资源描述
售后业务预算管控售后业务预算管控售后业务预算管控售后业务预算管控1 1单元目标单元目标 有能力掌握售后预算成本管控有能力掌握售后预算成本管控 有能力提高售后毛利有能力提高售后毛利 提高售后服务吸收率的管理能力提高售后服务吸收率的管理能力 单元目标单元目标有能力掌握售后预算成本管控有能力掌握售后预算成本管控有能力提高售后毛利有能力提高售后毛利提提2 2每一个经销商的吸收率指标取决于各自的费用及客服营收结构。售后服务吸收率售后服务吸收率最有效地衡量售后服务部门对整个公司业绩的贡献售后吸收率售后吸收率=售后毛利额售后毛利额/销售店管理费用总额销售店管理费用总额衡量了售后服务部总毛利在经销商总运营费用中占的比重衡量了售后服务部在消化经销商固定运营成本方面的能力 註：销售店管理费用总额註：销售店管理费用总额=销售店的固定费用销售店的固定费用+售后部门总费用售后部门总费用每一个经销商的吸收率指标取决于各自的费用及客服营收结构。售后每一个经销商的吸收率指标取决于各自的费用及客服营收结构。售后3 3固定成本（Fixed cost）即使业务水平改变，固定成本的总额仍不变，如固定资产折旧，固定工资业务量金额售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析固定成本（固定成本（Fixedcost）即使业务水平改变，固定成本的）即使业务水平改变，固定成本的4 4变动成本（Variable cost）变动成本的总数是随作业水平的变化成等比变动，如加班费业务量金额售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析变动成本（变动成本（Variablecost）变动成本的总数是随作业）变动成本的总数是随作业5 5售后吸收率平衡点的进厂车辆=销售店管理费用总额/单位贡献毛益 =350,000/(600-370)=350,000/230 =1，522(辆)例二：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的进厂车辆数是多少？售后吸收率平衡点的销量售后吸收率平衡点的销量=销售店管理费用总额销售店管理费用总额/单位贡献毛利单位贡献毛利售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡点的进厂车辆售后吸收率平衡点的进厂车辆=销售店管理费用总额销售店管理费用总额/单位贡献毛单位贡献毛6 6贡献毛利率=(600-370)/600 =0.383售后吸收率平衡点的销售收入=350,000/0.383 =913，838（元）例三：某4S店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的销售收入是多少？售后吸收率平衡点的销售收入售后吸收率平衡点的销售收入=销售店管理费用总额销售店管理费用总额/单位贡献毛利率单位贡献毛利率售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析售后吸收率平衡分析贡献毛利率贡献毛利率=(600-370)/600例三：某例三：某4S店服务店服务7 7利润产出构成利润产出构成营业收入营业收入营业成本营业成本营业毛利营业毛利营业费用营业费用营业毛利营业毛利营业利润营业利润营业利润营业利润其他收益其他收益其他费用其他费用利润总额利润总额+利润产出构成营业收入营业成本营业毛利营业费用营业毛利营业利润利润产出构成营业收入营业成本营业毛利营业费用营业毛利营业利润8 8利润产出构成利润产出构成售后服务吸收率要提高就是要售后服务吸收率要提高就是要 利润产出构成售后服务吸收率要提高就是要利润产出构成售后服务吸收率要提高就是要9 9开源开源-生产管理生产管理 零件零件/化学品化学品 精品精品定期保养定期保养 保险保险 钣金钣金 喷漆喷漆 开源开源 利润产出构成利润产出构成物料成本物料成本/辅料辅料 直接人工直接人工 成成 本本人事费用人事费用 营业费用营业费用 成本控制成本控制 节流节流 开源开源-生产管理生产管理零件零件/化学品化学品精品定期保养精品定期保养保险保险钣金钣金喷漆喷漆1010销售利润销售利润项目项目计算公式计算公式说明说明销售毛利率销售毛利率销售毛利率销售毛利率=毛利毛利/主营业务收入净额主营业务收入净额*100%反映毛利在销售收入中所占的比例。反映毛利在销售收入中所占的比例。毛利毛利=主营业务收入净额主营业务收入净额-主营业主营业务成本。务成本。评价评价:销售毛利率是销售利润率的最销售毛利率是销售利润率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。企业在预计利润和粗估成本时，盈利。企业在预计利润和粗估成本时，销售毛利率很有利用价值。销售毛利率很有利用价值。销售利润项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率反映毛利在销售收销售利润项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率反映毛利在销售收1111销售利润销售利润项目项目计算公式计算公式说明说明销售毛利率销售毛利率销售毛利率销售毛利率=毛利毛利/主营业务收入净额主营业务收入净额*100%反映毛利在销售收入中所占的比例。反映毛利在销售收入中所占的比例。毛利毛利=主营业务收入净额主营业务收入净额-主营业主营业务成本。务成本。评价评价:销售毛利率是销售利润率的最销售毛利率是销售利润率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。企业在预计利润和粗估成本时，盈利。企业在预计利润和粗估成本时，销售毛利率很有利用价值。销售毛利率很有利用价值。销售净利率销售净利率销售净利率销售净利率=净利润净利润/主营业务收入净额主营业务收入净额*100%反映净利润在销售收入中所占的比例。反映净利润在销售收入中所占的比例。评价评价:销售净利润表明每一元净销售销售净利润表明每一元净销售收入可实现的净利润是多少。收入可实现的净利润是多少。销售利润项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率反映毛利在销售收销售利润项目计算公式说明销售毛利率销售毛利率反映毛利在销售收1212利润率项目项目计算公式计算公式说明说明成本费用利成本费用利润率润率成本费用利润率成本费用利润率=利润总额利润总额/成本费用总额成本费用总额*100%反映企业新创价值与耗费的关系。反映企业新创价值与耗费的关系。评价评价:此比率越高，表明企业付出一定此比率越高，表明企业付出一定耗费完成的新创价值越多，获利能力越耗费完成的新创价值越多，获利能力越强。由此可以看出企业获利能力的提高，强。由此可以看出企业获利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，加强成本的控制能力。加强成本的控制能力。利润率项目计算公式说明成本费用利润率成本费用利润率反映企业新利润率项目计算公式说明成本费用利润率成本费用利润率反映企业新1313利润率项目项目计算公式计算公式说明说明成本费用利成本费用利润率润率成本费用利润率成本费用利润率=利润总额利润总额/成本费用总额成本费用总额*100%反映企业新创价值与耗费的关系。反映企业新创价值与耗费的关系。评价评价:此比率越高，表明企业付出一定此比率越高，表明企业付出一定耗费完成的新创价值越多，获利能力越耗费完成的新创价值越多，获利能力越强。由此可以看出企业获利能力的提高，强。由此可以看出企业获利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，加强成本的控制能力。加强成本的控制能力。资产利润率资产利润率资产利润率资产利润率=利润总额利润总额/平均资产总额平均资产总额*100%资产利润率，又称资金利润率，是企业资产利润率，又称资金利润率，是企业利润总额与平均资产总额的比率，反映利润总额与平均资产总额的比率，反映企业利用资产获取利润的能力。企业利用资产获取利润的能力。评价评价:此比率越高，表明资产利用收益此比率越高，表明资产利用收益越好。企业获利能力越强。经营管理水越好。企业获利能力越强。经营管理水平越高。平越高。利润率项目计算公式说明成本费用利润率成本费用利润率反映企业新利润率项目计算公式说明成本费用利润率成本费用利润率反映企业新1414如何才能合理的获得更高毛利率？如何才能合理的获得更高毛利率？如何才能合理的获得更高毛利率？如何才能合理的获得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品销售提高高毛利率零件及精品销售提高高毛利率零件及精品销售提高高毛利率零件及精品销售 提高贵宾级客户消费提高贵宾级客户消费提高贵宾级客户消费提高贵宾级客户消费 凸显服务技术价值，提高工时费率，增加工时收入凸显服务技术价值，提高工时费率，增加工时收入凸显服务技术价值，提高工时费率，增加工时收入凸显服务技术价值，提高工时费率，增加工时收入 开发市场上差异性产品，避免销售同值性，竞争性产品开发市场上差异性产品，避免销售同值性，竞争性产品开发市场上差异性产品，避免销售同值性，竞争性产品开发市场上差异性产品，避免销售同值性，竞争性产品 最佳工作构成最佳工作构成最佳工作构成最佳工作构成 50%50%50%50%定期保养、定期保养、定期保养、定期保养、40%40%40%40%特修、特修、特修、特修、10%10%10%10%的竞价维修的竞价维修的竞价维修的竞价维修 评估同一工项，更换零件与零件修理的毛利最大化评估同一工项，更换零件与零件修理的毛利最大化评估同一工项，更换零件与零件修理的毛利最大化评估同一工项，更换零件与零件修理的毛利最大化如何才能合理的获得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品销售如何才能合理的获得更高毛利率？提高高毛利率零件及精品销售1515如何提高资产利用率如何提高资产利用率如何提高资产利用率1616如何提高资产利用率？资产利用率如何提高工位产能？如何提高工位产能？如何提高工位产能？如何提高工位产能？如何提高设施利用率？如何提高设施利用率？如何提高设施利用率？如何提高设施利用率？如何提高专业技术的销售？如何提高专业技术的销售？如何提高专业技术的销售？如何提高专业技术的销售？我们应该合理的利用设施与资产我们应该合理的利用设施与资产我们应该合理的利用设施与资产我们应该合理的利用设施与资产在营业过程当中，取得最大的利益在营业过程当中，取得最大的利益在营业过程当中，取得最大的利益在营业过程当中，取得最大的利益 如何提高零件周转率？如何提高零件周转率？如何提高零件周转率？如何提高零件周转率？如何提高资产利用率？资产利用率如何提高工位产能？如何提高设施如何提高资产利用率？资产利用率如何提高工位产能？如何提高设施1717我们应该合理的利用设施与资产我们应该合理的利用设施与资产我们应该合理的利用设施与资产我们应该合理的利用设施与资产在营业过程当中，取得最大的利益在营业过程当中，取得最大的利益在营业过程当中，取得最大的利益在营业过程当中，取得最大的利益 提高专业技术的销售提高专业技术的销售提高专业技术的销售提高专业技术的销售 如何提高资产利用率？资产利用率提高工位产能提高工位产能提高工位产能提高工位产能 提高设备利用率提高设备利用率提高设备利用率提高设备利用率 提高零件周转率提高零件周转率提高零件周转率提高零件周转率 我们应该合理的利用设施与资产提高专业技术的销售我们应该合理的利用设施与资产提高专业技术的销售如何提高资产如何提高资产1818设施利用率分析设施利用率分析车身校正仪器烤漆房轮胎拆装机四轮定位仪器电脑诊断仪工位机具设施机具设施利用率分析利用率分析设施利用率分析车身校正仪器烤漆房轮胎拆装机四轮定位仪器电脑诊设施利用率分析车身校正仪器烤漆房轮胎拆装机四轮定位仪器电脑诊1919资产效益原则投入投入 产出产出 比较比较 成本与收益的最优结合成本与收益的最优结合最多的盈利最多的盈利资金增值资金增值企业的每一项经济财务活动企业的每一项经济财务活动资产效益原则投入资产效益原则投入产出产出比较比较成本与收益的最优结合资金增值企成本与收益的最优结合资金增值企2020项目项目计算公式计算公式说明说明纯益率纯益率税前纯益税前纯益总人数总人数其目的在评估单位每营收所创造税前纯其目的在评估单位每营收所创造税前纯益的生产力。此比率愈高愈好。若比率益的生产力。此比率愈高愈好。若比率过低，则需加强产品销售、降低成本及过低，则需加强产品销售、降低成本及节约费用。节约费用。损益平衡金额损益平衡金额固定费用固定费用边际利益率边际利益率其目的在评估营运的经营安全度。此金其目的在评估营运的经营安全度。此金额愈低愈好。金额愈高，表示经营安全额愈低愈好。金额愈高，表示经营安全度愈低。若金额过高，则需加强周边产度愈低。若金额过高，则需加强周边产品的开发或降低固定费用。品的开发或降低固定费用。应收账款应收账款回收率回收率本月回收金额本月回收金额上月余额上月余额+本月发生额本月发生额其目的在评估单位应收账款回收情形。其目的在评估单位应收账款回收情形。若回收率偏低，除应加强催收外，对于若回收率偏低，除应加强催收外，对于赊账政策应加以检讨。赊账政策应加以检讨。在库月数在库月数(期初期初+期末）存货期末）存货/2/2本月销货成本本月销货成本其目的在评估零件库存有无积压过多的其目的在评估零件库存有无积压过多的现象。月数过高，应先行处理呆滞料并现象。月数过高，应先行处理呆滞料并严格控制零件进货。严格控制零件进货。财务评核相关指标财务评核相关指标项目计算公式说明纯益率税前纯益其目的在评估单位每营收所创造税项目计算公式说明纯益率税前纯益其目的在评估单位每营收所创造税2121月份应收账款原因分析表项目目车辆数数金金额构成比构成比备注注无无厂厂赔法法险赔收收月月结回回其其它它小小计保保资料料不不全全可可险肇肇责待待查理理保保险公司公司问题赔小小计厂厂厂厂赔已开票已开票收收厂厂赔未开票未开票赔小小计月月已开票的已开票的回回结待开票的待开票的其其它它其其它它小小计总合合计一、本表于月底统计应收帐款未结原因追踪表登录存档备查二、月底仍未结帐者依原因追踪表继续追踪总经理:售后经理:经办:月份应收账款原因分析表项月份应收账款原因分析表项2222成本预算控制成本预算控制是事先依据营收及运营环境预先决定获利，成本是事先依据营收及运营环境预先决定获利，成本及费用的财务计划及费用的财务计划成本预算控制成本预算控制是事先依据营收及运营环境预先决定获利，成本及是事先依据营收及运营环境预先决定获利，成本及2323成本的构成分析成本的构成分析直接费用直接人工成本直接材料成本直接成本直接成本间接成本间接成本成本成本总务费用总务费用营业费用营业费用总成本总成本利润利润售价售价成本的构成分析直接费用直接人工成本直接材料成本直接成本间接成成本的构成分析直接费用直接人工成本直接材料成本直接成本间接成2424成本预算控制成本会计即在完备成本会计制度下成本会计即在完备成本会计制度下用以计算产品或劳务成本之一的正式方法。用以计算产品或劳务成本之一的正式方法。采用此方法必须具有周详与持续登载的成本记录，按采用此方法必须具有周详与持续登载的成本记录，按照明细分类与永续盘存的手续，将成本资料作有系统照明细分类与永续盘存的手续，将成本资料作有系统的处理，而程序又为构成全部会计制度的一部分。的处理，而程序又为构成全部会计制度的一部分。成本预算控制成本会计即在完备成本会计制度下采用此方法必须具有成本预算控制成本会计即在完备成本会计制度下采用此方法必须具有2525成本控制程序成本控制程序监管控制差额监管控制差额标准成本标准成本 实际成本实际成本 预计未来生预计未来生产某产品所产某产品所必需的成本必需的成本作业标准作业标准 时间标准等时间标准等成本控制程序监管控制差额标准成本成本控制程序监管控制差额标准成本实际成本实际成本预计未来生产某产预计未来生产某产2626标准成本标准成本标准成本标准成本制定标准成本的步骤步骤步骤2 2步骤步骤3 3根根据据配配件件单单或或材材料料单单所所记记载载的的标标准准原原料料数数量量及及标标准准价价格格来来计计算算标标准原料成本准原料成本根根据据工工作作单单或或时时间间控控制制表表所所载载的的标标准准时时间间与与标标准准工工资资率率，确确定定标标准工时成本准工时成本根根据据本本企企业业所所采采用用的的厂厂务务费费用用分分摊摊办办法法，将将各各项项厂厂务务费费用用按按标标准准分分摊摊率率分分摊摊于于每每一单位间接成本一单位间接成本标准成本制定标准成本的步骤步骤标准成本制定标准成本的步骤步骤1步骤步骤2步骤步骤3根据配件单或材料根据配件单或材料2727成本控制步骤1.1.订定目标订定目标依据营收及运营环境预先决定获利与成本及费用预算3.3.比较比较将实际成本与标准成本作持续与及时的比较，以求得与原定标准间所发生的差异2.2.信息汇集信息汇集经营信息和财务信息分析汇总营业部门营业部门财务部财务部成本控制步骤成本控制步骤1.订定目标依据营收及运营环境预先决定获利与成本订定目标依据营收及运营环境预先决定获利与成本2828成本控制步骤4.4.分析原因分析原因根据预算执行差异分析解释，并能进一步说明差异如何避免其发生5.5.修正修正根据实际情况变更，适当修正原订计划 核核 示示6.6.指示未达标的项目改进工作 营业营业 部门部门 营业部门营业部门总经理总经理 成本控制步骤成本控制步骤4.分析原因根据预算执行差异分析解释，并能进一步分析原因根据预算执行差异分析解释，并能进一步2929成本目标差异分析成本目标差异分析目标差异项目：目标差异项目：1.2.3.4.5.差异原因分析：差异原因分析：改善行动方案说明：改善行动方案说明：达成期限：达成期限：成本目标差异分析成本目标差异分析目标差异项目：差异原因分析：改善行动方案说目标差异项目：差异原因分析：改善行动方案说3030总结我们要做的总结我们要做的提高营收提高营收提高设施利用率提高设施利用率 提高毛利率提高毛利率执行成本与费用的控制执行成本与费用的控制总结我们要做的总结我们要做的3131
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