年代迅速发展。2002年国际年国际标准化组织（标准化组织（ISO）成立了社会责任顾问组，）成立了社会责任顾问组，2004年年4月月社会责任顾问组向社会责任顾问组向ISO技术管理局（技术管理局（TMB）提交了社会）提交了社会责任工作报告，并向全球发布。责任工作报告，并向全球发布。q2004年年6月，月，ISO社会责任标准国际研讨会在斯德哥尔摩社会责任标准国际研讨会在斯德哥尔摩召开，在随后召开的召开，在随后召开的ISO/TMB会议上，决定开始制定正会议上，决定开始制定正式的式的社会责任国际标准社会责任国际标准拟于拟于2007年完成制定工作。年完成制定工作。资料：国际社会责任运动社会责任（SR）企业社会责任（CSR）31资料：资料：SA8000社会责任标准社会责任标准 q SA8000社会责任标准社会责任标准(Social Accountability 8000 International standard)是一种是基于国际劳工组织宪章（是一种是基于国际劳工组织宪章（ILO宪章）、联合国儿童权利公约、世界人权宣言而制定的，以保宪章）、联合国儿童权利公约、世界人权宣言而制定的，以保护劳动环境和条件、劳工权利等为主要内容的管理标准护劳动环境和条件、劳工权利等为主要内容的管理标准(“人权人权标准标准”)。q SA8000 SA8000所规定的企业或组织的社会责任指企业或组织在赚取所规定的企业或组织的社会责任指企业或组织在赚取利润时，必须主动承担对环境、社会和利益相关者的责任。包利润时，必须主动承担对环境、社会和利益相关者的责任。包括环境保护、公益事业、健康安全、差别待遇、工作时间和劳括环境保护、公益事业、健康安全、差别待遇、工作时间和劳动报酬等。动报酬等。q“SA8000“SA8000是企业继是企业继ISO9000ISO9000和和ISO14000ISO14000之后的最新管理体系之后的最新管理体系标准，反映了企业管理的新趋势。它把人本管理、商业道德和标准，反映了企业管理的新趋势。它把人本管理、商业道德和精神文明等指标化，使关心人、理解人、尊重人、保护人有了精神文明等指标化，使关心人、理解人、尊重人、保护人有了可操作衡量的具体量化标准，使人本管理、人文关怀和人性化可操作衡量的具体量化标准，使人本管理、人文关怀和人性化告别了抽象与模糊，变成在实践中可操作、可衡量、可对照的告别了抽象与模糊，变成在实践中可操作、可衡量、可对照的尺子和镜子。尺子和镜子。”资料：SA8000社会责任标准 SA8000社会责任标准32第二节第二节 企业经营机制企业经营机制-企业生与死的选企业生与死的选择择一、企业经营机制的含义和内容一、企业经营机制的含义和内容1、企业经营机制的含义、企业经营机制的含义企业经营机制、企业管理体制、国民经济管理体制的企业经营机制、企业管理体制、国民经济管理体制的区别、关系区别、关系2、企业经营机制的内容、企业经营机制的内容（1）动力机制）动力机制：含义、实质、如何完善：含义、实质、如何完善（2）运行机制）运行机制：含义、如何完善：含义、如何完善（3）约束机制）约束机制：含义、实质、如何完善：含义、实质、如何完善企业的三大机制相互联系、相互作用，构成一个整体。企业的三大机制相互联系、相互作用，构成一个整体。对三大机制进行调整、变动都会影响企业的运行。对三大机制进行调整、变动都会影响企业的运行。第二节 企业经营机制-企业生与死的选择一、企业经营机制的33 二、企业活力的来源及评价二、企业活力的来源及评价1、企业活力的来源、企业活力的来源企业活力的含义企业活力的含义企业活力来源于企业活力来源于企业经营机制企业经营机制如何增强企业活力如何增强企业活力：（1）要处理好三个关系：）要处理好三个关系：企业与政府企业与政府;企业与职工企业与职工;企业与市场的关系企业与市场的关系（2）要提高企业的整体素质）要提高企业的整体素质 二、企业活力的来源及评价1、企业活力的来源342、企业活力的评价体系、企业活力的评价体系业绩评价体系的目的是传送信息业绩评价体系的目的是传送信息;是一种正式的方法和程序是一种正式的方法和程序;是为管理者特别设计的是为管理者特别设计的;管理者运用业绩评价体系的目的是为了保持或修管理者运用业绩评价体系的目的是为了保持或修正企业的活动。正企业的活动。企业活力评价及其意义企业活力评价及其意义企业活力评价及其意义企业活力评价及其意义2、企业活力的评价体系业绩评价体系的目的是传送信息;企业活力35（1）企业活力的定性评价）企业活力的定性评价参参见p26-27概括为企业是否具有：科研能力、制造能概括为企业是否具有：科研能力、制造能力、销售能力、融资能力、管理能力、适力、销售能力、融资能力、管理能力、适应能力。应能力。（1）企业活力的定性评价参见p26-2736（2）企业活力的定量评价）企业活力的定量评价企业活力评价简介：企业活力评价简介：企业评价分类：企业评价分类：社会评价社会评价如资信评级。美国邓白氏公司、穆如资信评级。美国邓白氏公司、穆迪公司、标准普尔公司（三等九级）。迪公司、标准普尔公司（三等九级）。政府评价政府评价建立一套指标体系进行建立一套指标体系进行 全球全球500强强：年销售收入（营业收入）：年销售收入（营业收入）上海上市公司上海上市公司50强强：主营业务收入、净利润、：主营业务收入、净利润、总资产、市值。总资产、市值。（2）企业活力的定量评价企业活力评价简介：37财富财富500强排名强排名v依据：依据：年营业收入，中国指主营业收入年营业收入，中国指主营业收入v数据来源：数据来源：权威机构如纳斯达克、纽约证交所、权威机构如纳斯达克、纽约证交所、伦敦证交所、香港证监会、中国以国家权威媒体伦敦证交所、香港证监会、中国以国家权威媒体正式对外公布的数据为标准再向证监会核实。正式对外公布的数据为标准再向证监会核实。v2002年全球年全球500强强沃尔玛沃尔玛以以2198亿亿$排第一。排第一。v美国美国197家、欧盟家、欧盟143家、日本家、日本88家、中国家、中国11家营家营业收入业收入2600亿亿$，不到美国沃尔玛、埃克森煤孚、，不到美国沃尔玛、埃克森煤孚、通用汽车总和通用汽车总和5880亿亿$的一半。的一半。财富500强排名依据：年营业收入，中国指主营业收入3820022002年中国入选全球年中国入选全球年中国入选全球年中国入选全球500500强企业强企业强企业强企业排名排名 名名 称称 营业收入亿营业收入亿$60 81 86 214 243 277 287 311 389 392 471国家电力公司国家电力公司中国石油天然气公司中国石油天然气公司中国石油化工股份有限公司中国石油化工股份有限公司中国电信中国电信中国工商银行中国工商银行中国银行中国银行中国移动通信公司中国移动通信公司中国化工进出口总公司中国化工进出口总公司中国建设银行中国建设银行中国粮油食品进出口公司中国粮油食品进出口公司中国农业银行中国农业银行 483.74 414.99 403.88 222.72 198.27 178.69 174.05 161.64 130.82 130.03 103.562002年中国入选全球500强企业排名 名 392005年全球年全球500强强内地内地15家企家企业在排名在排名公司公司0505年排年排名名0404年排名年排名0404年年销售收售收入（入（亿美元）美元）0303年年销售收入售收入（亿美元）美元）中石化中石化31315353750.77750.77550.62550.62国家国家电网网40404646712.9712.9583.48583.48中石油中石油46467373677.24677.24470.47470.47中国人寿保中国人寿保险212212241241249.81249.81207.82207.82中国移中国移动224224242242239.58239.58207.65207.65中国工商中国工商银行行229229243243234.45234.45207.57207.57中国中国电信信262262257257215.62215.62194.65194.65中国化工中国化工287287270270203.81203.81188.46188.46宝宝钢集集团309309372372195.43195.43145.48145.48中国建中国建设银行行315315331331190.48190.48158.25158.25南方南方电网网316316-189.29189.29-中国中国银行行339339358358179.60179.60150.22150.22中国中国农业银行行397397412412152.85152.85133.03133.03中粮集中粮集团434434415415141.89141.89132.90132.90一汽集一汽集团448448-138.25138.25-2006财富500强.doc2005年全球500强内地15家企业在排名公司05年排名0440中国企业效绩评价中国企业效绩评价改革开放以前改革开放以前：传统业绩评价体系传统业绩评价体系 20世纪世纪90年代以来年代以来：1992年：国家计委等六项评价指标体系。年：国家计委等六项评价指标体系。1995年：财政部十项评价指标体系。年：财政部十项评价指标体系。1997年：国家计委等七项评价指标体系。年：国家计委等七项评价指标体系。1999年：中央四部委颁布新的企业效绩评价体年：中央四部委颁布新的企业效绩评价体系，系，2001年年3月向全国推广实施。月向全国推广实施。中国企业效绩评价改革开放以前：传统业绩评价体系 41传统业绩评价体系的缺陷传统业绩评价体系的缺陷过分依赖财务会计报表：基于历史成本原则，财过分依赖财务会计报表：基于历史成本原则，财务报表只能讲述过去的故事；基于货币计价，财务报表只能讲述过去的故事；基于货币计价，财务报表只能讲述有形资产的故事。务报表只能讲述有形资产的故事。侧重于企业内部因素分析；未能实现与企业战略侧重于企业内部因素分析；未能实现与企业战略的有机结合；不能及时反馈；不具备行动指导意的有机结合；不能及时反馈；不具备行动指导意义；不能全面反映企业的价值创造。义；不能全面反映企业的价值创造。业绩评价体系的发展方向寻找能够克服传统财务指标缺陷的新的财务评价寻找能够克服传统财务指标缺陷的新的财务评价指标指标结合非财务评价指标，组建新的财务评价体系结合非财务评价指标，组建新的财务评价体系传统业绩评价体系的缺陷及发展方向传统业绩评价体系的缺陷及发展方向传统业绩评价体系的缺陷传统业绩评价体系的缺陷及发展方向42财政部统计评价司绩效评价指标体系财务效益指标财务效益指标基本指标基本指标修正指标修正指标资产营运指标资产营运指标基本指标基本指标偿债能力指标偿债能力指标发展能力指标发展能力指标基本指标基本指标基本指标基本指标修正指标修正指标修正指标修正指标修正指标修正指标评评议议指指标标定量评价定量评价定性评价定性评价财政部统计评价司绩效评价指标体系财务效益指标基本指标修正指标43评价内容评价内容基本指标基本指标修正指标修正指标评议指标评议指标1.1.财务效财务效 益状况益状况净资产收益率净资产收益率总资产报酬率总资产报酬率资本保值增值率资本保值增值率销售（营业）利润率销售（营业）利润率成本费用率成本费用率1.1.领导班子基本素质领导班子基本素质2.2.产品市场占用能力产品市场占用能力（服务满意度）（服务满意度）3.3.基础管理比较水平基础管理比较水平4.4.在岗职工素质状况在岗职工素质状况5.5.技术装备更新水平技术装备更新水平（服务硬环境）（服务硬环境）6.6.行业或区域影响力行业或区域影响力7.7.行业经营发展策略行业经营发展策略8.8.长期发展能力预测长期发展能力预测2.2.资产运资产运 营状况营状况总资产周转率总资产周转率流动资产周转率流动资产周转率存货周转率存货周转率应收账款周转率应收账款周转率不良资产比率不良资产比率资产损失比率资产损失比率3.3.偿债能偿债能 力状况力状况资产负债率资产负债率已获利息倍数已获利息倍数流动比率、速动比率流动比率、速动比率现金流动负债比率现金流动负债比率长期资产适合率长期资产适合率经营亏损挂账比率经营亏损挂账比率4.4.发展能发展能 力状况力状况销售（营业）增销售（营业）增长率长率资本积累率资本积累率总资产增长率总资产增长率固定资产成新率固定资产成新率三年利润平均增长率三年利润平均增长率三年资本平均增长率三年资本平均增长率工商类竞争性企业效绩评价指标体系工商类竞争性企业效绩评价指标体系工商类竞争性企业效绩评价指标体系工商类竞争性企业效绩评价指标体系评价内容基本指标修正指标评议指标1.财务效净资产收益率资本保44工商类竞争性企业效绩评价指标体系工商类竞争性企业效绩评价指标体系评价内容评价内容-定量评价定量评价：（1）财务效益状况基本指标：）财务效益状况基本指标：净资产收益率净资产收益率=（净利润（净利润/平均净资产）平均净资产）100%-运用投资者自有资本获利能力运用投资者自有资本获利能力 总资产报酬率总资产报酬率=（利润总额（利润总额+利息支出）利息支出）/平均资平均资产总额产总额 100%-运用全部资本的总获利能力（投入产出）运用全部资本的总获利能力（投入产出）工商类竞争性企业效绩评价指标体系评价内容-定量评价：45 q财务效益状况修正指标财务效益状况修正指标 资本保值增值率资本保值增值率=（年末所有者权益（年末所有者权益/年初所有年初所有 者权益）者权益）100%-企业资本保全和增值状况企业资本保全和增值状况 销售（营业）利润率销售（营业）利润率=（销售或营业利润销售或营业利润/销售销售 或营业收入净额）或营业收入净额）100%-主营业务获利能力（基本获利能力）主营业务获利能力（基本获利能力）成本费用利润率成本费用利润率=（利润总额（利润总额/成本费用总额）成本费用总额）100%-从内部管理看企业获利能力从内部管理看企业获利能力 财务效益状况修正指标46（2）资产营运状况基本指标）资产营运状况基本指标 总资产周转率总资产周转率（次）（次）=销售（营业）收入净额销售（营业）收入净额/平均资产总额平均资产总额 -资产流转速度、资产管理质量和利用效率资产流转速度、资产管理质量和利用效率 流动资产周转率流动资产周转率（次）（次）=销售（营业）收入净销售（营业）收入净 额额/平均流动资产总额平均流动资产总额 -流动资产周转速度、使用效率流动资产周转速度、使用效率（2）资产营运状况基本指标47 q 资产营运状况修正指标资产营运状况修正指标 存货周转率存货周转率（次）（次）=销售成本销售成本/平均存货平均存货 -存货周转速度（存货流动性、存货资金占用量的合存货周转速度（存货流动性、存货资金占用量的合理性理性 应收帐款周转率应收帐款周转率（次）（次）=销售（营业）收入销售（营业）收入/平平 均应收帐款余额均应收帐款余额 -企业应收帐款流动速度企业应收帐款流动速度 不良资产比率不良资产比率=年末不良资产总额年末不良资产总额/年末资产总额年末资产总额-企企业资产质量、管理使用上存在的问题业资产质量、管理使用上存在的问题 不良资产不良资产：存在问题难以参加正常生产经营的资产如积存在问题难以参加正常生产经营的资产如积压商品、不良投资等。压商品、不良投资等。资产损失比率资产损失比率=待处理资产损失净额待处理资产损失净额/年末资产总额年末资产总额-资产运营、管理水平资产运营、管理水平 待处理资产损失净额待处理资产损失净额：待处理流动资产和固定资产损失待处理流动资产和固定资产损失净损失、固定资产毁损待报废资产。净损失、固定资产毁损待报废资产。资产营运状况修正指标48（3）债偿能力基本指标）债偿能力基本指标 资产负债率资产负债率=负债总额负债总额/资产总额资产总额-企业负债水企业负债水 平及风平及风险程度。国际公认值平均为险程度。国际公认值平均为50-60%、工业企业为、工业企业为65%、商贸企业为商贸企业为80%已获利息倍数已获利息倍数=息税前利润息税前利润/利息支出利息支出-企业偿付利息企业偿付利息能力。国际公认值为能力。国际公认值为3，国外计算，国外计算5年的年的已获利息倍数已获利息倍数 债偿能力修正指标债偿能力修正指标 流动比率流动比率=流动资产流动资产/流动负债流动负债-企业资金流动性大小企业资金流动性大小（短期偿债能力）。国际公认值为（短期偿债能力）。国际公认值为200%。速动比率速动比率=速动资产速动资产/流动负债流动负债-较准确反映企业较准确反映企业短期短期偿债能力。国际公认值为偿债能力。国际公认值为100%。现金流动现金流动负债比率负债比率=年经营现金净流入年经营现金净流入/流动负债流动负债-动动态考察企业实际偿债能力，较谨慎。态考察企业实际偿债能力，较谨慎。（3）债偿能力基本指标49 长期资产适合率长期资产适合率=（所有者权益（所有者权益+长期负债）长期负债）/（固定资（固定资产产+长期投资）长期投资）-企业财务结构的稳定程度和财务风险、资金使用合企业财务结构的稳定程度和财务风险、资金使用合理性。大于或等于理性。大于或等于100为好。为好。经营亏损挂帐比率经营亏损挂帐比率=经营亏损挂帐经营亏损挂帐/年末所有者权益年末所有者权益-企业资产经营管理中存在的问题及对偿债能力的潜在企业资产经营管理中存在的问题及对偿债能力的潜在影响。影响。经营亏损挂帐经营亏损挂帐：企业因经营管理不善造成的亏损挂帐资：企业因经营管理不善造成的亏损挂帐资金。金。长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产50（4）发展能力状况基本指标）发展能力状况基本指标 销售（营业）增长率销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额本年销售（营业）增长额/上年销上年销售（营业）总额售（营业）总额-企业经营状况、市场占有能力、业企业经营状况、市场占有能力、业务拓展状况。务拓展状况。资本积累率资本积累率=本年所有者权益增长额本年所有者权益增长额/年初所有者权益年初所有者权益-企业资本积累状况。企业资本积累状况。发展能力状况修正指标发展能力状况修正指标 总资产增长率总资产增长率=本年总资产增长额本年总资产增长额/年初资产总额年初资产总额-企企业资产总量扩张能力（发展后劲）。业资产总量扩张能力（发展后劲）。固定资产成新率固定资产成新率=平均固定资产净值平均固定资产净值/平均固定资产原价平均固定资产原价-固定资产新旧程度、更新快慢和持续发展能力。固定资产新旧程度、更新快慢和持续发展能力。（4）发展能力状况基本指标51 三年利润平均增长率三年利润平均增长率=（年末利润总额年末利润总额/三年前年末利润总额三年前年末利润总额-1-1）100%100%-企业积累发展能力企业积累发展能力 三年资本平均增长率三年资本平均增长率=（年末所有者权益年末所有者权益/三年前年末所有者权益三年前年末所有者权益-1-1）100%100%-企业资本保值增值的历史发展状况、企企业资本保值增值的历史发展状况、企 业稳步发展状况。业稳步发展状况。33 三年利润平均增长率=3352评价内容评价内容-评议指标（定性评价）评议指标（定性评价）（1）领导班子基本素质领导班子基本素质：领导班子知识结构、管理经验、对经营管理及本行业领导班子知识结构、管理经验、对经营管理及本行业技术掌握程度、经营业绩水平；领导班子团结、廉洁技术掌握程度、经营业绩水平；领导班子团结、廉洁自律、爱岗敬业、奖惩严明、员工拥戴程度。自律、爱岗敬业、奖惩严明、员工拥戴程度。（2）产品市场占有能力（服务满意度）产品市场占有能力（服务满意度）产品市场占有能力：产品市场占有能力：主要产品质量达到的标准级别、主主要产品质量达到的标准级别、主要技术达到的标准级别、产品知名度高低、性能价格要技术达到的标准级别、产品知名度高低、性能价格比合理与否、售后服务水平好坏、产品更新换代速度、比合理与否、售后服务水平好坏、产品更新换代速度、产品市场占有率高低及产销率高低。产品市场占有率高低及产销率高低。服务满意度：服务满意度：服务人员素质、服务态度；商品或服务种服务人员素质、服务态度；商品或服务种类齐全、定价合理、严格履行对消费者的各种承诺类齐全、定价合理、严格履行对消费者的各种承诺；服务场所的设施装潢能否满足顾客的心理需要。服务场所的设施装潢能否满足顾客的心理需要。评价内容-评议指标（定性评价）（1）领导班子基本素质：53（3）基础管理比较水平）基础管理比较水平 企业组织健全、合理、精简；企业规章制度先企业组织健全、合理、精简；企业规章制度先 进性、完备性、可靠性、能否贯彻执行；企业会计核算、进性、完备性、可靠性、能否贯彻执行；企业会计核算、财务管理、质量管理、投融资管理是否合法；计划控制财务管理、质量管理、投融资管理是否合法；计划控制手段严格与否、能否不断创新；权责是否明确、激励约手段严格与否、能否不断创新；权责是否明确、激励约束机制是否有效。束机制是否有效。（4）在岗员工素质状况）在岗员工素质状况 员工学历水平结构；全体员工达到岗位技能标准的比例水员工学历水平结构；全体员工达到岗位技能标准的比例水平、相关技能培训的组织程度；员工是否敬业爱岗、具平、相关技能培训的组织程度；员工是否敬业爱岗、具有主人翁精神和责任感、对企业发展充满信心、提出合有主人翁精神和责任感、对企业发展充满信心、提出合理化建议；企业规章制度是否严格遵守、员工精神文明理化建议；企业规章制度是否严格遵守、员工精神文明状态、生产经营秩序如何状态、生产经营秩序如何（3）基础管理比较水平54（5）技术装备水平（服务硬环境）技术装备水平（服务硬环境）主要设备生产技术水平主要设备生产技术水平达到何种级别；开工程度、设备达到何种级别；开工程度、设备利用率、运转率；是否重视技术投入、技术设备更新利用率、运转率；是否重视技术投入、技术设备更新和新产品开发技术资金力量、研发投入占销售收入总和新产品开发技术资金力量、研发投入占销售收入总额比例；环保意识、技术措施水平。额比例；环保意识、技术措施水平。服务硬环境：服务硬环境：设备的齐全性先进性、消费者方便性；服设备的齐全性先进性、消费者方便性；服务条件、布局、装饰；信息化、自动化程度、网络化务条件、布局、装饰；信息化、自动化程度、网络化管理。管理。（6）行业或地区影响力）行业或地区影响力 在本行业或地区影响力、产品销售额或资产总额在全国在本行业或地区影响力、产品销售额或资产总额在全国（区域）同行排名；在本行业中的作用、辐射力、对（区域）同行排名；在本行业中的作用、辐射力、对财政贡献、安排就业和在就业能力；管理水平在本行财政贡献、安排就业和在就业能力；管理水平在本行业影响力。业影响力。（5）技术装备水平（服务硬环境）55（7）企业经营发展策略）企业经营发展策略 企业短、中、长期计划的合理性、科学性、生产企业短、中、长期计划的合理性、科学性、生产经营目标明确与否；企业制定的筹资、投资、生经营目标明确与否；企业制定的筹资、投资、生产、营销、兼并重组等经营策略是否符合实际、产、营销、兼并重组等经营策略是否符合实际、是否有利于企业效率的提高和长期持续发展。是否有利于企业效率的提高和长期持续发展。（8）长期发展能力预测）长期发展能力预测：从企业利润、财务、资本积累、创新能力等多个从企业利润、财务、资本积累、创新能力等多个方面综合预测企业未来年度的发展前景及潜力。方面综合预测企业未来年度的发展前景及潜力。（7）企业经营发展策略56资料：企业国有资本保值增值确认暂行办法资料：企业国有资本保值增值确认暂行办法资料：企业国有资本保值增值确认暂行办法资料：企业国有资本保值增值确认暂行办法2004年年8月月25日，国务院国有资产监督管理委员会公布日，国务院国有资产监督管理委员会公布企企业国有资本保值增值结果确认暂行办法业国有资本保值增值结果确认暂行办法，该办法自，该办法自2004年年8月月30日。日。国有资本保值增值国有资本保值增值结果主要通过国有资本保值增值率指标结果主要通过国有资本保值增值率指标反映，并设置相应修正指标和参考指标，充分考虑各种客反映，并设置相应修正指标和参考指标，充分考虑各种客观增减因素，以全面、公正、客观地评判经营期内企业国观增减因素，以全面、公正、客观地评判经营期内企业国有资本运营效益与安全状况。有资本运营效益与安全状况。国有资本保值增值率国有资本保值增值率是指企业经营期内扣除客观增减因素是指企业经营期内扣除客观增减因素后的期末国有资本与期初国有资本的比率。计算公式为：后的期末国有资本与期初国有资本的比率。计算公式为：国有资本保值增值率国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资（扣除客观因素影响后的期末国有资本本期初国有资本）期初国有资本）100%国有资本保值增值率分为年度国有资本保值增值率和任期国有资本保值增值率分为年度国有资本保值增值率和任期国有资本保值增值率。国有资本保值增值率。资料：企业国有资本保值增值确认暂行办法2004年8月25日，57v修正指标修正指标：不不良良资资产产比比率率=（期期末末不不良良资资产产期期末末资资产产总总额额）100%国有资本保值增值修正指标和参考指标国有资本保值增值修正指标和参考指标v 参考指标参考指标 净资产收益率：净资产收益率：净资产收益率净资产收益率=（净利润（净利润平均净资产）平均净资产）100%利润增长率：利润增长率：利润增长率利润增长率=（利润增长额（利润增长额上期利润总额）上期利润总额）100%盈余现金保障倍数：盈余现金保障倍数：盈余现金保障倍数盈余现金保障倍数=经营现金净流量经营现金净流量/净利润净利润资产负债率：资产负债率：资产负债率资产负债率=（负债总额（负债总额资产总额）资产总额）100%修正指标：国有资本保值增值修正指标和参考指标 参考指标 58第三节第三节 企业制度及其类型企业制度及其类型一、企业制度的含义和内容一、企业制度的含义和内容企业制度企