企业所得税年度申报表填报培训(国税)课件

新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税年度纳税申报表填报培训QQ群：平顶山财税人群：平顶山财税人 276231615主讲：王兆龙注册税务师、经济师企业所得税年度纳税申报表QQ群：平顶山财税人主讲：王兆龙新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局主要内容申报表的填报报表填报注意事项弥补亏损填报及实务小微企业如何填报主要内容申报表的填报新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）我国企业所得税申报体系：企业所得税纳税申报表（A类2014版）我国企业所得税申报体新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税的清算:什么是清算？清算与汇算清缴的区别为什么要清算（把关、金三）企业所得税的清算:什么是清算？清算与汇算清缴的区别为什么要清新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）我国企业所得税申报体系：企业所得税纳税申报表（A类2014版）我国企业所得税申报体新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）我国企业所得税申报体系：您是哪一类？企业所得税纳税申报表（A类2014版）我国企业所得税申报体新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局核定征收用哪一个报表？中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014版）中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014版）核定征收企业报表-总局公告2014第28号核定征收用哪一个报表？中华人民共和国企业所得税月（季）度预新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局2014年汇算清缴应该注意什么？1、时间的安排2、资料的准备（备案及资产损失）3、年度表的试填2014年汇算清缴应该注意什么？1、时间的安排新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局 企业年度申报需要报送资料1、企业年度所得税申报表及其附表（包括分支机构）；2、企业年度财务会计决算报表；3、企业需要备案的涉税备案资料；（重组、优惠）4、年度关联业务往来报告表；5、企业间借款首次支付利息；11346、佣金、手续费计算分配表和其他7、资格认定事项（高新技术、动漫企业等）；8、部分企业的涉税鉴证报告；9、主管税务机关要求报送的其他资料。企业年度申报需要报送资料1、企业年度所得税申报表及其附表（新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局三、2014版年度申报表41张三、2014版年度申报表新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）新年度企业所得税申报表企业所得税纳税申报表（A类2014版）新年度企业所得税申报新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局新企业所得税年度申报体系：（一）新企业所得税纳税申报表的结构(抽屉式的三层结构)，看懂结构，才能明白报表之间的钩稽关系（二）位数及特殊代码说明1.第1位为字母，表示申报表类型。其中，“A”代表查账征收方式，“B”代表核定征收方式。2.第2位为数字，表示一级表。其中，“0”代表基础信息表，“1”代表年度纳税申报表，“2”代表季度纳税申报表。3.第3、4位为数字，表示二级表。按照01,02,03的顺序排列。4.第5,6位为数字，表示三级表。按照01,02,03的顺序排列。5.第7位为数字，表示四级表.按照1,2,3的顺序排列。企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）企业所得税年度纳税申报表填报表单2-12-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）企业所得税年度纳税申报表填报表单2-22-2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A000000A000000企业基础信息表2-12-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A000000A000000企业基础信息表2-22-2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）纳税人根据具体情况选择“正常申报”、“更正申报”或“补充申报”。正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为“正常申报”；更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为“更正申报”；政策依据是：国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知（国税发200979号）第十条：纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申报有误而更改申报为“补充申报”。企业所得税纳税申报表（A类2014版）纳税人根据具体情况新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：一、企业基础信息表（A000000）之5.“104从业人数”填报说明中，“从业人数指标，按企业全年月平均值确定，全年从业人数=月平均值12”。经商财政部同意，修改为：从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）2全年季度平均值=全年各季度平均值4（注意：与填表说明不一致,总局刚下的21号便函）“105资产总额（万元）”企业所得税纳税申报表（A类2014版）“104从业人新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A100000A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类）4-1 4-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A100000A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类）4-4-2 2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A100000A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类）4-3 4-3（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A100000A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A A类）4-4-4 4（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局行次类别项目14应纳税所得额计算减：境外所得（填写A108010）15加：纳税调整增加额（填写A105000）16减：纳税调整减少额（填写A105000）17减：免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）18加：境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）20减：所得减免（填写A107020）21减：抵扣应纳税所得额（填写A107030）22减：弥补以前年度亏损（填写A106000）23五、应纳税所得额（19-20-21-22）新版旧版境外所得、税收优惠项目从纳税调整表中分离出来行次类别项目14应纳税所得额计算减：新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局新版旧版纳税调整后所得所得减免抵扣应纳税所得额弥补以前年度亏损纳税调整后所得弥补以前年度亏损新版旧版应纳税所得额的计算纳税调整后所得所得减免新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A101010A101010一般企业收入明细表 2-1 2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A101010A101010一般企业收入明细表 2-2 2-2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A102010A102010一般企业成本支出明细表 2-1 2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A102010A102010一般企业成本支出明细表 2-2 2-2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A104000A104000期间费用明细表 2-1 2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A104000A104000期间费用明细表 2-2 2-2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105000A105000纳税调整项目明细表 5-1 5-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105000A105000纳税调整项目明细表 5-2 5-2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105000A105000纳税调整项目明细表 5-3 5-3（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105000A105000纳税调整项目明细表 5-4 5-4（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105000A105000纳税调整项目明细表 5-5 5-5（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105010A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 3-3-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105010A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 3-3-2 2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105010A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 3-3-3 3（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局【例1】A企业以库存商品100万与B企业某设备进行交换，增值税税率17%，库存商品公允价值120万，某设备公允价值140.4万,两企业均系一般纳税人。由于两企业公允价值均能够可靠计量,故A企业采用公允价值模式处理如下:借：固定资产120应交税费应交增值税进项税额20.4贷：主营业务收入120应交税费应交增值税销项税额20.4结转成本：借：主营业务成本100贷：库存商品100会计与税务上均确认20万元的应纳税所得额。而且增值税计税依据120万元也等同于应纳税收入额120万元。申报表A101010(不涉及10500）申报表A105010【例1】A企业以库存商品100万与B企业某设备进行交换，增值新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局A企业将库存商品冰箱一台作为推广样品送给某商场，增值税税率17%，冰箱成本1元，公允价值1.5万。第一种做法：结转成本：借：主营业务成本10000贷：库存商品10000第二种做法：借：销售费用11700贷：库存商品10000应交税金应交增值税（销项税）1700如何填表A企业将库存商品冰箱一台作为推广样品送给某商场，增值税税率1新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局房地产填报实例某房地产开发企业，2014年预售收入10000万元，营业税金及附加500万元（会计未计入损益），管理费用200万元，销售费用200万元，财务费用100万元。2015年完工备案，成本6000万元，营业税金及附加250万元，管理费用100万元，销售费用100万元，财务费用50万元。预计毛利率15%。10000*15%=1500报表：房地产填报实例某房地产开发企业，2014年预售收入10000新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105020A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 2-2-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105020A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 2-2-2 2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局例1：A公司2014年度将一栋房屋租赁给B公司，租期三年，租金300万元，签定合同时一次性付清。1、会计处理A公司在会计上采用收付实现制核算，2014年确认收入300万元。2、税务处理A公司在税务上采用权责发生制核算，2014年确认收入100万元。申报表例1：A公司2014年度将一栋房屋租赁给B公司，租期三年，租新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局不征税收入不在此表填列不征税收入不在此表填列新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105030A105030投资收益纳税调整明细表 2-1 2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105030A105030投资收益纳税调整明细表 2-2 2-2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105040A105040专项用途财政性资金纳税调整表 2-2-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知财税201170号企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。新专项用途财政资金表注意事项企业所得税纳税申报表（A类2014版）财政部、国家税务新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局说明修订：专项用途财政性资金纳税调整明细表（A105040）填报说明，“二、表内、表间关系”中（一）第4行第12列、第5行第12列。修改为：第4行第12列=第4行第3-8-9-10列，第5行第12列=第5行第3-9-10列。（注原填写说明表述为）4.第4行第12列第3行第3-8-9-10列。5.第5行第12列第3行第3-9-10列。说明修订：专项用途财政性资金纳税调整明细表（A10504新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105050A105050职工薪酬纳税调整明细表 2-1 2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105050A105050职工薪酬纳税调整明细表 2-2 2-2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局一、修订：四、职工薪酬纳税调整明细表（A105050）填报说明第3行“二、职工福利费支出”第4列“税收金额”中，“按第1行第4列“工资薪金支出税收金额”14%的孰小值填报”。修改为：按第1行第4列“工资薪金支出税收金额”14%与本表第3行第1列的孰小值填报。二、变为必填表：为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，职工薪酬项目不需纳税调整的企业，也需填报本表。一、修订：四、职工薪酬纳税调整明细表（A105050）填新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105060A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 1-1-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105070A105070捐赠支出纳税调整明细表 1-1 1-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）2014年度公益性捐赠税前扣除资格的通知财税20151号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据财政部、国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知（财税2009124号）规定，经财政部、国家税务总局联合审核确认，中国红十字会总会、中华全国总工会、中国宋庆龄基金会和中国国际人才交流基金会具有2014年度公益性捐赠税前扣除的资格。财政部国家税务总局2015年1月15日案例全额税扣除的捐赠不在此表企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105080A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 2-1 2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105080A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 2-2-2 2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105081A105081固定资产加速折旧、扣除明细表 2-2-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105081A105081固定资产加速折旧、扣除明细表 2-2-2 2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局修订：五、固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081）填报说明（一）“一、有关项目填报说明”之（二）列次填报中，“除第17列外，其他列次有关固定资产原值、折旧额，均按税收规定填写”。上述第17列后，增加第19列。（二）上述“（二）列次填报”之4（1）中，“当会计折旧额小于税法加速折旧额时”。上述“小于”修改为“大于”。原填表说明表述为：（1）第17列、19列“正常折旧额”：会计上未采取加速折旧方法的，按照会计账册反映的折旧额填报。会计上采取缩短年限法的，按照不短于税法上该类固定资产最低折旧年限和直线法计算的折旧额填报；会计上采取年数总和法、双倍余额递减法的，按照直线法换算的折旧额填报。当会计折旧额小于税法加速折旧额时，该类固定资产不再填报本表。修订：五、固定资产加速折旧、扣除明细表（A105081）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局年度加速折旧如何申报某电信企业2014年1月购入传真机一台，价值4800元，会计上按5年进行折旧，税法上一次性计入税前扣除，会计上当年折旧4800/5/12*11=880元。以上会计处理的折旧金额为：880税务上的折旧金额为：4800元。当期纳税调减：4800-8803920元。申报表（酸碱、强震不在此表）年度加速折旧如何申报某电信企业2014年1月购入传真机一台，新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105090A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 2-2-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105090A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表 2-2-2 2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局清单申报和专项申报：第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。2011年25号公告清单申报和专项申报：第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105100A105100企业重组纳税调整明细表 1-1 1-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105110A105110政策性搬迁纳税调整明细表 2-2-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A105120A105120特殊行业准备金纳税调整明细表 2-2-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A106000A106000企业所得税弥补亏损明细表 1-1 1-1弥补亏损：1、季度是否可以弥补？2、免税、盈利项目间是否可以弥补、境外与境内间盈亏是否可以相互弥补？3、如何填弥补亏损表？企业所得税纳税申报表（A类2014版）A106000 企业新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A106000A106000企业所得税弥补亏损明细表 1-1-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）总局所得税司便函明确内容：七、企业所得税弥补亏损明细表（A106000）填报说明（一）“一、有关项目填报说明2.”中“第1行至第5行填报以前年度主表第23行（2013纳税年度前）或表A100000第19行（2014纳税年度后）“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“-”号表示）”，上述“表A100000第19行”修改为：以前年度表A106000第2列第6行。（二）“二、表间关系(二)1.第6行第2列表A100000第19行”，修改为：第6行第2列表A100000第19-20-21行,且减至0止（当表A100000第19行0），或者第6行第2列表A100000第19行（当表A100000第19行0）。企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局弥补亏损明细表纳税调整后所得的口径主表弥补亏损明细表纳税调整后所得的口径主表新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107010A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 3-3-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107010A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 3-3-2 2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107010A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 3-3-3 3（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107011A107011符合条件的居民企业之间股息红利优惠明细表 2-1 2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107011A107011股息红利优惠明细表 2-2 2-2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107012A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 2-2-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107013A107013金融保险等机构取得涉农利息保费收入优惠明细表 1-1-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107014A107014研发费用加计扣除优惠明细表 2-2-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）2014年度企业申报研发费用加计扣除的关注点一、亏损企业能否申请研发费用加计扣除？一、亏损企业能否申请研发费用加计扣除？二、研发失败是否可以享受研发费用加计扣除？二、研发失败是否可以享受研发费用加计扣除？三、非高新技术企业能够享受研发费用加计扣除优惠政策吗？三、非高新技术企业能够享受研发费用加计扣除优惠政策吗？四、是不是非得要项目鉴定书四、是不是非得要项目鉴定书企业所得税纳税申报表（A类2014版）一、亏损企业能否新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107020A107020所得减免优惠明细表 5-1 5-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107030A107030抵扣应纳税所得额明细表 1-1 1-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107040A107040减免所得税优惠明细表 2-1 2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107040A107040减免所得税优惠明细表 2-2 2-2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局小微企业的企业所得税年度申报实务及案例一、如何判断是否是小微企业二、今年总局、省局对小微企业的考核（必须的，要不要备案）三、预缴表如何填报四、年度申报表如何填报小微企业的企业所得税年度申报实务及案例一、如何判断是否是小新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局一、什么是小微企业 定义：（减按定义：（减按20%20%）（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过3030万万元，元，从业人数从业人数不超过不超过100100人，资产总额不超过人，资产总额不超过30003000万万元；元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过3030万元，万元，从业人数不超过从业人数不超过8080人，资产总额不超过人，资产总额不超过10001000万元。万元。经商财政部同意，修改为：从业人数指标，按企经商财政部同意，修改为：从业人数指标，按企业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：业全年季度平均值确定，具体计算公式如下：季度平均值季度平均值=（季初值（季初值+季末值）季末值）22全年季度平均值全年季度平均值=全年各季度平均值全年各季度平均值44一、什么是小微企业定义：（减按20%）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局“103所属行业明细代码”：根据国民经济行业分类（GB/4754-2011）标准填报纳税人的行业代码。代码由大类（0196两位数）和中、小类（09各一位数）组成，现有的行业代码由0111（农业谷物种植）开始至9600（国际组织）止，其中的0610至5090为工业企业。“107从事国家非限制和禁止行业”：纳税人从事国家非限制和禁止行业的应选择“是”，属于限制和禁止行业的则选择“否”。申报表“103所属行业明细代码”：根据国民经济行业分类（GB/新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局二、今年总局、省局对小微企业的考核1、2月2日，关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告（国家税务总局公告2015年第6号），符合条件的（查账征收）小型微利企业享受企业所得税（减低税率及减半征税）以基础信息申报代替企业资料备案。2、核定征收企业要不要备案？3、关于绩效考核（不得放弃，每月、季都报）二、今年总局、省局对小微企业的考核1、2月2日，关于3项企新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107041A107041高新技术企业优惠情况及明细表 2-1 2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107042A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表 4-4-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A107050A107050税额抵免优惠明细表 2-1 2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A108000A108000境外所得税收抵免明细表 2-1 2-1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A109000A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 2-2-1 1（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局（三）企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）A109000A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 2-2-2 2（三）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局关于汇总纳税企业1、总机构（略）2、分支机构：（1）二级分支机构要进行汇算清缴（2）二级分支机构所用表为中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)-公告2014年第28号3、河南汇总纳税企业的管理：（1）河南省国家税务局河南省地方税务局公告2013年第4号（2）河南省国家税务局公告2014年第2号关于汇总纳税企业1、总机构（略）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局提醒：根据企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。企业所得税纳税申报表（A A类 20142014版）企业所得税纳税申报表（A类2014版）新华区国税局新华区国税局平顶山市国税局平顶山市国税局谢谢大家！谢谢大家！