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讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential标准化内控体系实施方案*2012012 2年年1212月月2424日日标准化内控体系实施方案*0讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential目目 录录123标准化内控体系建设篇流程梳理篇内控文档撰写篇4VISIO软件使用篇目 录123标准化内控体系建设篇流程梳理篇内控文档撰写篇1讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential实施流程内控体系的建设标准化内控体系的有效落地不是一两天的事情，也不是将公司制度修订即可完成。标准化内控体系的建设周期：半年以上，远远不是给某咨询公司几十万给一套制度模板就可以的：项目的启动、整个管理系统的整改、内控体系的搭建、体系的验收等等。慢工出细活，整个内控体系最后要落地，关关键在于整个内控体系与企在于整个内控体系与企业实际状况相符。状况相符。实施流程内控体系的建设标准化内控体系的有效落地不是一两天的事2讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护团队组建实施团队组建：大型集团由内控审计部牵头，但专业做法是组建实施团队组长：组长：副组长：副组长：执行组长：执行组长：彭瑞松执行小组：执行小组：财务组、行政组、人力组、工程组（抽调）、运营组、市场组（抽调）小组成员：小组成员：集团总部总监、部门负责人、分子公司副总监以上职位及部门负责人协调人：协调人：分子公司行政、财务分管领导/集团总部财务副总监、总裁办主任、人力资源部经理。实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果3讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护项目启动启动会目的：明确标准化内容流程定义及企业收益项目启动会的作用：项目启动会的作用：实施团队成员：了解项目整体情况（建设背景、总体规划及团队成员等）了解和认识自身工作职责，为协同开展工作做准备启动会主要内容包括：启动会主要内容包括：项目建设背景、项目负责人信息、项目的基本需求、项目的总体规划（包括项目建设思路、项目总体计划等）、项目团队成员及其分工、项目存在的风险及应对策略和项目资源需求等。实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果4讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护内控培训内控培训的作用主要是洗脑。内控培训的内容：内控培训的内容：我国内控的起源、内控的作用，实施内控的关键要素，未实施内控造成的巨大损失等等。项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建5讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护现场调研-单个业务流程梳理现场调研分很多阶段，主要是考虑现有管理状况以及制度设计状况。1 1访谈及控制活动识别访谈及控制活动识别2 2绘制流程图绘制流程图3 3执行穿行测试执行穿行测试4 4描述缺陷类别描述缺陷类别5 5分析风险和提出改进建议分析风险和提出改进建议6 6编制权限表编制权限表项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建6讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护现场调研-流程的梳理现场调研第一个阶段就是流程梳理。现状：了解企业现有业务流程、业务的处理方式和方法，是为分析企业内控现状，为后期搭建内控体系做准备。目标：了解企业对业务流程和管理手段有什么需求，也就是说企业希望在哪些业务环节和管理上得到改进以及想达到的目标，与内控体系的差距。分析：只有在清晰的了解企业业务的处理流程后，才可能分析出企业的业务流程和管理方法与内控体系存在什么差异，哪些不合理，哪些需要作出优化和调整，需要作出什么样的调整。转入流程梳理模块项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建7讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护现场调研-现场访谈现场访谈的目的就是为了确认实际作业流程。现场访谈一般需要提供一个访谈提纲，供客户事先做好准备。访谈提纲一般按照下面的几个方式来进行编制，每个问题都建议采用开放式的问题为主，即要求被访谈人员回复怎么样，如何进行或者作业。编制访谈提纲，可参考的资料如下：内控指引的要求 行业内控标杆 相关的法律法规上述资料来源可以从百度文库、视野爱享、新浪共享、以及畅想网获取。如果没有金币，建议下载冰点软件来下载相关资料。项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建8讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护现场调研-如何编制访谈提纲访谈提纲的提供主要是为了被访谈部门对访谈有目的的准备。流程简述流程简述控制点控制点所需资料所需资料财务财务-关联关联交易交易是否对关联方有明确的认定标准？是否是否对关联方有明确的认定标准？是否已经形成了一份关联交易名录？已经形成了一份关联交易名录？关联交易的价格如何确定，公司是否确关联交易的价格如何确定，公司是否确定了关联交易的价格的测算公式？还是定了关联交易的价格的测算公式？还是每次交易都需要授权审批？如果是每次每次交易都需要授权审批？如果是每次都需交易，则流程如何进行？都需交易，则流程如何进行？一份关联交易名录一份关联交易名录一份关联交易合同一份关联交易合同一份关联交易审批表一份关联交易审批表一份关联交易台账一份关联交易台账一份对账记录一份对账记录流程简述：一般为一级流程+二级流程的，如采购销售流程-供应商管理控制点：一般为关键控制点，采用开放的提问。所需资料：一般为通用的资料清单，一般需根据访谈的内容重新做调整。注意项目：注意项目：由于客户所在行业性质的不同，所以在访谈结束后，需要将访谈提纲重新编制，并作为一个行业底稿进行归档，便于后期类似项目的作业。项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建9讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护现场调研-如何记录访谈内容访谈内容不是任何言论都要记录。人员配置：访谈一般需两人参与，单纯的内控测评项目则不需要。使用设备：笔记本电脑一台，不推荐使用录音笔。其他注意事项：访谈记录人员需要提前获知访谈的内容。不需要记下所有的访谈对话，只需要记录与主题有关的内容。访谈结束的次日需将流程图与客户进行确认。项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建10讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护每天发生多次每天发生多次2525（手工控制）（手工控制）每天发生一次每天发生一次1515（手工控制）（手工控制）每周发生一次每周发生一次5 5（手工控制）（手工控制）每月发生一次每月发生一次2 2（手工控制）（手工控制）每季发生一次每季发生一次2 2（手工控制）（手工控制）每年发生一次每年发生一次1 1（手工控制）（手工控制）系统控制系统控制1 1（系统控制）（系统控制）穿行测试的目的主要是为了验证内部控制系统运行的有效性。穿行测试样本量控制建议：系统控制测试：针对每种交易的不同程序控制分别测试一个样本。对于穿行测试中，发现的控制缺陷，建议采用拍照或者扫描对文件进行备份，并用符号标注问题点，便于后期的评价报告的制作。现场调研-穿行测试项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建11讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护现状诊断-缺陷标准内控缺陷标准划分：1 1、根据项目经理的个人经验、根据项目经理的个人经验2 2、根据与客户确认标准后的结果、根据与客户确认标准后的结果3 3、内控指引的划分标准、内控指引的划分标准项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建12讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护现状诊断-设计缺陷在内控审计指引中已经将内控缺陷划分为两类：设计缺陷以及运作缺陷1 1、制度总体设计的评价：有没有制度、分子公司制度是否存在矛盾、制度总体设计的评价：有没有制度、分子公司制度是否存在矛盾2 2、具体流程评价：主要是根据、具体流程评价：主要是根据5W+1H5W+1H进行评价。进行评价。（who+what+where+when+why+howwho+what+where+when+why+how）3 3、表单评价：就是控制痕迹的评价，表单设计的内容与流程是否相符的、表单评价：就是控制痕迹的评价，表单设计的内容与流程是否相符的评价。评价。设计缺陷按照性质划分可以划分为三大类：项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建13讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护现状诊断-运行缺陷在内控审计指引中已经将内控缺陷划分为两类：设计缺陷以及运作缺陷内控指引中已经将相关循环的风险点以及关键控制要点已经列明，所以只需要核对即可。对于内控指引未涉及的流程缺陷，建议参考相关的法律法规以及行业标杆的做法。项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建14讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护现状诊断-内控报告内控报告的内容就是内控指引中已经将相关循环的风险点以及关键控制要点已经列明，所以只需要核对即可。对于内控指引未涉及的流程缺陷，建议参考相关的法律法规以及行业标杆的做法。项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建15讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护内控体系的搭建内控体系的搭建主要是围绕企业的运营管理以及财务管理。参考的资料：参考的资料：1、访谈内容以及确认的流程图2、公司现行的制度3、ERP或者OA系统的操作手册4、组织架构以及部门职责说明书项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建16讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护内控体系的搭建-文档 一个标准的内控体系文档一般含三个模块：授权及岗位分离表、内部控制手册以及内控矩阵手册三个文档。这三个资料分别对应企业的权限表、SOP、以及内控检查表。这三个表由下面几个部门保管：权限表：人力资源部门或行政部或总经办 SOP：各部门 内控检查表：内控部或者内审部 在前期未进场或者后期沟通不足的时候，可以充分使用这三个企业现成的资料来参考并熟悉企业的业务和流程。转入内控文档撰写项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建17讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护内控体系的搭建-流程图绘制内控体系的内控手册需要有专门的流程图做支持。作用：作用：形象的了解整个业务流程以及流程中各职能部门的职责。进入流程图绘制培训项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建18讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护成果维护-落地推广内控体系的维护主要做到“3化”：僵化、优化、固化僵化：僵化：不管这个内控体系怎么样，都给我实施下去，如果某个部门不实施，就有相应责任。优化：优化：体系在至少运行半年后，实际运行中存在差异，就优化。固化：固化：体系在现有的模式下需要固定起来，不能任意更改。项目实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建19讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果维护成果维护-文档更新内控体系需要根据实际情况做优化。优化的条件：化的条件：1、组织架构的变更或者部门的重组。2、新的核心业务的出现：出现预算管理。3、国家相关法律法规的调整：如营改税工程。4、流程运作过于复杂，效率低下。5、由人工控制变更为系统控制：引进ERP系统。实施流程团队组建项目启动内控培训现场调研现状诊断体系搭建成果20讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential目目 录录123内控体系建设篇流程梳理篇内控文档撰写篇3VISIO软件使用篇目 录123内控体系建设篇流程梳理篇内控文档撰写篇3V21讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程梳理的目的现状：了解企业现有业务流程、业务的处理方式和方法，是为分析企业内控现状，为后期搭建内控体系做准备。目标：了解企业对业务流程和管理手段有什么需求，也就是说企业希望在哪些业务环节和管理上得到改进以及想达到的目标，与内控体系的差距。分析：只有在清晰的了解企业业务的处理流程后，才可能分析出企业的业务流程和管理方法与内控体系存在什么差异，哪些不合理，哪些需要作出优化和调整，需要作出什么样的调整。流程的目的流程梳理的目的现状：了解企业现有业务流程、业务的处理方式和方22讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程的定义简单地说，流程就是将输入转化为输出的一系列活动。公司的所有经营活动都包括一个乃至数个流程。流程是单个或一组活动，先获取输入，通过处理之后，再向内部或外部用户提供输出。流程的定义 一个或一系列有规律的行动，这些行动以确定的方式发生或执行，导致特定结果的出现。流程的定义简单地说，流程就是将输入转化为输出的一系列活动。23讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程的分类 企业管理流程：包括战略、行政、财务、人力资源等管理内容的相关流程；企业业务流程：包括采购、销售、研发设计、生产等业务方面的流程。流程的分类 一般分为“企业管理流程”和“企业业务流程”两大类，分别描述管理工作与业务工作。流程的分类 企业管理流程：包括战略、行政、财务、人力资源等管24讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程梳理步骤1、识别主流程：与公司总经理确认或者副总经理，确认经营范围和业务范围。流程梳理步骤流程的梳理分三个步骤：识别主流程、划分子流程、流程记录2、划分子流程：与各部门主管进行确认。对单个主流程梳理的内容进行风险评估，确认关键控制点，并将关键控制点作为一个二级或者三级子流程。3、流程记录：将第一步的主流程以及与第二步确认的子流程进行统一汇总，形成流程清单。参考资料：参考资料：企企业整体整体业务：企：企业组织结构构图及各部及各部门职责单个业务：部部门组织机构机构图及及岗位位职责 流程梳理步骤1、识别主流程：与公司总经理确认或者副总经理，确25讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential识别主流程识别主流程主流程：企业的价值链，描述企业创造价值的过程，由企业的业务模块构成。根据企业以往所颁发管理标准、规章制度和其他文件识别的要求。内控指引规范以及适用法律法规的要求。行业内控标杆企业的主流程的划分。识别主流程识别主流程主流程：企业的价值链，描述企业创造价值的26讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential识别主流程常见企业流程划分不同不同类型的企型的企业业务流程划分：流程划分：商业地产企业：生产环节变成工程项目管理，销售环节变成招商管理流程。连锁零售企业：销售环节变成直营管理、代理管理两个主流程。物业公司：销售环节变成物业服务，含停车场管理、物业维护以及绿化管理等流程。珠宝公司：生产环节为委外加工流程。物流公司：销售环节需要增加物流配送流程。主流程划分：主流程划分：一般企业的主流程的差异主要在业务流程，管理流程一般都是一致的。主流程的划分就是看公司的组织架构图以及部门职责。识别主流程常见企业流程划分不同类型的企业业务流程划分：主流程27讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential划分子流程关键控制环节 在一个主流程中往往含多个二级、乃至三级细分的流程，而这些流程的划分是按照关键控制环节进行细分。定义：在风险评估的基础上，经过具体分析比较各内部控制活动在实现其控制目标有效性的能力，从而确定内部控制活动。影响产品或服务质量：在工程施工环节对隐蔽工程进行监管。影响经营效率或效益：在生产环节对生产工艺变更的管理影响公司财务报表准确性：仓库需要定期对仓库资产进行盘点。划分子流程关键控制环节 在一个主流程中往往含多个28讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential划分子流程 一级流程：企业的价值链，描述企业创造价值的过程，由企业的业务模块构成；二级流程：每个业务模块的运营内容，也即三级流程的逻辑关系；三级流程：跨部门、岗位间的工作流程，由工作事项组成；四级流程：部门内、岗位间的工作流程，仍由工作事项组成，但局限于部门内；五级流程：岗位内的工作流程，即某岗位某工作的标准作业程序（SOP）；六级流程：某个具体工作步骤所涉及的工作内容细节，例如一张表单的表头设置等。划分子流程 一级流程：企业的价值链，描述企业创造价29讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程记录流程和部门的关系以流程描述的方式记录控制活动。部门是业务流程的载体，因此需要确定每个业务流程所涉及的部门以及具体的岗位。每一个业务流程都有不同的部门的活动构成，同时同一部门又可能涉及不同的业务流程。相对于以部门为基本单位，以业务流程为基本单位对内部控制进行记录和描述，可以更好地将内部控制程序与风险、目标以及会计活动做一一对应。流程记录流程和部门的关系以流程描述的方式记录控制活动。30讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程记录流程记录31讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程记录流程记录32讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential建立流程清单建立流程清单将第一步以及第二步梳理的流程进行汇总整合形成流程清单。建立流程清单建立流程清单将第一步以及第二步梳理的流程进行汇总33讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential非标准件销售流程梳理通常生产制造类型的企业销售的产品是标准化的产品，但是部分企业由于其产品的特殊性，就导致了其销售作业流程就不一样。比如某涂料公司接受外来的订单，需要对产品进行研发打样，经客户确认后方可进行生产销售。是不是按照原来的：订单处理-备货-发货-应收款管理这样的流程来？或者将研发打样纳入到研发管理？具体该怎么划分？内控指引二内控指引二级流程划分流程划分项目目实施人施人员二二级流程划分流程划分非标准件销售流程梳理通常生产制造类型的企业销售的产品是标准化34讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential非标准件销售流程梳理优化后的流程划分1、为何订单形成的打样不属于研发管理流程？内控指引中的研发是针对新产品新性质的技术性研发。纯辅助工程支持类的。如果纳入研发管理，项目立项、审批等，就导致了销售流程不效率。2、为什么增加成本收益测算？由于非标准件的成本不能按照正常商品进行定价，所以需要成本测算流程。3、为什么销售流程中存在生产管理流程？很多企业实行了精益化或者JIT管理，所以不存在销售或者快速消费品行业的那种先生产再销售的情况。个人推荐二个人推荐二级流程划分流程划分非标准件销售流程梳理优化后的流程划分1、为何订单形成的打样不35讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential评价现有流程可以通过以下问题来评价现有流程：1、现有流程清单是否完整？流程描述的内控体系是否完善？2、什么才是我们需要的流程？与现有流程相比，我们需要在哪些地方作出改进？3、现有流程不足之处的根源是什么？是战略、是技术、是组织架构，还是流程本身的问题？4、现有流程如果继续执行下去，将会造成怎样的结果？这些后果中，哪些是我们的目标？哪些又是我们不希望发生的？需要注意的是：在评价现有流程时，切记不要硬搬内控指引，现有的内控指引是针对生产制造企业，对于其他类型的企业存在不适用的情况，比如物流行业无研发管理。评价现有流程可以通过以下问题来评价现有流程：1、现有流程清单36讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程优化1.分析业务流程的客户及客户需求，分析业务流程是否满足其客户的需求，分析目前的流程是否是最佳解决方案。2.分析整条流程运行所消耗的资源，包括人力资源、时间资源、财务资源，分析这些资源是否得到了充分运用，是否存在压缩的空间。缩短流程短流程时间周期的方法有以下几种：周期的方法有以下几种：（1）发现和删除所输出结果没有明确客户的流程。（2）简化流程执行过程中的重复控制。（3）合理分工和标准化操作。3.分析流程的瓶颈环节，以消除瓶颈的消极影响。流程优化1.分析业务流程的客户及客户需求，分析业务流程是否满37讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential4.分析流程的内部控制及控制风险，分析整条流程的控制程序是否设置健全并得到遵守。内部控制分析：内部控制分析：内部控制是指为了对实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体，包括控制环境、会计系统及控制程序三个部分。控制程序是为了合理保证公司目标的实现而建立的政策和程序，是流程的重要组成部分，良好和充分的控制程序能规避流程在执行过程中的风险（如舞弊风险），保障流程所输出结果的质量。流程优化4.分析流程的内部控制及控制风险，分析整条流程的控制程序是否38讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential5.分析流程的稳定性，分析流程在执行过程中由于人的因素的影响而产生的流程变动风险。控制程序主要包括：控制程序主要包括：（1）交易授权（2）职责分离（交易活动一般可划分为授权、执行、记录、核准和保管）（3）凭证和记录控制（4）资产接近与记录控制（5）独立稽核（指验证由另一个部门执行的工作和验证所记录金额或估价的正确性）流程分析的内容5.分析流程的稳定性，分析流程在执行过程中由于人的因素的影响39讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential目目 录录123内控体系建设篇流程梳理篇内控文档撰写篇3VISIO软件使用篇目 录123内控体系建设篇流程梳理篇内控文档撰写篇3V40讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential授权及岗位职责分离手册岗位职责分离授权及岗位职责分离手册是结合了公司的权限表以及内控指引的岗位职责分离要求编制的一个资料。常见不相容职务分离1.登记明细账&登记总账 2.出纳&稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 3.支票保管&印章保管 4.票据保管&票据贴现审批 5.合同谈判&合同订立 6.销售&赊销审批 7.请购&审批 8.询价&确定供应商 9.合同订立&审批 10.采购&验收 11.采购、验收&会计记录 12.付款审批&付款执行 13.记录应付债券&债券发行 岗位职责分离主要是为了防范舞弊：岗位职责分离是针对单个岗位，不是针对一个部门。岗位职责分离在小公司人员配置不足的情况下，可以采用补偿性控制措施来弥补控制缺失。授权及岗位职责分离手册岗位职责分离授权及岗位职责分离手册是结41讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential授权及岗位职责分离手册授权及岗位职责分离手册：一级、二级流程：按照第一部分梳理的流程表进行填制。不相容职责：根据不相容职责的列表进行填制。一级、二级审批：明确审批人所在的部门、岗位名称，如果是不同的公司的跨公司流程则需要注明非本流程所在公司的名称。授权及岗位职责分离手册授权及岗位职责分离手册：42讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential内部控制手册内部控制手册内部控制手册是描述了企业有关经营的所有流程的一个文档，类似于企业的SOP，明确 了 流程中的职责人、流程的流转过程、形成的最后的表单等。内部控制手册不同于ISO质量管理手册，作为企业各级人员日常工作的操作依据，因此，它需要告诉别人我这个企业是做什么的（业务模型），谁来做（组织架构+权责），怎么做（内控体系），这是内控手册整体架构的思路。这种思路同样适用于一个业务流程的结构，即，这个业务流程是做什么的（流程范围+流程图），谁来做（主责方、参与方各自是谁，承担什么职责），怎么做（具体流程描述+控制轨迹+相关制度）。内部控制手册内部控制手册内部控制手册是描述了企业有关经营的所43讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential内部控制手册1、定、定义 对流程进行详细定义2、流程目的、流程目的 该流程存在的价值3、流程适用范围：流程适用范围：该流程所适用的范围（单位）4、流程术语流程术语 对于复杂的流程活动，主管人员不可能事事都亲自观察，而必须选出一些关键控制点，加以特别的注意。有了这些关键点给出的各种信息，各级管理人员可以不必详细了解流程的每一细节，就能保证整个组织计划的贯彻执行。关键控制点就是流程中的需要流程管理人员重点关注的活活动或者事事项文件名称文件名称:单位名称 流程名称 版本：版本：流程流程编号号:发布日期布日期:流程管理部流程管理部门：流程流程负责人：人：内部控制手册1、定义文件名称:单位名称 流程名称 44讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential5、术语解解释 对流程涉及到的专业术语进行解释。6、流程风险：流程风险：会给企业带来资产损失或者信誉风险的现象。7、流程的关、流程的关键控制点控制点 对于复杂的流程活动，主管人员不可能事事都亲自观察，而必须选出一些关键控制点，加以特别的注意。有了这些关键点给出的各种信息，各级管理人员可以不必详细了解流程的每一细节，就能保证整个组织计划的贯彻执行。关键控制点就是流程中的需要流程管理人员重点关注的活活动或者事事项8 8、流程、流程图内部控制手册5、术语解释内部控制手册45讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential9、活、活动操作操作规范及工作范及工作标准准活活动编号号活活动名称名称负责人人内控活动内控活动流转流转时限限相关相关资料料输入：入：处理：理：输出：出：以上三个步以上三个步骤按照按照5w+1h5w+1h分分别详细描述描述1XXXXXXX2XXXXXX。1010、相关、相关资料料文件1-XXXXXX内部控制手册9、活动操作规范及工作标准活动编号活动名称负责人内控活动流转46讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential内部控制矩阵的建立内部控制矩阵的建立47讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential内部控制矩阵的建立内部控制矩阵的建立48讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential内部控制矩阵的建立内部控制矩阵的建立49讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential内部控制矩阵的建立矩阵注意事项以流程描述的方式记录控制活动。控制的编号以及控制的描述均来自于流程记录中已经提炼出来的关键控制点。会计报表的认定、反舞弊控制、资产的保护控制可以多选。控制矩阵中涉及的会计科目以新会计准则下的会计科目为准。内部控制矩阵的建立矩阵注意事项以流程描述的方式记录控制活动。50讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential目目 录录12内控体系建设篇流程梳理篇内控文档撰写篇4VISIO软件使用篇3目 录12内控体系建设篇流程梳理篇内控文档撰写篇4VIS51讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图介绍流程图介绍52讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图介绍流程图介绍53讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential标签修改标签修改54讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential设定流程节点设定流程节点55讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-表头四要素填制流程图绘制-表头四要素填制56讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-表头四要素填制流程图绘制-表头四要素填制57讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-表头四要素填制流程图绘制-表头四要素填制58讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-表头四要素填制流程图绘制-表头四要素填制59讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文标题流程图绘制-正文标题60讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-设定正文页边距流程图绘制-设定正文页边距61讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-职能带设定要求流程图绘制-职能带设定要求62讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-增加职能带流程图绘制-增加职能带63讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-职能带规格、数量设定流程图绘制-职能带规格、数量设定64讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-职能带填写规范流程图绘制-职能带填写规范65讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-职能带填写规范流程图绘制-职能带填写规范66讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-职能带填写规范流程图绘制-职能带填写规范67讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-职能带填写规范流程图绘制-职能带填写规范68讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文69讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文70讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文71讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential正文-文件正文-文件72讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文73讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文74讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文75讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文76讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文77讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文78讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文79讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文80讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文81讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential流程图绘制-正文流程图绘制-正文82讲师：Excel Consulting ConfidentialExcel Consulting Confidential谢谢831、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2024/5/162024/5/16Thursday,May 16,20242、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2024/5/162024/5/162024/5/165/16/2024 4:00:45 AM3、越是没有本领的就越加自命不凡。2024/5/162024/5/162024/5/16May-2416-May-244、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2024/5/162024/5/162024/5/16Thursday,May 16,20245、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2024/5/162024/5/162024/5/162024/5/165/16/20246、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。16 五月 20242024/5/162024/5/162024/5/167、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。五月 242024/5/162024/5/162024/5/165/16/20248、业余生活要有意义，不要越轨。2024/5/162024/5/1616 May 20249、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2024/5/162024/5/162024/5/162024/5/1610、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。5/16/2024 4:00:45 AM2024/5/1616-5月-2411、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。5/16/2024 4:00 AM5/16/2024 4:00 AM2024/5/162024/5/1612、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。16-May-2416 May 20242024/5/1613、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Thursday,May 16,202416-May-242024/5/1614、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。2024/5/162024/5/1616 May 202404:00谢谢大家谢谢大家1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2023/8/3284
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