信托与遗嘱对遗产策划之重要性课件

信託與遺囑對遺產策劃之重要性信託與遺囑對遺產策劃之重要性江德昌律師江炳滔律師事務所信託與遺囑對遺產策劃之重要性江德昌律師1取消遺產稅條例草案取消遺產稅條例草案2005o會否通過?o何時通過?o對遺產策劃有甚麼影響?o業界有何對策?取消遺產稅條例草案20052取消遺產稅條例草案取消遺產稅條例草案2005u主要修訂條款i.條例草案建議修訂遺產稅條例(第111章)，以表明條例草案一經通過成為法例，在條例草案生效日期當日或之後去世的人的遺產將無需繳付遺產稅。ii.條例草案賦權民政事務局局長，就從死者銀行帳戶支用款項以支付死者的殯殮開支及作為死者贍養的人的生活費，以及檢視死者開設的保管箱等方面提供協助。iii.條例草案亦擬取消遺囑認證授予書或遺產管理書或將該等授予書再加蓋印章的費用。取消遺產稅條例草案2005主要條例草案建議修訂遺產稅條例3取消遺產稅條例草案取消遺產稅條例草案2005根據立法會參考資料摘要檔號:FIN CR 1/7/2201/04反對意見反對意見o合乎能者多付原則o遺產稅並非影響投資決定重要因素o擔心對業界造成不良影響o令政府失去一個穩定稅收取消遺產稅條例草案2005根據立法會參考資料摘要4取消遺產稅條例草案取消遺產稅條例草案2005支持意見支持意見o避稅渠道已很多，堵塞不易o繳稅集中在中產家庭o資產涷結期很長o遺產稅評核手續繁複取消遺產稅條例草案2005支持意見5取消遺產稅條例草案取消遺產稅條例草案2005取消後之效益取消後之效益o因競爭激烈，很多國家如印度、馬來西亞、新西蘭、澳洲、意大利和瑞典已取消遺產稅o增加投資香港之吸引力o間接帶旺金融市場，從而增加印花稅和其他稅收o帶動一系列專業服務發展o解決對小型企業造成現金周轉問題取消遺產稅條例草案2005取消後之效益6取消遺產稅條例草案取消遺產稅條例草案2005o財政司在六月宣佈押後草案二/三讀時間表至十月，如獲通過，會追溯至七月執行取消遺產稅條例草案20057取消遺產稅條例草案取消遺產稅條例草案2005u若果草案一旦獲通過，我們仍能否以人壽保險賠償金作繳付遺產稅之應急錢作賣點呢?u有何對策?取消遺產稅條例草案20058遺產策劃真正是甚麼遺產策劃真正是甚麼u遺產策劃與財富管理實際上是不能分割的，因為:-有了財富，才需要遺產策劃-有了遺產策劃，財富才可以妥善保存和分配遺產策劃真正是甚麼9遺產策劃真正是甚麼遺產策劃真正是甚麼u創富階段u存富階段u分富階段u繼承階段遺產策劃真正是甚麼10遺產策劃真正是甚麼遺產策劃真正是甚麼uu創富階段創富階段-收入#-投資#-繼承#-保險金#-意外財#可以策劃和管理的財富遺產策劃真正是甚麼創富階段11遺產策劃真正是甚麼遺產策劃真正是甚麼uu存富階段存富階段-銀行存放#-各種投資工具#-各類有價資產#-生意資產#-各種保險工具#存放工具合適可減免風險遺產策劃真正是甚麼存富階段12遺產策劃真正是甚麼遺產策劃真正是甚麼uu分富階段分富階段-在世轉移#-成立信託#-訂立遺囑#-送贈#按現行有關法例規定，均有各種不同稅務和法律問題要考慮才能達致高效益之分富目的遺產策劃真正是甚麼分富階段13遺產策劃真正是甚麼遺產策劃真正是甚麼uu在世轉移在世轉移效益-即時將資產轉給繼承人不妥善-失去擁有和享用權-即時稅，費等支出-繼承人之間之矛盾遺產策劃真正是甚麼在世轉移14遺產策劃真正是甚麼遺產策劃真正是甚麼uu成立信託成立信託效益-即時將全部或部份財富轉到信託 人手中-有法律文件保障立信託人和受益 人的權益-立信託人在世時甚至可以享用信 託財富收益，令其生活有保障-有機會可以減免稅務遺產策劃真正是甚麼成立信託15遺產策劃真正是甚麼遺產策劃真正是甚麼uu成立信託成立信託不妥善-信託成立和執行費用比較高#-一般華人對信託之認識和信心-不一定能達致減免稅務目的#可建議客戶成立保險信託遺產策劃真正是甚麼成立信託16遺產策劃真正是甚麼遺產策劃真正是甚麼uu訂立遺囑訂立遺囑效益:-立遺囑人仍擁有和享有財富權益-立遺囑費用比較低#-遺囑在去世前是隨時可以修改/補 充#遺囑是一份神聖法律文件，若因收費便宜而未做得妥善，對立遺囑人或其家人所產生的後果嚴重遺產策劃真正是甚麼訂立遺囑17遺產策劃真正是甚麼遺產策劃真正是甚麼uu訂立遺囑訂立遺囑不妥善-遺產承辦手續繁複/需時-遺囑寫得不好或處理不好可令繼 承人蒙受很大損失遺產策劃真正是甚麼訂立遺囑18遺產策劃真正是甚麼遺產策劃真正是甚麼uu送贈送贈效益-即時將財富處理-若超過三年免遺產稅不妥善-有不能免遺產稅的可能性-即時失去擁有和享用權遺產策劃真正是甚麼送贈19保險人的服務基本法保險人的服務基本法產品選擇產品選擇創富階段 +財務策劃財務策劃存富階段 +工具選擇工具選擇分富階段 +售後服務售後服務繼承階段保險人的服務基本法產品選擇創富階段20江炳滔律師事務所江炳滔律師事務所問答時間問答時間 江德昌律師江炳滔律師事務所21多謝多謝江德昌律師江炳滔律師事務所江炳滔律師事務所多謝江炳滔律師事務所22